随心所欲：回复金子老师 销售环节不考虑消费税吗！消费税是生产环节征收吗？

金子老师：回复随心所欲对的，学员，白酒是在生产销售环节征消费税，不在批发零售环节征

Elaine：回复邹老师 不好意思老师，昨天忘记了，没有收入，只是货放到超市，对方帮忙卖货，有售出才有结款。

邹老师：回复Elaine你好 借；发出商品 贷；库存商品

Elaine：回复邹老师 老师，我的软件怎么没有发出商品的科目，是资产类科目吗？

邹老师：回复Elaine你好，是的，是资产类，没有你可以新增的

何梦洁：回复邹老师 老师！税率是多少呢？

邹老师：回复何梦洁你好，小规模是3%，一般纳税人是17%

何梦洁：回复邹老师 老师！那小规模的话增值税税负率是多少？所得税税负率是多少？

邹老师：回复何梦洁你好，小规模增值税是3%，所得税就看你当地税局对这个行业税负率的要求了

何梦洁：回复邹老师 老师，小规模纳税人月底要结转除了成本，还要结转哪些呢？

邹老师：回复何梦洁你好，结转损益科目到本年利润

何梦洁：回复邹老师 老师，还要计提摊销吗？

邹老师：回复何梦洁你好，需要计提折旧，税金等，有待摊费用需要摊销

何梦洁：回复邹老师 那和一般纳税人差不多哦？

邹老师：回复何梦洁你好，是的，都是一样的，只是税率不同而已

蓝儿：回复宇飞老师 看实操课哪类型的？

宇飞老师：回复蓝儿就是一般商贸企业的就行。

lixiao：回复庄老师 好的谢谢您老师

lixiao：回复庄老师 商贸公司这种购进和銷售商品价格不一致还有其他的做饭吗，谢谢老师

庄老师：回复lixiao你好，你指的是什么

lixiao：回复庄老师 就是商贸公司比如购进和销售这种价格不一致的做法除了采用进銷差价法，还可以用其它方法做吗

庄老师：回复lixiao批发零售业成本核算的方法有:售价金额核算法、毛利率法、进价金额核算法等，成本核算方法并不是硬性规定的，由企业自行选择，但是，成本核算的方法一经确定，不得随意改变。 一、毛利率法: 毛利率法是根据本期销售净额乘以前期实际(或本月计划)毛利率匡算本期销售毛利，据此计算发出存货和期末存货的一种方法。计算公式如下: 销售净额=商品销售收入-销售退回与折让 毛利率=销售毛利/销售净额*100% 销售毛利=销售净额*毛利率 销售成本=销售净额-销售毛利=销售净额*(1-毛利率) 期末结存存货成本=期初结存存货成本+本期购货成本-本期销售成本 二、售价金额核算法 这是在实物负责基础上，以售价记账，控制库存商品进、销、存情况的一种核算方法，其主要内容包括: 1.建立实物负责制。根据岗位责任制的要求，按商品经营的品种和地点，划分为若干柜组，确定实物负责人，对其经营的商品承担全部责任。 2.售价记账，金额控制。库存商品的进、销、存一律按销售价格入账，只记金额，不记数量，库存商品总分类账反映售价总金额，明细分类账按实物负责人分设，反映各实物负责人所经营的商品的售价金额，在总账控制下，随时反映各实物负责人的经济责任。 3.设置“商品进销差价”账户。由于“库存商品”账户按售价反映，而商品购进支付的货款是按进价计算的;因此，设置“商品进销差价”账户，以反映商品进价与售价之间的差价，正确计算销售商品的进价成本。 4.加强物价管理。商品按售价核算后，如遇售价变动，就会直接影响库存商品总额，因此，必须加强物价管理，明码标价。 5.健全商品盘点制度。“库存商品”明细分类账按售价记账，没有数量控制，只有通过盘点才能确定实际数量，因此，必须加强商品盘点，才能检查库存商品账实是否相等及其实物负责人的工作质量和经济责任。 采用售价金额核算方法，可以简化核算手续，减少工作量，是零售企业商品核算的主要方法。其不足之处是由于只记金额，不记数量，库存商品账不能提供数量指标以控制商品进、销、存情况，一旦发生差错，难以查明原因。 三、进价金额核算法 这是以进价金额控制库存商品进、销、存的一种核算方法。其主要内容包括: 1.库存商品总分类账和明细分类账一律以进价入账，只记金额，不记数量。 2.库存商品明细账按商品大类或柜组设置，对需要掌握数量的商品，可设置备查簿。 3.平时销货账务处理，只核算销售收入，不核算销售成本。月末采取“以存计销”的方法，通过实地盘点库存商品，倒挤商品销售成本。其计算公式为: 本期商品销售成本=期初库存商品+本期进货总额-期末库存商品进价金额

阳光的外套：回复meizi老师 有发票和无发票分别是怎样做分录的？

meizi老师：回复阳光的外套你好；    (1)若供货方开具增值税专用发票,则: 借:库存商品 应交税金--应交增值税(销项税额) 贷:主营业务成本 (2)若不开具增值税专用发票,则: 借:库存商品 贷:主营业务成本

阳光的外套：回复meizi老师 销项还是进项税额？

meizi老师：回复阳光的外套你好；。抱歉 写成销项税去 ；   这个是进项税哈 

阳光的外套：回复meizi老师 好的，谢谢

meizi老师：回复阳光的外套 没事的；希望能帮到你 

郭老师：回复海韵儿借库存商品贷预付账款7000。

海韵儿：回复郭老师 你好，能给我做两个完整的分录吗？

海韵儿：回复郭老师 我们支付了7000元

海韵儿：回复郭老师 你这样，我感觉借贷不平

郭老师：回复海韵儿你好，这个产品的价值是1万吗？借库存商品1万 贷银行存款7000， 应付账款3000。

海韵儿：回复郭老师 抵后期的费用怎么处理？

郭老师：回复海韵儿你的收入吧 借应付账款贷主营业务收入、应交税费。

郭老师：回复海韵儿给他提供服务，对方给你货物。

海韵儿：回复郭老师 后期费用来了，就借记费用，贷记应付账款，对吗？

海韵儿：回复郭老师 写的不对，不好意思

郭老师：回复海韵儿应该是你们销售给对方费用吧。

海韵儿：回复郭老师 是和厂家发生的后期费用，来顶着3000元

郭老师：回复海韵儿具体的啥费用 肯定不是你的管理费用吧 借管理费用贷应付帐款 越来越多

海韵儿：回复郭老师 购买产品，钱付了，商品没有到，这个借记在途物资吗？

海韵儿：回复郭老师 可能是送产品的车费等吧

郭老师：回复海韵儿你好 可以的 可以这么做的

卿夏：回复邹老师 关键是产品不入库啊，也没有入库单，也是按照这种形式来做吗

邹老师：回复卿夏你好，是的，流程还是需要这样走的

九三：回复郭老师 三月这样做的，借库存 贷 应付账款 借应付账款 贷 银行存款 请问我五月份的发票是付在付款后面做附件么？那日期不对啊？我该如何处理呢？

郭老师：回复九三借应付帐款贷库存商品 然后借库存商品贷应付帐款

九三：回复郭老师 老师我没明白！麻烦老师在讲一下

郭老师：回复九三就是红冲暂估入库的 然后做发票的

九三：回复郭老师 谢谢老师

郭老师：回复九三不用客气的，应该的。