芊茗：回复宋生老师 以后就直接摊销，每个月会计分录还是借管理费用——无形资产摊销贷累计摊销这样处理对吗

宋生老师：回复芊茗您好！是的。这样是对的了

芊茗：回复宋生老师 谢谢老师

宋生老师：回复芊茗你好！不用客气的了。

醒醒：回复张艳老师 借：管理费用-摊销费 还是长期待摊费用摊销

张艳老师：回复醒醒计入管理费用--摊销费科目

彬：回复紫藤老师 可是贷方是累计摊销的话，是资产类科目，无形资产也是资产类科目，那资产这边不就增加了吗？没有对应的负债类科目啊

紫藤老师：回复彬累计摊销是无形资产的抵减科目的

彬：回复紫藤老师 可是我这边做了这个科目，资产负债表就是不平，刚好是摊销额的二倍

紫藤老师：回复彬你按照平均年限法的，结转了就平了

yxy：回复小宋老师 补提以前年度的费用都需要这么做账吗？那么报表的勾稽关系会不等可以吗

yxy：回复小宋老师 还有，汇算清缴的时候要做调整吗

小宋老师：回复yxy是的。涉及损益的都要通过以前年度损益调整。

yxy：回复小宋老师 报表的勾稽关系不等怎么办

小宋老师：回复yxy你好，勾稽关系是没问题的

yxy：回复小宋老师 未分配利润年末加年初不等于啊

yxy：回复小宋老师 汇算清缴的时候要做调整吗

小宋老师：回复yxy你好，需要进行纳税调整的。

GL：回复宋生老师 研发支出～费用化支出～无形资产摊销这个科目是什么情况下使用呢？ 是摊销到管理费用吗老师？汇算清缴时根据管理费用的二级明细无形资产摊销计算加计扣除的摊销额吗？

宋生老师：回复GL你好！是的。摊销额加计扣除 你说的这个除非是用某个无形资产来研发另外的无形资产

GL：回复宋生老师 老师，后期有的软著需要更新，不就是再形成新的软著了吗，这种情况的无形资产摊销是入哪个科目，费用化还是资本化呢？ 公司人少，有三个项目，有的项目收入也是潜在的不好预估，可以不分项目核算吗

宋生老师：回复GL您好！一般这种情况，后面的费用一般都是费用化。不是资本化

GL：回复宋生老师 无形资产就是摊销到管理费用也是可以加计扣除的是吧老师？ 公司是去年12月申请下来的软著，帐面上的资本化支出嗯已经结转到无形资产了，从今年1月开始，研发部再发生的费用是费用化吗？ 研发部发生的成本主要是人工成本，都入到研发支出了，其他成本就比较少，发生的服务费和销售的硬件成本可以直接入账主营业务成本吗老师？还是要归集到哪个科目再结转？是不是只要确认收入就得结转成本？麻烦老师解答一下

宋生老师：回复GL你好！可以的，可以加计扣除。 你已经完工了，后面还一直都是对这个软件进行研发吗

GL：回复宋生老师 有的软著是先申请的，后面再开发，有的是开发完了，再申请，今年开始还是在做去年申请的软著的事情，怎么入账呢？老师 去年12月申请了六个软著，开发完成时间都不一样，所以结转到无形资产时没有设置二级明细，可以吗？

宋生老师：回复GL你好！你以及完工的，建议以后发生的费用，都计入费用。确定一个标准就好，比如以完工为标准，或者以拿到证书为标准

GL：回复宋生老师 无形资产明细可以不设置吗？ 确定一个标准就好，比如以完工为标准，或者以拿到证书为标准？没有懂老师的意思呢？ 研发部发生的成本主要是人工成本，都入到研发支出了，其他成本就比较少，发生的服务费和销售的硬件成本可以直接入账主营业务成本吗老师？还是要归集到哪个科目再结转？是不是只要确认收入就得结转成本？麻烦老师解答一下

宋生老师：回复GL你好！我的意思是。某个软著，要计入无形资产，要么以完工为标准，要么以拿到证书为标准。 先计入开发费用，再转入无形资产，对于已经完工了的，以后发生的，计入研发支出，然后每月末转入管理费用

GL：回复宋生老师 关键没有分项目核算，证书又多，以完工为标准，二级明细金额不好确定， 如果以拿到证书为标准，都是12月取得的，有的完工有的没完工，又没有分项目核算二级明细科目金额还是没有，无形资产可以不设置明细吗？后面发生的是费用化还是资本化呢

宋生老师：回复GL您好！你如果没有分，说实话，老师也不好怎么搞。因为会计只是核算和监督的只能，不能分开，没有数据，没办法核算 你如果以拿到证书为标准，没有完工也应该当他完工了。后面的费用化

GL：回复宋生老师 老师，红色框框的是去年12月取得的，绿色√的是还在做的事情，我怎么结转无形资产吗，一定要设置二级明细吗

宋生老师：回复GL你好！是的。按软件名称设置二级科目。以后摊销也要用的

GL：回复宋生老师 如果以拿到证书为标准，有八个明细，金额怎么写？还是要分项目核算才有金额 麻烦老师回答下，研发部发生的成本主要是人工成本，都入到研发支出了，其他成本就比较少，发生的服务费和销售的硬件成本可以直接入账主营业务成本吗老师？还是要归集到哪个科目再结转？是不是只要确认收入就得结转成本？麻烦老师解答一下

宋生老师：回复GL你好！是的。是要分项目才有金额，但是你没有分项目，所以上面老师也说了，对这种老师也没办法，因为除了重新找出最初的单，一个个再分以外，其他的方法都是不准确的。 你按项目分，其他的费用，也应该计入到对应项目，计入研发支出，月末计入费用或者转为无形资产。

GL：回复宋生老师 去年的可以不分吗，就默认12取得的的软著已经完工了，开始摊销总的金额，今年再发生的费用化可以吗老师， 主营业务成本的金额怎么归集老师

GL：回复宋生老师 研发部人员少，公司的三个项目每个人都参与了的，有的项目收入也是潜在的，不好估算，怎么做项目核算老师？ 支付的技术服务费和购进硬件成本可以在主营业务成本下可以设置销售/服务成本吗？还是入研发支出呢老师 暂估成本怎么做分录？ 麻烦老师解答下谢谢

宋生老师：回复GL你好！主营业务成本，是要看你的主营业务收入是哪些构成。 收入跟成本配比

缥缈的金毛：回复玲老师 我也不知道，这笔是调减管理费用，该不会是无形资产摊销应该写在管理费用明细哪里，而不是其他收入那里吧

玲老师：回复缥缈的金毛你需要问一下，具体是什么情况？知道原因才能写出来调整的分录

缥缈的金毛：回复玲老师 这是别人写的调整分录，我就是搞不懂，才想问问

缥缈的金毛：回复玲老师 所以可能也问不清，谢谢老师啦

玲老师：回复缥缈的金毛这个不清楚实际情况 不好调整的，你可以看一下后面附的附件或者摘要

缥缈的金毛：回复玲老师 好的谢谢啦

玲老师：回复缥缈的金毛不客气，祝工作学习愉快