：回复邹老师 老师我今年一月份交的所得税140元交的是去年的，之前没有交过所得税，我这季度700元还没缴税呢，我报的时间是17年1月到12月份的，是不是就没有调整，就可以零保存就可以

邹老师：回复你好，你去年都缴纳了140的所得税，怎么你单位应纳税所得额却是负数？

：回复邹老师 老师那是我自己写上去的，零保存就可以对不对

邹老师：回复你好，需要根据每年调整之后的应纳税所得额据实填写，不一定是0的

：回复邹老师 汇算清缴这里我太不懂了，第一次年报，那我应该写什么，下次在报我就明白了，麻烦老师教我一下

邹老师：回复你好，是弥补亏损的数据从哪里取得的意思 吗、

：回复邹老师 对，主要这三张表数据我不知道哪个数可以体现，举例说明，假如我17年所得税170元 18年第一季度所得税700.第二季度所得税500，三季度所得税500元，四季度亏损30000元钱，我18年报这张表应该怎么填写？

邹老师：回复你好，需要根据利润总额+纳税调整增加额—纳税调整减少额填写

：回复邹老师 老师可以这么算吗？假如所得税是10%的话，一季度7000+二季度5000+三季度5000-四季度30000=-13000+700+500+500+170=-11130。我18年报的时候这张表本年度可弥补亏损所得填写-11130。  上一年度写1700是这样吗？

邹老师：回复你好，没有任何调整事项吗

：回复邹老师 老师什么算是调整的事项，老师能具体说一下吗？我刚接触不太懂，我在结合课件，实际，这样我会理解的快一点，谢谢

邹老师：回复你好，比如业务招待费，企业发生的与其生产、经营业务有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰

：回复邹老师 大概明白一点了，我在听听课件，谢谢邹老师耐心解答我这么多问题

?：回复王晶老师 直接改没事吗？需要有人签字吗？

王晶老师：回复?没事，可以直接改的哪

小鹿VOV：回复清风缕缕老师 　pos机刷卡每刷一笔都会产生相应的手续费，这些手续费根据国家规定是卖家承担，而这些手续费国家通过再分配按7：2：1的比例分别分给银行，第三方和银联。据统计，2013年我国刷卡额是31.8万亿。根据行业不同，手续费也有不同，餐娱类包括酒店餐馆等是1.25%，一般类是0.78%，民生类是0.38%，公益类是0%。在这里有必要说一下第三方的概念，第三方是根据国家规定获得非金融机构支付业务许可的公司，可以进行收单业务，到目前为止，国家共发放具有全国收单资质的企业250家。 　　对于从事pos机行业的人来说，主要受益来自两方面，一个就是手续费的分润，这可以说是一个”一劳永逸“的利润来源，按0.78%来算，31.8万亿刷卡额的手续费24804亿，第三方可以分到20%，算下来是4960.8亿，听起来是不是很可观。还有一个就是机具的差价。 　　Pos机还有一个最重要的，就是交易规则，包括费率，分润，进价条件，到账周期，刷卡限额。 　　费率上面已说过，分润就是代理商可以得到的。 这样分润的解释能够理解吗？所以收到这样的分润，该如果做会计分录？

清风缕缕老师：回复小鹿VOV分润，那就是第三方得到的手续费分成。 现在要分清的是，这笔手续费分成，对于代理商来说如何定性，你说是国家通过再分配给第三方的，这个国家是谁呢。其实就是要界定，这个分成是不是属于增值税规定中的代理服务收入，没有特别的规定，一般来说都要交增值税的 税率为6%。 那么会计分录： 借：银行存款 贷：其他业务收入（一般为这个科目，，， 应交税费——应交增值税——销项税额

庄老师：回复沛艳计提时离职工资，借管理费用3568，贷应付职工薪酬－－工资3568

沛艳：回复庄老师 分录要分开写吗?

庄老师：回复沛艳发放时，借应付职工薪酬－－工资143368，银行存款127338.67，其他应付款－－押金200，其他应付款－－住宿费1200，其他应付款－－社保费15513，应交税费－－应交所得税516.31

庄老师：回复沛艳你好，分录不用分开，

庄老师：回复沛艳借应付职工薪酬－－工资143368，贷银行存款127338.67，其他应付款－－押金200，其他应付款－－住宿费1200，其他应付款－－社保费15513，应交税费－－应交所得税516.31

渡口：回复阿水老师 谢谢老师 如是文本格式要怎么调成什么格量式才不会在计算时出错？ft

阿水老师：回复渡口学员你好， 可另列一列，=改列数字+0，

渡口：回复阿水老师 谢谢老师 具体怎么操作？请教一下，我不会

阿水老师：回复渡口学员你好， 在右侧插入一列， 在单元格里等于单列金额+0，就能转换了

渡口：回复阿水老师 老师 这样的话，我就不能把另列的那列删除了是吧？可以直接在原列设置（=原列数+0）

阿水老师：回复渡口学员你好， 你先按我的操作，然后复制新列的数字，选择性粘贴到原数列，再删掉新列，就搞定了。

渡口：回复阿水老师 我删除新列后数字就变了老师

阿水老师：回复渡口学员你好， 选择性粘贴。

渡口：回复阿水老师 选数值是吗老师

阿水老师：回复渡口你好，对的，然后就得到数字了。