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无形资产会计核算问题研究
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暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.81w
引用 @ SUN 发表的提问：
您好，请问网络课程开发和网络读物开发可以计入研究开发费用，成为无形资产吗？
你好，可以的只要达到使用条件
106楼
2023-01-28 18:09:53
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SUN：回复暖暖老师 请问也可以计入无形资产吗？我们没有申请专利呢。麻烦可不可以说明白一点什么的使用条件呢？
2023-01-28 18:38:45
暖暖老师：回复SUN需要申请专利权的意思
2023-01-28 19:04:52
SUN：回复暖暖老师 那请问这样我们应该计入什么科目呢？产品类吗？是新手，请多多指教！麻烦了
2023-01-28 19:31:33
暖暖老师：回复SUN研发支出~资本化支出
2023-01-28 19:52:54
SUN：回复暖暖老师 请问是哪种情况呢？1、现在我们没有申请专利，网络课程和网络读物为产品类，其中开发的职工薪酬等成本计入生产成本？还是2、开发的职工薪酬等成本计入研发成本~资本化成本，最后成为摊销费用呢？
2023-01-28 20:21:52
SUN：回复暖暖老师 我的认知里无形资产和研发支出是对应的，现在不能记为无形资产，不太明白能不能计为研发支出？麻烦您了！
2023-01-28 20:34:54
暖暖老师：回复SUN从研发支出转到无形资产
2023-01-28 20:45:15
SUN：回复暖暖老师 所以老师，请问我们是没有申请专利，网络产品也可以计为无形资产吗？
2023-01-28 21:12:47
暖暖老师：回复SUN可以的，可以为无形资产
2023-01-28 21:28:51
SUN：回复暖暖老师 谢谢老师
2023-01-28 21:46:36
暖暖老师：回复SUN不客气，麻烦给予五星好评
2023-01-28 21:57:47
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.71w
引用 @ 随心 发表的提问：
老师，无形资产在研究阶段和开发阶段发生的工资怎么记账
你好 借研发支出-资本化 研发支出 -费用化贷应付职工薪酬-工资
107楼
2023-01-28 18:26:50
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蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 落后的枫叶 发表的提问：
问题1 资本化的无形资产加计扣除部分会计做账怎么？ 问题2 只要有研发的企业都可以加计扣除吗？
你好！1.无形资产的摊销费记入期间费用（管理费用或销售费用）部分可以加计扣除（加计扣除属于税务与会计的差异，不用做账的）
108楼
2023-01-28 18:35:58
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蒋飞老师：回复落后的枫叶2. 只要有研发的企业，研发费记入损益（记入管理费用或销售费用）的部分都可以加计扣除。
2023-01-28 19:09:49
林夕老师
职称：注册会计师,税务师
4.99
解题: 0.68w
引用 @ 嘻嘻 发表的提问：
请问研发费用化支出2万，资本化支出1万，无形资产应该怎样计算？只有费用化支出，没有划分资本化支出，专利授权后如何计算无形资产？技术人员平时解决一些技术问题，和申请专利无关，工资能算研发费用吗
你好同学： 在预计能形成无形资产，也就是进入开发阶段时，就需要将必要投入计入“研发支出-资本化支出”； 没有划分资本化支出，只能尽快将必要投入调整到资本化支出。 调整后，才有对应的资本化金额，用于确认无形资产。 对于已经开发完成，后续提供的技术问题，不能再计入无形资产的。不能算研发费用了。
109楼
2023-01-29 18:10:01
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小云老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.99
解题: 6.29w
引用 @ A会计学堂－邹老师?认证 发表的提问：
自行研发的无形资产，如果最终研发失败没有形成无形资产，那么其计税基础是多少?为什么还是账面价值×150％，不是说按研究开发费用的50％吗? 什么时候用50％，什么时候用150％?
