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无形资产会计核算问题研究
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王老师1
职称：会计从业资格
5.00
解题: 1w
引用 @ 星星 发表的提问：
老师，研发支出形成的无形资产计算所得税是加计扣除75%吧
您好，摊销时加计扣除75%
166楼
2023-02-22 17:03:18
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暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.81w
引用 @ 学堂用户5cejd8 发表的提问：
反馈 27.甲公司有关无形资产的业务如下 2021年6月,甲公司研发部门准备研究开发一项专利技术,在研究阶段,公司为了研究成果的应用研究、评价,以银行存款支付了相关费用600 万元. 2021年8月,该研究成功转入开发阶段。公司将研究成果应用于该项专利技术设计,直接发生的研发人员工资800万元、材料费1300万元、相关设备的折旧费200万元,同时以银行存款支付了其他相关费用100万元,以上开发支出均满足无形资产的确认条件。 2021年10月,上述专利的研究开发项目达到预定用途,形成无形资产。甲公司预计该专利技术的使用年限为10年。要求:(金额均以万元为单位) 1、编制2021年研究_丑发专利技术相关的会计分录(共计4*5=20分) 2、计算2021年甲公司研发的专利技术计提的累计摊销额 (5分)
1借研发支出资本化支出2400 -费用化支出600 贷应付职工薪酬800 原材料1300 累计折旧200 银行存款700
167楼
2023-02-22 17:30:50
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暖暖老师：回复学堂用户5cejd8借无形资产2400 管理费用600 贷研发支出资本化支出2400 -费用化支出600
2023-02-22 18:14:23
暖暖老师：回复学堂用户5cejd8算2021年甲公司研发的专利技术计提的累计摊销额 2400/10*3/12=60
2023-02-22 18:42:11
宸宸老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 1.71w
引用 @ 你不知道 发表的提问：
研发费用资本化的部分计入了研发支出科目，最后形成无形资产后，转入无形资产科目，这部分计算所得税的时候可以加计扣除吗
同学，您好， 形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销.
168楼
2023-02-22 17:56:59
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孺子牛老师
职称：注册会计师,税务师
4.99
解题: 0.6w
引用 @ 大气的中心 发表的提问：
练习:乙公司2X 18年为开发新技术发生研究开发支出5 000万元，其中，研究阶段支出200万元。开发阶段支出4800万元(其中符合资本化条件之前的开发支出1800万元)。年末开发形成的无形资产达到预定可使用状态。税法规定，研发费用未形成无形资产计入当期损益的，按照研发费用的50%加计扣除;形成无形资产的，按照其成本的150%摊销。 该公司无形资产拟按10年进行摊销(当年未摊销)，当年的税前会计利润9000万元，2X 19年税前会计利润8000万元。要求:1.计算2X 18年的应纳税所得额; 2.计算2X 18年的账面价值、计税基础; 3.计算2X 19年的应纳税所得额 4.计算2X 19年的账面价值、计税基础
1：应该纳税所得额=9000-费用化支出加计扣除（200%2B1800）*50%-资本化摊销加计扣除（4800-1800）/10/12*50% 2：2X18年账面价值=（4800-1800）-（4800-1800）/10/12，计税基础=[（4800-1800）-（4800-1800）/10/12]*150% 3:2X19应纳税所得额=8000-（4800-1800）/10*50% 4:2X19年账面价值=（4800-1800）-（4800-1800）/10/12-（4800-1800）/10，计税基础=[（4800-1800）-（4800-1800）/10/12-（4800-1800）/10]*150%
169楼
2023-02-23 17:12:33
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宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.98
解题: 14.66w
引用 @ 小孙同学 发表的提问：
你好老师我想咨询一下：公司科研成果价值1000万，实际研究花费200万，将次成果计入无形资产。会计分录怎样写，税务上如何阐述。
您好！自创并经法律程序申请取得的无形资产，应按开发过程中发生的实际成本计价，包括试验费用、模型制作费用、研制费、制图费、律师费、设计费、工资、申请登记费以及其他费用等全部支出。 并不是你说价值1000万就是1000万的。 您的这个只能按200万计入。 借：无形资产－XX（实际支付价款） 贷：银行存款
170楼
2023-02-23 17:27:27
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暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.81w
引用 @ 优秀的百褶裙 发表的提问：
2018年1月10日公司开始自行研发无形资产,12月31日达到定用,预计使6,其中,研究给段发生职工酬30万元、计提专用设备万元进入开发段后相关支出符合资本化条件前发生的联工薪酬3万元,提专用设备折30万元:符合资本条件后发生职工薪酬100万元、计专用设备折300万元,此外,为运行该无形资严生糖调支出6万元H公司对无形资产的组全部采用直线法,1.确定该项无形资产的人账价值2.对该项无形资产研究阶段,开发段发生的支出分别编制会计分.编制按月摊销该项无形资产的会计分录。
研发支出阶段，设备折旧多少？
171楼
2023-02-23 17:47:59
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袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 木槿 发表的提问：
我公司收到专项资金用于研发时，借：银行存款 贷：专项应付款 购买材料用于研究时借：研发支出 贷：现金/银行 研究完成形成无形资产时借：无形资产 贷：研发支出 同时审计后借：专项应付款 贷：资本公积 未形成时借：专项应付款 贷：研发支出 这样对吗？因为科技型企业申请评定每年要有一定比列的研发支出要体现出来，这样对不对？
对的，你处理是正确的
172楼
2023-02-27 17:15:44
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立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 学堂用户tk8uw5 发表的提问：
