罗*平：回复立红老师 填制好会计凭证到出报表中间所经历的流程能具体提示下吗？

立红老师：回复罗*平你好，取得原始凭证（发票）——填制记账凭证（做分录）——审核凭证——登记明细账和总账——出报表。

朱立老师：回复1184368902看下图片 可能网络问题 没发出去 题中没有提及保险费 默认按3‰

所谓的逞强：回复吴月柳 那烟厂销售给批发商时，还要不要叫增值税

吴月柳：回复所谓的逞强要的

所谓的逞强：回复吴月柳 是消费税 说错了

吴月柳：回复所谓的逞强要征

YL：回复豆豆老师 就比如上面的实木地板，零售环节不交消费税的呀，为什么按照销售额计算呢老师？

豆豆老师：回复YL刚刚打错字了。是出厂价。一个工厂拿给某个贸易公司。销售给贸易公司一个木板100元，这就是出厂环节。零售环节是指贸易公司以150元卖给了某个需要装修的客户。

YL：回复豆豆老师 也就是说无论是出厂环节还是零售环节都会有销售额，就直接按照销售额计算消费税，除非是做选择题需要把征税环节给搞清楚，一般情况下，计算题都是按照销售额来计算消费税，可以这么理解吗，老师？

豆豆老师：回复YL对的，这么理解没有问题，注重要用不含税金额来做

蔷蔷猫：回复bamboo老师 对，开票都是按照盒开的

bamboo老师：回复蔷蔷猫那就按盒计算成本

cedar：回复陈诗晗老师 老师，我问的是增值税不是消费税

陈诗晗老师：回复cedar是消费税啊，他也是一样的，就比方说厂里面卖给一级批发商的时候，交了十块钱的消费税，那么这个厂里面他在算销售价格的时候，这十块钱肯定要加进他的销售价格。那么对于一级批发商而言，它的成本里面就包含了这个消费税，他卖给消费者的时候，他的销售额也会把这十块钱加进去啊，就相当于他的销售里面就包含了这十块钱。所以说最终的承担者，同样的是消费者。

cedar：回复陈诗晗老师 老师，没明白，那企业也是交了增值税的啊，只是按增值额交的呀

cedar：回复陈诗晗老师 为什么只说消费者是增值税的最终承担者

cedar：回复陈诗晗老师 可以说消费者是增值税的大部分承担者

陈诗晗老师：回复cedar就比方说你自己是一个生产企业，你卖给消费者的时候，你交了十块钱的消费税，这个消费税你是不是会把它包含在你的销售额里面？那包含在你的销售额里面，消费者买去之后，就相当于他承担了这个十块钱的成本。

cedar：回复陈诗晗老师 好的，谢谢老师

陈诗晗老师：回复cedar不客气，祝你学习愉快。

yi平：回复朴老师 不明白，什么叫这就是收入？如何做平账

朴老师：回复yi平被挂靠方收到挂靠方开的发票计入工程施工就行了，这个是成本，收到业主方给的钱是做收入 一、收入核算 1、收到预付工程款时 借：银行存款 贷：预收账款 应缴税费-应缴增值税-销项税 2、工程完工结算时 借：预收账款/应收账款 贷：工程结算收入 3、结转收入 借：主营业务收入 贷：主营业务成本 管理费用 销售费用 财务费用等等 借或贷：本年利润 二、成本的核算 1.发生的合同成本 借：工程施工—合同成本 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 2.发生的材料费用 借：管理费用/原材料 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 3.支付人工费 借：工程施工--人工费 贷：现金（或应付工资等） 4.发生的机械费用 借：工程施工--机械使用费 应交税费—应交增值税（进项税额）（指的租赁） 贷：银行存款（或累计折旧等） 5.发生的其他直接费 借：工程施工--其他直接费 贷：银行存款（或现金等） 6.月末确认收入和成本 借：主营业务成本（按当期确认的合同成本） 工程施工——合同毛利 （倒挤） 贷：主营业务收入（按当期确认的工程结算收入） 7.工程完工决算后，应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵，冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。 施工企业合同完工并结清工程施工和工程结算账户时 借：工程结算（按账面累计余额） 贷：工程施工 三、税金核算 1.月末结转增值税 借：应交税费—应交增值税（销项税额） 贷：应交税费—应交增值税（进项税额） 应缴税费-应缴增值税（预缴增值税）（按 2%预缴） 应交税费-未交增值税（一般计税） 2.下月缴纳增值税 借：应交税费-未交增值税（一般计税） 贷：银行存款 3.某项目同时缴纳印花税 先计提： 借：税金及附加（也可以做到明细某某税） 贷：应交税费——城市建设维护税 应交税费——地方教育附加税 应交税费——教育附加税 然后再做支付分录： 借：应交税费——城市建设维护税 应交税费——地方教育附加税 应交税费——教育附加税 贷：银行存款