是说按研究的加计50%，所以就是按150%扣
110楼
2023-01-29 18:22:17
全部回复
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 感动的音响 发表的提问：
2无形资产的取得核算 某增值税一般纳税人企业自行研究开发一项技术，共发生研发支出450万元，其中，研究阶段发生职工薪酬100万元，专用设备折旧费用50万元；开发阶段满足资本化条件支出300万元，取得增值税专用发票上注明的增值税税额为39万元，开发阶段结束研究开发项目达到预定用途形成无形资产。
借，研发支出～费用化150 研发支出～资本化300 应交税费39 贷，银行存款 借，无形资产300 管理费用150 贷，研发支出
111楼
2023-01-29 18:35:59
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许老师
职称：注册会计师,中级会计师,经济师,审计师,税务师,资产评估师
4.99
解题: 3.72w
引用 @ CK 发表的提问：
所得税中 无形资产 研究费睡吧，允许追加75%扣除 是鼓励研发；开发成本也可以追加75%记入无形资产的成本 这有什么用意
无形资产呢 是要摊销的 价值越高 每期摊销的费用也就越多 所得税税前扣除也就多 这个的话 同样是鼓励研发的哦
112楼
2023-01-30 17:54:33
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.72w
引用 @ 努力 发表的提问：
研发费用形成无形资产的，无形资产摊销时，超过的50%部分怎样会计处理？
你好，不需要做账务处理，只是汇算清缴加计扣除而已
113楼
2023-01-30 18:15:17
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努力：回复邹老师 无形资产摊销成本的150%，超过摊销会计怎样处理？
2023-01-30 18:27:44
正义老师
职称：注册会计师,CPA
5.00
解题: 0.01w
引用 @ 陪你考证的初级班主任 发表的提问：
老师，您好！请问高新企业一定要形成无形资产吗？我们公司的研发支出一直是费用化支出，没有资本化支出，所有没有无形资产，请问这样会不会有问题？
你好，这位同学，我们单位也是高新企业，我们单位只有土地使用权和软件摊销~。您可以参考一下。
114楼
2023-01-30 18:32:58
全部回复
许老师
职称：注册会计师,中级会计师,经济师,审计师,税务师,资产评估师
4.99
解题: 3.72w
引用 @ 稳重的蓝天 发表的提问：
我们公司是软件开发企业，通过自己研发软件产品，将软件导入到硬件设备中进行组合销售。请问该如何核算软件？是当无形资产还是存货？
研发的产品，最后是为了销售。 所以，还是记入存货比较好的
115楼
2023-01-31 18:13:31
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稳重的蓝天：回复许老师 但是我们的软件是只卖使用权，那么是按照特许权使用费来确认收入吗？成本怎么确认呢
2023-01-31 18:40:07
许老师：回复稳重的蓝天只卖使用权，是所有权还是你们的呀。 能多次售卖，这样的话，还是记入无形资产的
2023-01-31 18:57:51
孺子牛老师
职称：注册会计师,税务师
4.99
解题: 0.6w
引用 @ 浙江胡歌一样帅 发表的提问：
内部研究开发形成的无形资产加计摊销属于可抵扣暂时性差异，为什么不确认递延所得税资产
这个虽然教材成为可抵扣暂时性差异，但是实际上属于永久性差异，属于税法优惠扣除政策，加计扣除，不确认递延所得税资产。
116楼
2023-01-31 18:23:22
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浙江胡歌一样帅：回复孺子牛老师 永久性差异是什么意思呢？为什么属于永久性差异啊？
2023-01-31 18:34:54
孺子牛老师：回复浙江胡歌一样帅就是会计和税法永远有差异，永久性差异，不确认递延所得税，因为会计只能按账面扣除，而税法是加计扣除，税法扣除的多，永远是税法扣除比会计多。
2023-01-31 18:48:28
悠然老师01
职称：高级会计师,税务师,资产评估师,注册会计师
4.99
解题: 2.81w
引用 @ 大气的豆芽 发表的提问：
研究开发费用加计扣除，是指企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除； 为什么有的写的是按研究开发费用的75%加计扣除？
学员你好，原来政策是50%，现在为75%，部分行业可以100%
117楼
2023-01-31 18:29:59
全部回复
王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 密斯趙 发表的提问：
无形资产升值部分 用哪个会计科目核算？
您好，“无形资产升值部分”这要看是怎样升的值。如果是持有期间的升值部分不予以确认，如果是评估后的升值，不投资不出售也不予以确认。如果出售或者投资后的升值部分，记入营业外收入。
118楼
2023-02-01 17:51:49
全部回复
俞老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,税务师
4.95
解题: 0.71w
引用 @ 强健的舞蹈 发表的提问：
自行研发的无形资产，如果最终研发失败没有形成无形资产，那么其计税基础是多少?为什么还是账面价值×150％，不是说按研究开发费用的50％吗? 什么时候用50％，什么时候用150％?
加计75%（之前是50%），计税基础就是175%
119楼
2023-02-01 18:11:21
全部回复
强健的舞蹈：回复俞老师 意思就是不管是否形成无形资产都按账面价值的150％算计税基础是吗?
2023-02-01 19:03:30
江老师
职称：高级会计师,中级会计师
4.98
解题: 0.36w
引用 @ 积极的香氛 发表的提问：
政府研究一项无形资产，研究阶段发生的支出应该怎么列分录。用银行存款支付。 谢谢老师
借：研发支出款——XX明细费用 贷：银行存款
120楼
2023-02-01 18:29:59
全部回复
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