自行研发无形资产的会计分录 求老师解答
好 1.编制2017年研发支出发生时的分录 借，研发支出一费用化支出82 借，研发支出一资本化支出70 贷，原材料90 贷，应付职工薪酬50 贷，累计折旧7 贷，银行存款5 2.编制2017年年末，费用化支出结转的分录 借，管理费用82 贷，研发支出一费用支出82 3.2017年年末，资本化支出应该在（资产负债表）表的（开发支出）项目列示 4.编制2018年相关支出发生时的分录 借，研发支出一资本化支出8 贷，银行存款8 5.编制2018年该项新型技术已经达到预定用途的会计分录 借，无形资产78 贷，研发支出一资本化支出78 (6)若全年只在年末进行一次摊销，编制2018年度的摊销分录 借，管理费用14.3 贷，累计摊销14.3 (7)编制2019年无形资产出售的分录 借，银行存款53 借，累计摊销16.9 借，资产处置损益11.1 贷，无形资产78 贷，应交税费一应增销3
173楼
2023-02-27 17:22:41
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学堂用户tk8uw5：回复立红老师 谢谢老师
2023-02-27 18:09:10
立红老师：回复学堂用户tk8uw5不客气的，祝您学习愉快，如果对老师的回复满意，请给老师一个好评，谢谢。
2023-02-27 18:24:56
吴月柳
职称：会计师,精通全盘账务处理,金碟与用友软件操作
4.98
解题: 3.57w
引用 @ Summer 发表的提问：
公司研发了一个APP平台。预期给企业带来收益。自如何将这个无形资产评估价值入账。应该把什么方面的费用作为无形资产研究的费用？
你好，研发人员的工资及APP所产生的所有费用就是他的成本
174楼
2023-02-27 17:32:06
全部回复
Summer：回复吴月柳 因为这个APP，而购买的固定资产待摊都在里面吗？
2023-02-27 18:04:36
吴月柳：回复Summer是的
2023-02-27 18:19:51
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.98
解题: 14.66w
引用 @ 菲童牛宝 发表的提问：
老师，我是软件企业，现在研究的产品已经验收投入使用，请问这项无形资产我要结转入库？
您好！你要确认无形资产的价值
175楼
2023-02-27 17:47:59
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.72w
引用 @ 梦想你我 发表的提问：
无形资产研究阶段的支出为何要费用化，开发阶段的支出为何要资本化
你好，你这句话不够规范 开发阶段符合资本化条件的就资本化，不符合资本化条件的，是需要费用化的 这个就是准则的规定了
176楼
2023-02-28 16:57:17
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.72w
引用 @ 小柴 发表的提问：
研发出来的无形资产有金额限制吗，实用新型专利算无形资产吗
你好，没有金额限制，实用新型专利是算无形资产的
177楼
2023-02-28 17:13:19
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小柴：回复邹老师 我想问一下，实用新型我们就是有人员工资，然后构想的专利，用于服务上了，找代理进行申请的，该如何记入呢，处理呢
2023-02-28 17:34:02
邹老师：回复小柴你好，单位申请实用新型专利发生的相关支出 借：无形资产，贷：银行存款等科目 
2023-02-28 17:51:27
小柴：回复邹老师 我们实用新型就是构想，然后付了代理费，就申请下来了，如何记入无形资产呀，以代理费记入吗
2023-02-28 18:07:06
邹老师：回复小柴你好，是的，以代理费支出作为无形资产的入账金额 。
2023-02-28 18:33:35
小柴：回复邹老师 这种实用新型直接的代理费可以记入研发支出吗
2023-02-28 18:51:37
邹老师：回复小柴你好，没有经过研发过程，不需要通过研发支出科目核算的  
2023-02-28 19:07:49
小柴：回复邹老师 申请的专利跟实用新型有什么区别的，实用新型不用区分费用话跟资本化吗
2023-02-28 19:34:12
邹老师：回复小柴你好，申请的专利跟实用新型有什么区别的（这个不清楚，抱歉）
2023-02-28 19:45:11
小柴：回复邹老师 奥，实用新型也可以记入管理费，不计入无形资产吗
2023-02-28 20:02:45
小柴：回复邹老师 发明专利，跟实用新型
2023-02-28 20:28:17
邹老师：回复小柴你好，与专利有关的符合资本化条件的支出，都是计入无形资产核算的  
2023-02-28 20:53:58
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 山竹 发表的提问：
在2018年初级会计考试中有说:“研究开发费用未行成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，加计50%扣除，形成无形资产的，按照无形资产成本的150%扣除。企业安置残疾人员所支付的工资按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除” 然后本题又说75%，难道又改了吗？好矛盾呢！
是的，研发费用现在是75%加计扣除了
178楼
2023-02-28 17:38:59
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山竹：回复辜老师 好的，谢谢老师！那现在的话，有好多东西都变动了，可是又没有来得及看，那考试会不会有很大的影响呢
2023-02-28 18:00:00
辜老师：回复山竹考试要以教材的内容为准，最好过一遍教材
2023-02-28 18:26:26
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 123456 发表的提问：
研发费用资本化可以加计扣除吗？每年扣除之后不是还会形成无形资产吗？资本化形成无形资产 无形资产之后不是可以摊销？
资本化的研发支出是形成无形资产后，每年的摊销额加计扣除
179楼
2023-03-01 16:21:10
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123456：回复辜老师 是无形资产摊销额的加计扣除 就是慢一点扣除而已吗
2023-03-01 16:34:44
辜老师：回复123456不是的，这个加计扣除，是在所得税汇算清缴的时候，如果账面摊销是50万，你所得税前可以列支50*（1+50%）=7 5万
2023-03-01 16:56:02
徐阿富老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 5.85w
引用 @ 张张 发表的提问：
您好 请教您一个问题 单位研发的APP是无形资产吗？
你好，研发成功了就是无形资产，没错的
180楼
2023-03-01 16:30:20
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