坐看云起时：回复邹老师 如两个类型都 存在呢？22号文中没有“应交税费－纳税调整”了呀

邹老师：回复坐看云起时你好 小规模 借；应收账款 等科目 贷；以前年度损益调整 应交税费-应交增值税 借； 应交税费-应交增值税 贷；银行存款 一般纳税人 借；应收账款 等科目 贷；主营业务收入 应交税费-应交增值税（增值税检查调整） 借；应交税费-应交增值税（增值税检查调整） 贷；应交税费-未交增值税 借；应交税费-未交增值税 贷；银行存款

坐看云起时：回复邹老师 能直接 借： 利润分配 或 以前年度损益调整 贷： 应交税费－未交增值税吗

邹老师：回复坐看云起时你好，需要先补做收入，然后再做补交增值税分录才是的

坐看云起时：回复邹老师 补交的这部分税在申报表中那一栏填写，栏次逻辑是怎样的呢

邹老师：回复坐看云起时你好，小规模在收入栏次填写 一般纳税人在税局检查调整税额栏次填写

坐看云起时：回复邹老师 现在没有检查调整栏了啊

邹老师：回复坐看云起时你好，那就只能计入第一行的收入栏次申报了

坐看云起时：回复邹老师 但如检查结论是进项转出呢

邹老师：回复坐看云起时你好，那就需要在进项税额转出栏次填写申报

坐看云起时：回复邹老师 这样当月销项和进项不是都 不清楚了，比对 肯定过不了吧

邹老师：回复坐看云起时你好，你所指的不清楚是什么意思？

坐看云起时：回复邹老师 税务检查补交无论是并入销项还是视同进项转出，都 会与当期发生数合并，税控系统比对不通过

邹老师：回复坐看云起时你好，这个是需要单独填表申报 而不是在正常系统加上补交税款申报的

为之则易：回复紫藤老师 小企业会计准则不是不用以前年度损益调整吗，这样影不影响所得税

紫藤老师：回复为之则易借 利润分配-未分配利润 贷 累计折旧

谦让的帽子：回复郭老师 一般纳税人，执行小企业会计准则，19年和20年做了无票收入，更改的19年和2020年的增值税主表，21年交的款，如何做分录

郭老师：回复谦让的帽子借银行存款 贷利润分配未分配利润 应交税费应交增值税销项 借应交税费应交增值税销项贷应交税费应交增值税转出未交增值税 借应交税费应交增值税转出未交增值税贷应交税费未交增值税 借应交税费未交增值税贷，银行存款。

谦让的帽子：回复郭老师 增值税不是不涉及到利润吗

郭老师：回复谦让的帽子好，增值税不涉及到利润的，它不影响你的利润，你看下你的利润表，根本没有包含这个。

谦让的帽子：回复郭老师 我还用修改2019年2020年的资产负债表和利润表吗

郭老师：回复谦让的帽子不用修改，这个分录做到这个月就行。

谦让的帽子：回复郭老师 我所对应的增值税所对应的附加税和所得税怎么做分录

郭老师：回复谦让的帽子借利润分配未分配利润贷，应交税费附加税，企业所得税，借应交税费附加税，企业所得税，贷银行存款。

谦让的帽子：回复郭老师 我现在填写2021年度财务报表，用修改上年金额吗？所补交2019年2020年补交税款所涉及到的收入费用  还有资产负债表的未分配利润

郭老师：回复谦让的帽子你好，不用修改，其他的都不用做，一切都做到这个月。

jin：回复meizi老师 不能直接记入当期损益吗

jin：回复meizi老师 小规模附加税有什么优惠政策吗

meizi老师：回复jin你好！你跨年了不能直接做收入，要走以前年度损益科目做

CM：回复立红老师 去年少计提的建设税6元：借：利润分配-未分配利润 6 贷：应交税费-建设税 6 这样吗？

立红老师：回复CM你好，是的，您的处理是对的。

wyn：回复朴老师 能举个其他综合收益的实例吗？谢谢

朴老师：回复wyn其他综合收益核算以下内容对所有者权益的影响： 可供出售金融资产公允价值变动； 金融资产重分类产生的利得和损失； 权益法核算的长期股权投资被投资单位其他综合收益变动； 存货或自用房地产转换为公允价值模式计量的投资性房地产时，账面价值和公允价值的差额； 现金流量套期工具利得或损失中属于有效套期的部分，以及其后续的转出。 可供出售外币非货币性项目公允价值变动； 外币报表折算差额； 以上事项相关的所得税影响导致的利得和损失

wyn：回复朴老师 谢谢，这些内容好像初级不涉及是吧？

朴老师：回复wyn嗯，初级没有这么深的内容

过时的项链：回复田老师 是的，可是用友财务软件我已启用小企业会计准则了，再换为企业会计准则是不是 不行呀？

田老师：回复过时的项链你可找客服问一下是不是能转换，要不就重新建账，要不就去税局修改为一致，

过时的项链：回复田老师 必须修改为一致吗？

田老师：回复过时的项链也不是了，只要你能申报问题不会太大，你试试在税局网上修改一下

颜末：回复李霞老师 这个我看了一下，里面有应付工资和营业费用，感觉是以前的会计科目，不可以选择新企业会计准则吗？

李霞老师：回复颜末现在小微企业都选择小企业会计准则

颜末：回复李霞老师 那新企业会计准则是适用于哪个？

李霞老师：回复颜末它也适用于企业的，只是个小企业会计准则有的科目不太一样