董董董：回复宋生老师 老师，我们是卖教学设备的，我想少交些企业所得税，一般金额比较大的费用有哪些

宋生老师：回复董董董您好！这个没有规定了，每个企业不同。没有说哪一种就一定大

蔡蔡：回复张艳老师 我们公司购进建材后直接销售，没有入库，每次送货到工地都有出现磅差，这个磅差由我公司承担，这个会计分录要怎么做？

张艳老师：回复蔡蔡这样的话，可以计入 借 营业外支出 贷 库存商品

蔡蔡：回复张艳老师 老师按您说的盘点后调整，是用哪个科目调整，是磅差的材料价格调整，还是进项税额也要调整？调整后的进项税还能抵扣吗？

张艳老师：回复蔡蔡如果按上面的盘点思路来看，要使用待处理财产损益科目。 如果是因管理不善造成的丢失，被盗，是要转出差额部分的进项税额。

蔡蔡：回复张艳老师 那就是说如果是在运输途中造成的损耗，就直接做营业外支出就可以了，进项税也不用转出，如果磅的水泥有多的话，就可以直接做营业外收入了是吗？

张艳老师：回复蔡蔡我给您的建议，您就直接按对方复磅的数字作为结算吨数就可以了。

蔡蔡：回复张艳老师 老师实际情况是这样的，我们从厂里拉的水泥有过磅，送到工地后又有过磅，厂里给我们开的专票是出厂过磅数量，但是工地只承认工地的榜单，这就造成有磅差，如果直接按复磅的数字结算，那和入库的数量不一致，就是这个不一致的磅差不知道怎么处理

张艳老师：回复蔡蔡这个业务您公司不可能只做一次，就直接按实际过磅吨数结算开票，等月末或季度末按存货盘点调整一下差额就行了。

蔡蔡：回复张艳老师 刘老师，您能具体说说通过什么科目调整吗？我也知道要调整就是不知道怎么调呀？

张艳老师：回复蔡蔡按盘点做 盘亏的调整 借 待处理财产损益 贷 库存商品 批准后再做 借 管理费用/营业外支出 贷 待处理财产损益 盘盈处理 借 库存商品 贷 待处理财产损益 批准后 借待处理财产损益 贷 管理费用 /营业外收入 这样视为盘亏盘盈处理，整体容易把握，好调整。 回复晚了，非常抱歉。

 Nov.：回复吴少琴老师 那购进货物的运费，卸货人工费算不算商贸公司的成本呢

吴少琴老师：回复 Nov.购货运费和卸货工人费算购货成本

 Nov.：回复吴少琴老师 就是关于购进所有货物的支出都叫成本对吧

吴少琴老师：回复 Nov.就是关于购进所有货物的支出都叫成本对吧 是的

 Nov.：回复吴少琴老师 那建筑公司的成本呢？

吴少琴老师：回复 Nov.建筑材料，建筑人员工资

 Nov.：回复吴少琴老师 建筑人员工资也是算成本啊，不是费用吗？

吴少琴老师：回复 Nov.建筑人员计入成本

 Nov.：回复吴少琴老师 建筑人员指的是在建筑工地上面干活的人对吧，可以是劳务派遣过来的个人对吧 而建筑工程办公室人员还是计入管理费用对吧

吴少琴老师：回复 Nov.建筑人员指的是在建筑工地上面干活的人对吧，可以是劳务派遣过来的个人对吧 而建筑工程办公室人员还是计入管理费用对吧 是的

梅：回复文老师 不开票

文老师：回复梅那应该来说您是需要视同销售确认收入的，您不收款的话，可以计入销售费用

Jasmyn.：回复岳老师 1 计提个人承担社保： 借：应付职工薪酬-工资 、 贷：其他应付款-个人社保费 是这样吗？ 2 计提个人所得税 借：应付职工薪酬-职工薪酬 贷：应交税费-应交个人所得税 单位代扣代缴时 借：应交税费-应交个人所得税 贷：银行存款 是这样吗？ 如果不对，烦请老师帮我仔细指出，谢谢！

岳老师：回复Jasmyn.我担心您的理解有误，所以需要指出一下，分录是对的。只是上面社保、个税这两项不能增加计提（工资），是包含在原先的工资以内的。比如计提10000，社保（个人部分）2000，个税1000，则实发7000.您明白我的意思吗？所以分录合并起来容易看。 计提工资、单位社保 借：成本费用 12000 贷：应付职工薪酬——工资 10000 应付职工薪酬——社保（单位部分）2000 发放工资，扣除各项 借：应付职工薪酬 ——工资 10000 贷：银行存款 7000 其他应付款——社保（个人部分） 2000 应交税费——个税 1000 缴纳社保（单位、个人） 借：应付职工薪酬——社保（单位部分）2000 其他应付款——社保（个人部分） 2000 贷：银行存款 4000 缴纳个税 借：应交税费——个税 1000 贷：银行存款 1000

11：回复江老师 江老师，为什么是其他业务收入，我们是商贸零售企业

江老师：回复11因为这个不是你们的主营业务收入，你们的主营业务肯定是需要销售赚钱，就是销售产品赚钱

花开茶靡：回复邹老师 煤，中间商这种算吗？

邹老师：回复花开茶靡你好，如果是购进，销售是属于商贸公司的

花开茶靡：回复邹老师 购进煤或者砂石再转销售，，这也是商贸公司的经营范围嘛?那我购进再销售的东西就属于我们的主营业务收入吗？

邹老师：回复花开茶靡你好，是的 销售了就计入主营业务收入的

花开茶靡：回复邹老师 那我们成立小规模还是一般纳税人好呢？

邹老师：回复花开茶靡你好，如果有足够进项抵扣，可以按一般纳税人管理

花开茶靡：回复邹老师 谢谢邹老师，最喜欢你回答我问题。速度超级快

邹老师：回复花开茶靡不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