高高高高美丽：回复舟舟老师 我是会计小白，还请进一步指导。 我们是百分百控股的子公司，08年成立的，现在转让给其他公司，这个应该不属于交易性金融资产吧

高高高高美丽：回复舟舟老师 如果是是长期股权投资，成本法。这样怎么核算投资收益？

舟舟老师：回复高高高高美丽百分百控股是长期股权投资，是成本法核算。 比如当时投资时，成本是100，现在处置收到价款是200，那么投资收益是100

高高高高美丽：回复舟舟老师 那成本是如何计算？营业成本+三费么？

舟舟老师：回复高高高高美丽08年成立该公司时的注册资本即为你们的投资成本

高高高高美丽：回复舟舟老师 可是注册资本很小呀，那我们这么多年的投入的成本和费用不算么？

舟舟老师：回复高高高高美丽不算，你卖的时候大赚了，那么投资收益就是您这段期间的收益

舟舟老师：回复高高高高美丽母公司不应当继续承担子公司的成本费用 若是真的发生了，应当视为债权债务关系，挂在其他应收款 否则应当作为投资计入长期股权投资。 不知道你们企业是怎么核算的，若相关费用计在母公司账上，现在再核算有点麻烦了

高高高高美丽：回复舟舟老师 子公司的实收资本只有200万，但是与母公司一直挂的往来有4000多万，现在我们要4000万转让出去，还亏了几百万啊，与母公司的往来挂在其他应付款，这个不能算成本么？

舟舟老师：回复高高高高美丽可以将其转入长期股权投资

高高高高美丽：回复舟舟老师 那么投资收益还是负数情况下就不用交企业所得税了吧？

舟舟老师：回复高高高高美丽理论上是不需要缴纳的

高高高高美丽：回复舟舟老师 还有企业所得税应该是谁来交？是股东名义还是子公司名义交？

舟舟老师：回复高高高高美丽子公司的所得税应当子公司缴纳 母公司处置子公司的收益，应当母公司缴纳

高高高高美丽：回复舟舟老师 股权转让的企业所得税应纳税所得额该如何计算呢？

舟舟老师：回复高高高高美丽就是售价减去成本后的净额纳税

高高高高美丽：回复舟舟老师 成本包括什么？是利润表里的营业成本么？

舟舟老师：回复高高高高美丽长期股权投资的账面价值

舟舟老师：回复高高高高美丽若是将挂在往来的4000万作为股权投资的话，账面即为4200

高高高高美丽：回复舟舟老师 知道了，谢谢老师

舟舟老师：回复高高高高美丽祝您学习愉快，若满意请好评，谢谢

稳重的板栗：回复meizi老师 老师，你好，我们公司做股转，转让金额为0，然后我们净资产是正数，我们的股东先转入了一定的实收资本，然后要转出的那个人没有转入实收资本，这个怎么避免缴纳这个个税，

