珊：回复立红老师 资本化的部分怎么做账

立红老师：回复珊同学你好 资本化的部分怎么做账 借，研发支出一资本化支出 贷，应付职工薪酬等 达到预定用途后 借，无形资产 贷，研发支出一资本化支出；

珊：回复立红老师 月末，将“研发支出-费用化支出”转到“管理费用-研究费用”，这个分录的摘要写什么呀？

立红老师：回复珊同学你好，结转研发费用；

珊：回复立红老师 是小企业会计准则也同样作账吗 ，

立红老师：回复珊同学你好，是一样的；；；

珊：回复立红老师 下面是我百度的，应该是正确的吧！ 不管是研究阶段发生的支出，还是开发阶段发生的支出均通过“研发支出”科目核算。 将研发支出设置二级明细账，分别费用化支出和资本化支出两个明细科目。 1.研究阶段和开发阶段能够合理区分： （1）研究阶段发生的支出： 借：研发支出——费用化支出 贷：银行存款等 期末： 借：管理费用 贷：研发支出——费用化支出 （2）开发阶段发生的支出： 不符合资本化条件： 借：研发支出——费用化支出 贷：银行存款等 期末： 借：管理费用 贷：研发支出——费用化支出 符合资本化条件： 借：研发支出——资本化支出 贷：银行存款 期末： 无形资产研发完成 借：无形资产 贷：研发支出——资本化支出 无形资产未研发完成 将“研发支出—资本化支出”科目的期末余额列示于资产负债表中的“开发支出”项目。 2.研究阶段和开发阶段无法区分： 研究阶段发生的支出： 借：研发支出——费用化支出 贷：银行存款等 期末： 借：管理费用 贷：研发支出——费用化支出

立红老师：回复珊同学你好，是正确的；；

星竹：回复李爱文老师 我看书上写的是，无形资产依法取得前所发生的研究开发支出，应直接计入当期支出~也就是事业单位的无形资产依法取得前所发生的资本化支出和费用化支出，都不计入无形资产成本，是吗？只有依法取得时发生的注册费、聘请律师费计入无形资产成本啊？

Silence*缄默：回复王晶老师 但是无法区别的都是全部费用化，计入管理费用的二级科目是研发费用？

Silence*缄默：回复王晶老师 是这样理解吗

王晶老师：回复Silence*缄默也可以这样入账的呢

Silence*缄默：回复王晶老师 老师，考试中遇到如果有研发费用就选研发费用，要是没有的话就选择管理费用是吧，

王晶老师：回复Silence*缄默呃呃，是的呢，就是这样的呢

Silence*缄默：回复王晶老师 好的，谢谢老师

1+1=3的小幸福：回复暖暖老师 何算能力，好累啊这个行业干的，重复工作不累工资就八千，

暖暖老师：回复1+1=3的小幸福能实际处理会计实务操作的能力

若鱼若水：回复小惑老师 是的，老师

小惑老师：回复若鱼若水那你直接计入研发支出-费用化支出就可以

若鱼若水：回复小惑老师 好的，谢谢老师!

小惑老师：回复若鱼若水不客气的，祝您学习和工作愉快，希望我的解答满意，谢谢！！

小小鸭水中游：回复老江老师 就是公司买了一辆二手车 是用以前的车辆置换过来的 主要以前那辆车还在固定资产里面 每月折旧，这个二手车还是贷款买的。 借：固定资产清理，累计折旧，贷：固定资产 现在是没具体操作过，心里没底，想老师远程帮忙看下

老江老师：回复小小鸭水中游@小小鸭水中游:第一步你做的是正确的。 第二步：结转相当费用（如有） 借：银行存款（收到的钱） 贷：应交税金-应交增值税（销项税额） （如有） 固定资产清理 （差额） 借：固定资产清理 （运费什么的相关费用，如有） 贷：银行存款 第三步：结转损益 借或贷： 固定资产清理 （上面科目的合计数） 贷或借：营业外收入/营业外支出

咳咳咳：回复丁老师 那么收到这笔拨款是做营业外收入还是做什么呢

丁老师：回复咳咳咳如果拨款是给这个企业就跟挂其他应付款，看这个拨款的性质吧

咳咳咳：回复丁老师 是拨给研究院运营费的

丁老师：回复咳咳咳那你就正常按你平常收到的拨款做账就可以

咳咳咳：回复丁老师 我没有做过，这是第一笔不知从哪开始操作，可以指点一下吗

丁老师：回复咳咳咳你们如果是事业单位参考事业单位的做账，不是事业单位计入营业外收入

咩咩：回复邹老师 （2）2014年12月31日，结转费用化支出 （3）2015年开发阶段支出的核算 （4）2015年12月31日，该技术研发完成形成无形资产。 谢谢老师

邹老师：回复咩咩2 借；管理费用 1000万 贷；研发支出 ——费用化支出 100万 3 借；研发费用——资本化支出 贷；银行存款等科目 20万 4 借；无形资产 贷；研发费用——资本化支出 20万

SAINT：回复邹老师 谢谢老师

邹老师：回复SAINT不客气，祝你学习愉快，工作顺利！

SAINT：回复邹老师 我还有两个问题 可以问吗

SAINT：回复邹老师 2019年12月15日甲公司董事会通过表决，以本公司的自产产品作为年终奖品，对公司全体员工超额完成年度生产任务进行奖励，每位员工奖励一件产品，该公司总部管理人员50人，销售人员50人，工厂员工总数900人，其中车间管理人员100人，一线生产工人800人。发放给员工的本公司产品市场售价为2000元/件，成本为1500元/件，增值税税率为13%。12月31日，将1000件产品发放给员工。 要求：请写出相关会计分录。

SAINT：回复邹老师 甲公司某设备原值为50万元，预计使用10年，净残值率5%，采用直线法计提年折旧。该设备于使用后第五年初出售，售价36万元（不含税），支付清理费1 000元。增值税率13%，甲公司按照净利润的10%计提盈余公积。 要求：说明出售该设备对资产负债表的影响金额。

邹老师：回复SAINT同学您好，因答疑老师答题有时间限制，请分别对不同的问题，进行一题一问，方便老师解答。