Abby：回复陈诗晗老师 但是这个发票是开给学员的，不是开给培训机构

Abby：回复陈诗晗老师 请问，我们是教育培训机构，小规模纳税人，和第三方签订委托培养协议，我们给第三方支付学员的学费，第三方是和大学直接联系的，然后第三方又返还6成的给教育培训机构学费，作为教育培训机构的管理费用，第三方并让教育培训机构开返还的6成开6%的专票(若只能开3%，必须用现金返还差额)，管理费用的票给第三方，但是大学开的票是开给学员的。 1.请问培训机构这样会不会有税务风险？ 2.培训机构承担的综合税负是多少？ 3.大学开的发票是开给学员的，没有与培训机构签订合同，大学是和第三方的机构合作的，能给培训机构作为成本吗？

陈诗晗老师：回复Abby开给学员？那你不能作为你企业的费用处理啊。 这样的处理并没有什么问题 你是属于服务业，你的综合税负在4%左右 不可以，你这是收取 服务费，你不 是提供培训，所以是不能的

佟老师：回复会计学堂辅导老师请教培训机构账务处理与劳务公司财务处理区别在哪？给学生培训不要发票 培训机构：全额纳税 劳务公司：差额纳税

仁爱的戒指：回复月月老师 餐费找食堂开餐费

月月老师：回复仁爱的戒指你好，可以的，开餐费发票。

鼠羊羊：回复meizi老师 是员工的培训

meizi老师：回复鼠羊羊你好 这个计入借管理费用-职工教育经费 贷应付职工薪酬-职工教育经费 借应付职工薪酬-职工教育经费贷银行存款

鼠羊羊：回复meizi老师 这个季度末是不是报企业所得税时要做税前扣除

meizi老师：回复鼠羊羊你好 嗯是的 7月报2季度的申报 。 职工教育经费按你们实际发生来税前扣除。 汇算到时才会有扣除比例的

鼠羊羊：回复meizi老师 那需要做会计分录吗？

meizi老师：回复鼠羊羊你好需要做分录的。 现在按实际发生做账的 汇算到时没超过比例就税前扣除的

鼠羊羊：回复meizi老师 会计分录如何做，是做在6月还是7月

meizi老师：回复鼠羊羊你好你实际发生的是在6月就做6月即可

鼠羊羊：回复meizi老师 会计分录如何做

meizi老师：回复鼠羊羊借管理费用-职工教育经费 贷应付职工薪酬-职工教育经费 借应付职工薪酬-职工教育经费贷银行存款

鼠羊羊：回复meizi老师 老师我问的是做扣除比例时各用做帐做会计分录

meizi老师：回复鼠羊羊你好 上面就是分录 。然后汇算调整的时候 不会单独做分录的 。 除非你调增后或者调减后 企业所得税的缴纳或者退税 才会做分录。

暖心&：回复佟老师 是的，培训使用的材料，有一次全部消耗，也有不全部消耗的

暖心&：回复佟老师 麻烦老师回复一下

暖心&：回复佟老师 老师，在吗回复一下哦

暖心&：回复佟老师 在吗，老师，回复一下哦，谢谢

佟老师：回复暖心&那你先计入周转材料 再做领用处理

暖心&：回复佟老师 不是一次消耗完，怎么记？

佟老师：回复暖心&不是，你领用多少摊销多少 借：成本费用 贷周转材料

晴天：回复玲子 我查下是要要体育服务，可是我们上海没有这个经营范围，也没有培训的范围，我问了代办公司，他们办的都是学校

玲子：回复晴天你好，那你找一个套的上的范围开票，建议你可以问下税局