meizi老师：回复稳重的板栗 你好 你转让金额是0  相当于无偿转让了  这个是要缴纳个税的。 避免不了。  而且你净资产也是正数。   

稳重的板栗：回复meizi老师 那如果净资产调为负数那？还需要缴纳个税吗？

meizi老师：回复稳重的板栗 你好   应纳税所得额小于零不纳税，但是需要进行纳税申报

稳重的板栗：回复meizi老师 个人所得税申报吗？

meizi老师：回复稳重的板栗 你好 是的 。 你们也得申报    

风轻云淡：回复袁老师 股权转让为什么是长期股权投资的呢 是股东之间的股权转让的

袁老师：回复风轻云淡那只要变一变股东即可，那钱不应该给公司啊，应该给股东　　　　　　　　　　

风轻云淡：回复袁老师 公司股东变更肯定是有账务处理的啊？还有税收的。

袁老师：回复风轻云淡股东变更，应该是股东给股东钱，你们只需借：实收资本--A贷:实收资本--B

诺尔信~雪：回复王超老师 不用做营业外支出

王超老师：回复诺尔信~雪不需要做营业外支出的

优秀的狗：回复邹老师 股东个人转让给一个公司，股东和公司都没有实缴注册资本，还涉及所得税吗？

邹老师：回复优秀的狗你好，如果没有溢价转让股份，就不需要缴纳个人所得税的

优秀的狗：回复邹老师 老师，我们在填写股权转让协议，是以注册资本的30%，对等价位30万元得到这份股权，不需要交所得税吧

邹老师：回复优秀的狗你好，之前个人是没有任何投资，结果转给你单位，你单位需要支付给个人30万，这种情况个人是需要缴纳个人所得税的

优秀的狗：回复邹老师 但是我们也没有支付给他

优秀的狗：回复邹老师 等于说他没有实缴，我们也没有支付给他

邹老师：回复优秀的狗你好，他没有实缴，我们也没有支付给他，这种情况就不需要缴纳个人所得税的

优秀的狗：回复邹老师 老师，我们签的股权转让协议是写的30%的认缴注册资本的对价30万支付购买股权，这种不影响吧

优秀的狗：回复邹老师 如果他没有实缴注册资金，我们也没有支付给他钱，这种情况怎么写股权转让协议好呢？

邹老师：回复优秀的狗你好，如果有30万的股权转让价款，这种情况是需要缴纳个人所得税的 如果他没有实缴注册资金，我们也没有支付给他钱，股权转让协议可以是写按认缴资金进行股权转让，由受让方股东今后按规定缴纳出资款项

优秀的狗：回复邹老师 老师，这样写可以吗，这个是工商局电子系统自动生成的

邹老师：回复优秀的狗你好，个人建议在20万之前加上按认缴资金进行股权转让字样

优秀的狗：回复邹老师 好的，谢谢

邹老师：回复优秀的狗不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

奋进：回复慧老师 老师，哪里可以查到相关的文件呢

慧老师：回复奋进你好，这个没有政策直接说，股权持有收益不缴纳增值税，这个是从增值税应税范围理解的，他不属于增值税征税范围

奋进：回复慧老师 老师，这个有没有点类似转让无形资产

慧老师：回复奋进股权不动，只是分红权是吗

奋进：回复慧老师 对的，老师

慧老师：回复奋进你好，分红属于非保本的收益，这个是不缴纳增值税的，能否收到具有不确定性

奋进：回复慧老师 非常感谢老师，❤

慧老师：回复奋进不客气，方便给个好评谢谢

圆：回复邹老师 账务月份是根据股权转让协议确定的吗？协议是2月的，营业执照是3月1号变的

邹老师：回复圆你好，是的，是这样的

圆：回复邹老师 哈哈...老师，我的入账处理，是根据协议上的日期是吗？就是在2月做这个分录是吗？

邹老师：回复圆你好，是的，是这样的

圆：回复邹老师 附件放些什么呢？

邹老师：回复圆你好，股份转让协议复印件，银行回单 

圆：回复邹老师 银行回单？是新股东给旧股东转账的银行回单吗？

邹老师：回复圆你好，是的，是新股东给旧股东转账的银行回单

圆：回复邹老师 还没转呢，咋办？

邹老师：回复圆你好，那赶紧去办理转账手续啊 

圆：回复邹老师 没有新股东给旧股东转账的银行回单，税务会有什么风险？或者其他的弊端吗？

邹老师：回复圆你好，有风险，没办法证明发生了股权转让

圆：回复邹老师 也就是说，以后再转让，无法证明新股东是真的出资的？

邹老师：回复圆你好，没有回单，就无法证明新股东是真的出资了 

圆：回复邹老师 是新股东转给旧股东的（个人转给个人的，对吧），不上转给公司吧？

邹老师：回复圆你好，是的，是这样的

圆：回复邹老师 是新股东转给旧股东的（个人转给个人的，对吧），不是转给公司吧？

邹老师：回复圆你好，是的，是这样的

圆：回复邹老师 转账备注怎么写比较清晰明了

邹老师：回复圆你好，转账备注可以是：股权转让款 

carol.：回复冉老师 但是我这样做好凭证，实收资本借方有余额，我需要怎么操作

冉老师：回复carol.这个怎么会借方余额的

Je m'appelle star.：回复暖暖老师 相关的文件是那一条呢

暖暖老师：回复Je m'appelle star.例如，一外商投资企业，若外国投资者将其所持股份全部转让给另一家企业，在这一股权转让手续中，企业应进行如下税务处理： 　　1、如果外商投资者系外籍个人，此股权转让涉及的纳税问题应咨询地方税务局。如果外商投资者为企业2，应根据2008年1月1日起实施的《中华人民共和国企业所得税法》第三条第三款及第四条规定，缴纳企业所得税，税率为20。即按股权转让收益的20征税。 　　2、该外商投资企业依企业所得的属性决定其是否能享受税收优惠，若此企业的企业所得属《中华人民共和国企业所得税法》等相关法律法规中规定可享受减免税收优惠的所得，则可享受税收减免。 　　3、若该外资企业将其全部股权转让给另一家内资企业，则股权转让业务发生后，企业经济性质由外资变为内资，按照《中华人民共和国征收管理法》及实施细则规定，原外商投资企业应办理税务清算和注销手续，并重新办理内资企业税务登记。