雷蕾老师：回复欢喜的机器猫编制的表格请参考老师的照片。

雷蕾老师：回复欢喜的机器猫销售增加50%，营业利润反而降低89%，是因为03年的产量比04年高，使得单位产品成本中分摊的固定成本相应地更低，因此最终销售的产品所负担的单位固定成本更低。

雷蕾老师：回复欢喜的机器猫比较两表计算结果可知，在完全成本法下，由于增加产量可以降低单位产品所负担的固定成本，使得销量一定的情况下，产量越高，利润越高，从而促使企业更重视生产环节； 相反，在变动成本法下，由于固定成本被视为期间成本，只有增加销量才能增加贡献毛益，从而增加利润，所以企业会相对重视销售环节。

精明的冥王星：回复陈诗晗老师 谢谢老师，是一般纳税人，面试有什么特别要注意的吗？

陈诗晗老师：回复精明的冥王星这没什么，对现在的基本的一些税务政策有了解就可以了

精明的冥王星：回复陈诗晗老师 请老师告知一般纳税人全盘账务处理流程是怎样的？

陈诗晗老师：回复精明的冥王星日常凭证处理，报表出具，纳税申报。 大致要处理的就是这些。

?：回复风老师 按我已经发生了的成本结转然后出现亏损的情况也是有风险嘛

风老师：回复?收入也要结转的，毛利率正常情况应该是正数，如果是因为期间费用较大出现亏损，能解释清楚也没有问题

来自风平浪静的明天：回复陈诗晗老师 快账系统里面的科目没看到发出商品这个科目

陈诗晗老师：回复来自风平浪静的明天可以选择自己添加。小企业会计准则可以选择在发出商品时直接确认收入。

来自风平浪静的明天：回复陈诗晗老师 我的公司目前还确认不了，一级科目怎么添加

陈诗晗老师：回复来自风平浪静的明天在资产类存货类添加一级科目，发出商品

芣説芣想芣惦汜：回复江老师 发票金额是8551

江老师：回复芣説芣想芣惦汜发票金额是8551元，按1%开具发票，就是销售退回后，按原样的冲回处理。

芣説芣想芣惦汜：回复江老师 发票价税合计是8551，税是84.66，金额是8466.34

江老师：回复芣説芣想芣惦汜一、 确认收入时，分录是： 借：银行存款（或应收账款）8551 贷：主营业务收入   8466.34 贷：应交税费——应交增值税84.66 二、同时结转对应的成本，分录是：  借：主营业务成本5000 贷：库存商品5000 备注：假定成本是5000元。 三、销售退回全部的产品时，分录是： 借：银行存款（或应收账款）-8551 贷：主营业务收入   -8466.34 贷：应交税费——应交增值税-84.66 二、同时结转对应的成本，分录是：  借：主营业务成本-5000 贷：库存商品-5000

芣説芣想芣惦汜：回复江老师 1：这个分录我是清楚的。我是好奇为什么老会计要那样处理。目前我只知道利润会增加，对企业所得税有影响。增值税在电子税务局申报，增值税的应纳税所得额会自动的减去这一笔冲红应纳税所得额。所以对增值税和附加税的没有影响。（该企业 是商贸企业） 2：如果不做个冲红收入，只冲税金和成本，在企业所得税汇算缴是否可以直接调表格上的收入直接减去这个冲红收入 或者在预缴企业所得税申报收入直接减去这个冲红收入让系统自动在企业所得汇算清缴自动算出收入金额。

江老师：回复芣説芣想芣惦汜那可能是本身这笔业务就是虚假的。

春华秋实：回复郭老师 不

郭老师：回复春华秋实具体的业务，你收到的还是开出来的

赛罗妈：回复方亮老师 请问新版企业这个准则确认好了可以换吗

方亮老师：回复赛罗妈可以更换的。祝您工作愉快！

赛罗妈：回复方亮老师 日常账务处理有明显差异吗？税会差异每月调还是年底调？

方亮老师：回复赛罗妈有些业务有差异，有些业务没有差异，差异非常的多，老师不能给您一一列举。税会差异是年末调整。

Fiona88：回复徐阿富老师 我没明白您的意思

徐阿富老师：回复Fiona88你好，费用报销就没有未分配利润了，就不用交税啊

Fiona88：回复徐阿富老师 您的意思是用费用发票报销？

徐阿富老师：回复Fiona88你好 是的，这样拆没有未分配利润

Fiona88：回复徐阿富老师 用工资不可以吗，没有那么多费用发票，

Fiona88：回复徐阿富老师 9月份之前的已经报完了，我明天去看看能不能修改，做到下个季度年报里呢

Fiona88：回复徐阿富老师 注销还需要填写年度所得税申报表，我还没做

徐阿富老师：回复Fiona88你好，工资也行，但是工资要报个税