陈诗晗老师：回复留胡子的芒果借 固定资产 320000 应交税费 增值税 51000 贷 银行存款 371000 借 销售费用 60000 贷 累计折旧 60000 借 资产减值损失 320000-60000-220000=40000 贷 固定资产减值准备 40000 借 销售费用 210000/4=52500 贷 累计折旧 52500 220000-52500-18800 没有减值

留胡子的芒果：回复陈诗晗老师 为什么呢？

陈诗晗老师：回复留胡子的芒果什么为什么，你是指哪一问，你这账面价值低于可回收金额，就没发生减值

留胡子的芒果：回复陈诗晗老师 第二至四题的解析

陈诗晗老师：回复留胡子的芒果折旧 （320000-20000）/5 借 销售费用 60000 贷 累计折旧 60000 减值得就是账面价值 320000-60000-可变现 220000 借 资产减值损失 320000-60000-220000=40000 贷 固定资产减值准备 40000 减值后价值 （220000-10000）/4 借 销售费用 210000/4=52500 贷 累计折旧 52500

暖暖老师：回复玩命的酒窝2借管理费用339000 贷库存商品150000 应交税费销项税39000 应交税费～应交消费税30000

暖暖老师：回复玩命的酒窝错了，消费税数字是15000

舒适的红牛：回复暖暖老师 好的可以

暖暖老师：回复舒适的红牛(1)计算汽车的入账价值， 并写出会计分录; 入账价值=300000%2B20000=320000

暖暖老师：回复舒适的红牛借固定资产320000 应交税费-进项税额51000 贷银行存款371000

暖暖老师：回复舒适的红牛2、18年计提折旧是(320000-20000)/5*6/12=30000 借销售费用30000 贷累计折旧30000

暖暖老师：回复舒适的红牛3、18年底的账面=320000-30000=290000 减值290000-220000=70000 借资产减值损失70000 贷固定资产减值准备70000

暖暖老师：回复舒适的红牛(4)计算2019年应计提的折旧额，并写出会计分录 19年计提（220000-10000）/4=52500

暖暖老师：回复舒适的红牛借销售费用52500 贷累计折旧52500

暖暖老师：回复舒适的红牛5、19年底的账面价值=220000-52500=167500 没有发生减值

舒适的红牛：回复暖暖老师 好的谢谢啦

暖暖老师：回复舒适的红牛不客气，麻烦给予五星好评

溦淼：回复朴老师 我们给省会4S店付了车款，收了客户的钱，中间的差价就是我们的手续费，没有发票怎么做收入了？

朴老师：回复溦淼你做代收代付的就可以了，然后差额做你的收入

朴老师：回复溦淼算是你的无票收入

溦淼：回复朴老师 报税时无票收入交税就可以了吗

溦淼：回复朴老师 一般服务不是先收款，后付款，我们是先垫付车款，再代收车款，这个做服务有没有问题？

朴老师：回复溦淼没事，可以的哦，你做代收代付就行

溦淼：回复朴老师 那交税是按多少交呢？手续费的话是6％的税

朴老师：回复溦淼你按照你们的收入来交，就是那个差额

溦淼：回复朴老师 好的

朴老师：回复溦淼满意请给五星好评，谢谢

妍.斌：回复邹老师 哪里点好评

邹老师：回复妍.斌一般是在回答问题的下面，如果没有看到，你可以不用评价，系统会在4天之后自动给予好评

妍.斌：回复邹老师 手机上不行

邹老师：回复妍.斌那你可以等时间过了，系统会自动评价的

小段段啊：回复郭老师 不是，我司自己卖给你自己，也要做收入哈？

小段段啊：回复郭老师 自己销售，借：往来科目，贷方要体现收入？

郭老师：回复小段段啊自己卖给自己做销项税额对的，我的库存商品后面的拉了销项税额

水逸馨：回复凡凡老师 谢谢李老师，回答很详细，关于第一点括号内部分如何做账呢？

凡凡老师：回复水逸馨你好，厂家给的销售折扣会直接开在发票上，直接按发票金额做账就可以了，还是这套账务处理，只是金额有变动。　 收到采购发票 　　借：库存商品 　　　　应交税费——应交增值税（进项税） 　　　　贷：预付账款

凡凡老师：回复水逸馨如果对我的回答满意的话，麻烦给个五星好评哟。

水逸馨：回复凡凡老师 那虚拟账户又是什么？

凡凡老师：回复水逸馨你好，就是厂家给的返利属于虚拟返利，返利金额是根据销售数量打入一个虚拟账户，可以根据这个虚拟账户订车，然后有折扣价钱。折扣价钱从虚拟账户扣减。

