李老师2：回复执着的宝贝"您好！您在我们网站上提交的问题已收悉，现针对您所提供的信息简要回复如下：《江苏省国家税务局江苏省地方税务局关于印发<企业所得税年度汇算清缴纳税申报鉴证业务规范（试行）>等十二项鉴证业务规范的通知》（苏国税发〔2007〕41号）规定了企业所得税年度汇算清缴纳税申报鉴证业务规范。但2008年后对企业所得税度汇算清缴纳税申报鉴证的范围，总局未出台专项文件规定。若国家家税务总局及省局出台的规范性文件中，对鉴证业务进行专项规定的，应当按照专项规定执行。如：根据《江苏省地税局关于印发<江苏省地方税务局关于加强企业所得税管理的意见>的通知》（苏地税发[2008]77号）的规定，对法律法规规定财务会计年报须经中介机构审计鉴证的上市公司等企业，要求其申报中介机构鉴证的年度财务会计报表及审计报告。企业所得税规定需中介机构出具鉴证报告的税收事项，要求附中介机构出具的鉴证报告。根据《江苏省地税局关于印发<企业所得税后续管理工作规程>的通知》（苏地税发〔2009〕69号）第三十六条的规定，2、亏损弥补项目，附报有资质的中介机构的鉴证报告，具体由各省辖市局明确报送企业范围；不报送鉴证报告的，省辖市局可确认其他亏损弥补管理方式。根据《国家税务总局关于发布<企业资产损失所得税税前扣除管理办法>的公告》（国家税务总局公告2011年第25号）第十六、十七条的规定，企业资产损失相关的证据包括具有法律效力的外部证据和特定事项的企业内部证据。具有法律效力的外部证据，是指司法机关、行政机关、专业技术鉴定部门等依法出具的与本企业资产损失相关的具有法律效力的书面文件，主要包括：（七）具有法定资质的中介机构的经济鉴定证明。根据《关于印发<江苏省企业研究开发费用税前加计扣除管理办法（试行）>的通知》（苏地税发〔2009〕6号）第二十二条的规定，企业申请办理研究开发费加计扣除时，可提供具有资质的中介机构出具的专项鉴证报告。根据《国家税务总局关于印发<房地产开发经营业务企业所得税处理办法>的通知>(国税发〔2009〕31号）第九条的规定，在年度纳税申报时，企业须出具对该项开发产品实际毛利额与预计毛利额之间差异调整情况的报告以及税务机关需要的其他相关资料。上述回复仅供参考。有关具体办理程序方面的事宜请直接向您的主管或所在地税务机关咨询。欢迎您再次咨询！".

别跟我虚伪我懒得敷衍：回复克江老师 就只有资产负债表和利润表的季报和年报，是吗？

克江老师：回复别跟我虚伪我懒得敷衍是的。会计准则，小企业会计准则可以不编现金流量表。不选，如果能保存，就可以了

别跟我虚伪我懒得敷衍：回复克江老师 6.18领取的营业执照，所以会计制度备案信息填的6.1，可以吗

克江老师：回复别跟我虚伪我懒得敷衍你好，填写你时间填写那天好一些。

别跟我虚伪我懒得敷衍：回复克江老师 因为是季报，所以有效期要从4.1开始填吗

别跟我虚伪我懒得敷衍：回复克江老师 填写今天备案的时间吗

克江老师：回复别跟我虚伪我懒得敷衍你好，填今天备案的时间，好些。从哪天算起，系统会判断的。

Emma：回复徐阿富老师 我是在税局电子客户端上面填报的，里面就有一个费用归集表（这个地方填审计报告的可允许加计扣除的审定金额），那财务报表里面的研发支出辅助账汇总表填的就是研发账上的实际发生金额而不是审计报告上的审定金额对吗

徐阿富老师：回复Emma你好，对的，没错，辅助账汇总表填的就是研发账上的实际发生金额

Emma：回复徐阿富老师 谢谢老师

徐阿富老师：回复Emma不客气，祝你成功，请为我五星评价，谢谢

juana：回复路老师 为啥没有关系呢

路老师：回复juana最终汇算清缴数据是对的，所以税务方面是没有关系的（比如很多单位是直接申报的汇算清缴，没有让事务所审计） 如果想一致，建议让事务所重新改一下审计报告

fuuwhb：回复老江老师 是的

老江老师：回复fuuwhb和内资企业是一样的，没有区别

Alan澜：回复bamboo老师 没有的，建筑企

Alan澜：回复bamboo老师 我想忽略，可是总是提醒说这报表什么的不能为空

bamboo老师：回复Alan澜那应该是申报系统问题 您可以电话咨询下当地税务大厅或者12366 看是怎么回事

Alan澜：回复bamboo老师 好的，感恩有你

bamboo老师：回复Alan澜嗯嗯 欢迎有疑问继续提问

小柒：回复徐阿富老师 但也有人说按审计报告的研发费。然后专项报告按台账的研发费。专项的研发费归集比审计的研发费会小。因为把不合理提出来。

小柒：回复徐阿富老师 做账系统的研发费410万，高新符合的台账390万。所以不知汇算这个按什么金额。又有人说按科目余额分摊。专项才更细归集。

徐阿富老师：回复小柒你好，我这里每年都有同时进行2个审计，，表格也是审计代为填报的，。这个表的数据就是专项审计的数据填的。看（二）委托外部的这个计算公式也可以看出，不是审计报告数据而是专项审计数据

徐阿富老师：回复小柒审计报告不会乘以80%，只有专项审计才会

徐阿富老师：回复小柒我对研发核算情有独钟，我的介绍里也能看到

小柒：回复徐阿富老师 请问要是后来发觉高新三年复审，第一年的台账需调整。专项报告390.调后台账是389。是按哪个金额？因为发觉台账和系统不致。一个费用金额对不上。

徐阿富老师：回复小柒你好，按照正确的389，但是又差异需要审计机构出具证明的

小柒：回复徐阿富老师 所以不知填哪个金额才合适。要是直接按当年专项是可以套数据。但当时不是我经手。后来发觉和系统数据差几千。已经把台账调整过来了。

小柒：回复徐阿富老师 当年出专项是a公司。今年汇算是b公司。那还另外出具证明是哪家公司？都隔了几年汇算说明？还是单独证明

徐阿富老师：回复小柒你好，是a公司出具，就这个差异的单独证明

安详的小蝴蝶：回复大海老师 老师你看下

大海老师：回复安详的小蝴蝶你第一张图片里面计算的是正确处理下的2019年应纳税所得额，不是计算的应补或应减的应纳税所得额，所以是不用减去22的