美好的：回复maize老师 那选什么选项才是属于小企业会计准则

maize老师：回复美好的选择小准则就可以

美好的：回复maize老师 哦好的谢谢老师

maize老师：回复美好的满意请给五星好评，谢谢

开放的黄蜂：回复紫藤老师 暂时性差异中不确认递延资产或者负债的产生的差异 对于利润的影响不是永久的么（比如按150%确认的无形资产）

紫藤老师：回复开放的黄蜂暂时性差异影响当期和后期的利润

开放的黄蜂：回复紫藤老师 所谓的个期转回是通过递延所得税这个科目么

紫藤老师：回复开放的黄蜂所谓的个期转回是通过递延所得税资产或负债

开放的黄蜂：回复紫藤老师 暂时性差异中不确认递延资产或者负债的产生的差异是永久的么？

紫藤老师：回复开放的黄蜂暂时性差异中不确认递延资产或者负债的产生的差异是永久的

开放的黄蜂：回复紫藤老师 那这个不就和永久性差异一样么

紫藤老师：回复开放的黄蜂暂时性差异都要确认递延所得税资产或负债

A 安静：回复文老师 我们代理记账公司做的账，实际启用的和备案确实不一样的。这个会不会有影响？怎么处理呢？

A 安静：回复文老师 ？

文老师：回复A 安静实际的和原来备案不一致的，可以更正备案的

6号：回复庄老师 为什么无形资产加计扣除形成的可抵扣暂时性差异不确认递延所得税资产啊？是因为属于永久性差异吗？

庄老师：回复6号你好，如果是企业研究开发形成的无形资产，因为无形资产计税基础是账面价值的175%，不能确认递延所得税资产。产生该暂时性差异的事项，并不是企业合并产生，也不会影响税前会计利润和应纳税所得额，如果确认递延所得税资产，将违背历史成本计量的原则。

庄老师：回复6号案例:2015年1月1日形成了一项无形资产，共发生100万的开发费用,全部符合资本化条件，即是说无形资产的账面价值为100，根据税法加计扣除的规定，未来可以扣除的金额为175万，账面价值和计税基础不一致了，可是为什么不涉及暂时性差异呢？ 读者疑问1：为什么没有无形资产加计扣除暂时性差异呢？ 川哥讲会计：暂时性差异的核心思想在于——根据税法的规定对会计的入账进行不同年份之间的调节，从而形成暂时性差异。换句更通俗的话来说就是，前面少缴税、后面多缴税为应纳税暂时性差异；前面多缴税、后面少缴税为可抵扣暂时性差异。而本例题当中，会计上该怎么入账还是怎么入账，税法上只是单向的在纳税申报的时候加计扣除而已，并没有使得税负在不同年份之间调节变动一增一减，没有一增一减，则没有形成暂时性差异。这种差异不发生就没有差异，这种差异一旦发生了也就发生了，对以后也没什么影响。 读者疑问2：会计准则有规定吗？ 会计：《企业会计准则第18号-所得税》第十一条规定 除下列交易中产生的递延所得税负债以外，企业应当确认所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债： （一）商誉的初始确认。 （二）同时具有下列特征的交易中产生的资产或负债的初始确认： 1.该项交易不是企业合并； 2.交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）。 无形资产的加计扣除不属于企业合并，在交易发生时也不影响会计利润和应纳税所得税，对于这样的初始确认，不需要确认递延所得税负债。注意了，前面的准则规定比较绕，千万别被绕晕了哟。

可可：回复文文老师 好的

文文老师：回复可可好的，祝您工作顺利。请五星好评!

高贵的书本：回复徐悦 对，我昨天就总结了一下，确实要考虑永久性差异。而且这公式目前我发现有两种情况不适用，第一种是存在不影响损益或应纳税所得额的暂时性差异；第二种是研究开发形成的无形资产

徐悦：回复高贵的书本嗯，您的总结是正确的

高贵的书本：回复徐悦 目前就遇到这两种，老师知道还有别的不适用情况可以补充的吗？

徐悦：回复高贵的书本还有一个长期股权投资永久持有，不能转回的情况。

徐悦：回复呵呵的天空暂时性差异才会产生递延所得税资产和递延所得税负债。 以后会少缴税的计入递延所得税资产，以后会多缴税的计入递延所得税负债

xyz：回复舟舟老师 研发的无形资产摊销是可抵扣暂时性差异，这个又是调减，感觉这个是互相矛盾，我是不是哪里理解错了

舟舟老师：回复xyz研发支付以及摊销的加计扣除，产生差异，但不确认递延所得税，这是特殊情况，单独记忆