水逸馨：回复凡凡老师 李老师辛苦了，这么晚还回答问题，虚拟账户的返利形成实际返利的条件是什么？

凡凡老师：回复水逸馨你好，这个应该就是达到多少销售数量或金额厂商会返多少，这个完全是由公司和厂商协商的哟。

水逸馨：回复凡凡老师 那返利是做到某一笔业务上吗？如果是以前已经结算完成的业务，还需要把发票红冲重开吗？

凡凡老师：回复水逸馨你好，为激励经销商，很多企业都会制定返利奖励政策，目的是通过返利来调动其积极性。返利是指厂家根据一定的评判标准，以现金或实物的形式对经销商进行奖励，它具有滞后兑现的特点。通过对销售返利的处理降低本企业的销售收入，从而降低销售利润。 　　在商业活动中，为了达到促销和及时回款的目的，企业通过采取以下方式：折扣销售，包括商业折扣、现金折扣及销售折让；商业返利，以平价低于进价销售，它包括现金返利和实物返利两种。 　　根据会计处理的不同，商业返利可具体描述为： 1.达到规定数量赠实物的形式。例如：在一个月内，销售电磁炉30台，赠配套橱具10套； 2.直接返还货款的形式。例如：读者来信中，让利2.1万元若直接以现金或银行存款返还百货公司，即为直接返还货款； 3.冲抵货款的形式。例如：在一定时期（通常为一年）购买2万件，返利为进货金额的1%，购买至5万件返利为进货金额的1.5%，以此类推，返利直接在二次货款中扣减。 　　销售返利处理 　　据税法规定，销售货物并给购买方开具专用发票后，如发生退货或销售折让，对于购货方已付款或货款未付已作账务处理，发票联和抵扣联无法退还的情况下， 　　购货方必须取得当地税务机关开具的“进货退出或索取折让证明单”送交销货方，作为销货方开具红字专用发票的合法依据，并开具红字专用发票。 1．达到规定数量赠实物 　　销售返利如采用返回所销售商品方式的，根据税法的规定，应视作销售处理，并计缴增值税。 　　支付销售返利方： 　　借：营业费用 　　贷：库存商品 　　应交税金——应交增值税（销项税额） 　　期末对于捐赠的商品进行纳税调整。 　　收到销售返利方： 　　收到实物销售返利方冲减有关存货成本，并要计缴增值税。需分两种情况处理： 　　（1）若供货方开具增值税专用发票，则： 　　借：库存商品 　　应交税金——应交增值税（销项税额） 　　贷：主营业务成本 　　（2）若不开具增值税专用发票，则： 　　借：库存商品 　　贷：主营业务成本 2．直接返还货款 　　支付销售返利方： 　　销售返利如采用支付货币资金形式的，支付销售返利方，根据取得的“进货退出或索取折让证明单”作为费用处理。 　　借：营业费用 　　贷：银行存款等 　　但是在实务操作中，对于这种返利方式会计处理方法各异，有的会计人员做如下处理： 　　借：主营业务收入 　　贷：银行存款 　　因为现金返利是在购货日后发生的，无法注明在同一张增值税专用发票上。因此，返利不能冲减增值税，只能冲减主营业务收入。 　　收到销售返利方： 　　收到销售返利方，冲减销售成本，如果对方开具红字发票时，应将进项税金转出。 　　借：银行存款 　　贷：主营业务成本 　　应交税金——应交增值税（进项税额转出） 　3．冲抵货款的形式。 　　国税发[2004]136号文件规定，对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩（如以一定比例、金额、数量计算）的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税金，不征收营业税。会计上应按销售折让处理。 　　按税法规定，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明，销售方可按折扣后的余额作为销售额计算增值税，如果将折扣额另开发票，不论其在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣，而购买方应按折扣后的余额计算进项税额。 　　销售返利如采用在销售发票直接扣减方式，性质上类同销售折让，其会计处理与一般商品折让购销的会计处理一样。支付销售返利方收入按照扣减销售返利后的净额计入销售收入；收到销售返利方成本按照扣减销售返利后净额计入采购成本。 　　如果将返利额另开发票，对于直接冲抵货款的形式来兑现的返利，在开具发票后发生的返还费用，或者需要在期后才能明确返利额，销售方据购买方主管税务机关出具的“进货退出或索取折让证明单”开出红字发票冲销收入，并相应冲减销项税额。 　　支付销售返利方： 　　支付返利方凭进货退出或索取折让证明单，开具红字折让增值税发票。 　　借：主营业务收入 　　应交税金——应交增值税（销项税额） 　　贷：银行存款 　　收到销售返利方： 　　收到返利方，持通过税务局认证的红字折让增值税发票，抵减进项税额。 　　借：银行存款 　　应交税金——应交增值税（进项税额转出）（红字） 　　贷：其他业务收入（或库存商品）