小云老师：回复感性的冬瓜问题二:销售商品时借:应收账款等 贷:主营业务收入 应交税费 回收空瓶要是确定到时候返回厂家不会有额外补贴什么白给的话借:销售费用 贷:银行存款

小云老师：回复感性的冬瓜如果厂家有费用返给你则借:其他应收款 贷:银行存款 收到返的费用借:银行存款 贷:其他应收款

感性的冬瓜：回复小云老师 我们从厂家采购回来，比如说货款1000元50件，支付空瓶押金200元 我们财务是这么处理的 打款: 借:预付账款~啤酒公司 1200 贷:银行存款 1200 采购入库: 借:库存商品 1000 贷:预付账款~啤酒公司 1000 业务员拿2件货销售货款合计80元，空瓶返厂厂家没费用给我们，我们也没有空瓶费用承担: 借:应收账款 80 贷:主营业务收入 80 同时结转成本: 借:主营业务成本 40 贷:库存商品 40 业务员空瓶退回: 借:库存商品~空瓶 0.01 贷:预付账款~啤酒厂 0.01 空瓶返厂: 借:预付账款~啤酒厂 0.01 贷:库存商品~空瓶 0.01

小云老师：回复感性的冬瓜1.押金部分应该借其他应收款 2.这样说来你们相当只是帮忙收一下空瓶的话可以不做分录的，用备查簿登记一下数量即可

感性的冬瓜：回复小云老师 但是一个户头可以挂两个会计科目吗 挂了预付又挂其他应收？

感性的冬瓜：回复小云老师 我们公司每个户头都是只挂一个科目

小云老师：回复感性的冬瓜可以，这个没有冲突

沛艳：回复陈诗晗老师 老师，晚上好。可以用其他应收款科目吗？未开发票部份也要做主营业务收入吗？分公司的账务又是怎么处理？

陈诗晗老师：回复沛艳这个是应收账款，不是其他应收款。分公司的话就作为购进商品处理。借库存商品贷应付账款。

沛艳：回复陈诗晗老师 商品已出库，未开发票部份母公司怎么做账？

陈诗晗老师：回复沛艳没开发票，作为未开票收入处理。 收到方按暂估入账处理。

沛艳：回复陈诗晗老师 没开发票，作为未开票收入处理。怎么做账？

陈诗晗老师：回复沛艳一样的啊，只是说附件没有发票而已。

大爱背头：回复小林老师 金银首饰以旧换新，是按实际收到的确认所得税是吗？

小林老师：回复大爱背头您好，一样的会计处理，都是全额确认收入

大爱背头：回复小林老师 也就是说，企业所得税跟消费税增值税的以旧换新不一样？

小林老师：回复大爱背头您好，增值税也是全额，只有金银首饰以旧换新消费税不一样

迪：回复邹老师 那么我转给销售公司的钱会计分录是应付账款还是主营业务成本呢？

邹老师：回复迪你好，可以计入销售费用

迪：回复邹老师 但是比如房开转了1000元，我商会主营业务收入是2‰就是2元，剩下的998元都给销售公司，全部做成销售费用？然后收到销售公司的发票的会计分录，老师刚刚说的应该是收到销售公司款以后银行回单的会计分录吧，普通发票的分录该怎么做？麻烦了

邹老师：回复迪借；银行存款 1000 贷；其他应付款 998 主营业务收入 2 借；其他应付款 998 贷；银行存款

迪：回复张伟老师 内账，收到款后开发票给房开公司的会计分录，然后销售公司开给我的发票的会计分录，谢谢。

张伟老师：回复迪邹老师已经回复了

呆萌的红牛：回复邹老师 老师，为什么前期不是按费用化研发支出处理？如果前期的研发费用归集到研发费用费用化支出，结转管理费用了要怎么调整？

邹老师：回复呆萌的红牛你好，因为这个不是无形资产研发，而是一般的产品生产。

加油：回复邹老师 有没有例题举例？老师

邹老师：回复加油你好，未确认收入的销售退回的销售商品 借：库存商品，贷：发出商品  （是针对这个回复有什么疑问吗）

加油：回复邹老师 是的，不知道发出商品科目怎么来的？也不清楚在未确认收入的销售退回的销售商品从开始的售出到最后的商品退回的会计分录怎么写？

邹老师：回复加油你好 之前发出商品不符合收入确认条件的时候，分录是，借：发出商品，贷：库存商品 那现在退回自然就是相反分录啊，借：库存商品，贷：发出商品 

舒服的煎饼：回复吴月柳 做这步骤之前要不要做：借：发出商品 贷：库存商品

吴月柳：回复舒服的煎饼先做发出的话是的需要做这步。

舒服的煎饼：回复吴月柳 什么情况下做这步骤借：应收账款 贷：主营业务收入

吴月柳：回复舒服的煎饼确认收入时

包容的康乃馨：回复张艳老师 第16小问，答案只给了借:应收账款 贷:主营业务收入 应交税费这一部分

张艳老师：回复包容的康乃馨这个应该是实务实训题，您看一下第21小问，已销售出去的产品成本，都是在这问中结转的。所以第16小问，只确认收入和销项税额了。

包容的康乃馨：回复张艳老师 哦，好的，谢谢老师

张艳老师：回复包容的康乃馨不客气的，祝您学习愉快，工作顺利，如果您对我的解答满意，请给老师一个五星评价，非常感谢！