秀才：回复立红老师 那就不能算收入，有一个题目要计收入总额，我没加这两笔，但题目算了这两笔，它们能算到收入总额里去吗

立红老师：回复秀才你好，如果是作为企业所得税的计算，是需要计入收入总额的。

秀才：回复立红老师 真没明白，这其他应收款也做收入？

立红老师：回复秀才你好，所得税的收入总额是广义的， 《中华人民共和国企业所得税法》第六条规定：企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括： 　　（一）销售货物收入； 　　（二）提供劳务收入； 　　（三）转让财产收入； 　　（四）股息、红利等权益性投资收益； 　　（五）利息收入； 　　（六）租金收入； 　　（七）特许权使用费收入； 　　（八）接受捐赠收入； 　　（九）其他收入。 　　提示：《中华人民共和国国务院中华人民共和国企业所得税法实施条例》第十二条　企业所得税法第六条所称企业取得收入的货币形式，包括现金、存款、应收账款、应收票据、准备持有至到期的债券投资以及债务的豁免等。 　　企业所得税法第六条所称企业取得收入的非货币形式，包括固定资产、生物资产、无形资产、股权投资、存货、不准备持有至到期的债券投资、劳务以及有关权益等。 　　第十三条　企业所得税法第六条所称企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额。 　　前款所称公允价值，是指按照市场价格确定的价值。 　　第十四条　企业所得税法第六条第（一）项所称销售货物收入，是指企业销售商品、产品、原材料、包装物、低值易耗品以及　其他存货取得的收入。 　　第十五条　企业所得税法第六条第（二）项所称提供劳务收入，是指企业从事建筑安装、修理修配、交通运输、仓储租赁、金融保险、邮电通信、咨询经纪、文化体育、科学研究、技术服务、教育培训、餐饮住宿、中介代理、卫生保健、社区服务、旅游、娱乐、加工以及其他劳务服务活动取得的收入。 　　第十六条　企业所得税法第六条第（三）项所称转让财产收入，是指企业转让固定资产、生物资产、无形资产、股权、债权等财产取得的收入。 　　第十七条　企业所得税法第六条第（四）项所称股息、红利等权益性投资收益，是指企业因权益性投资从被投资方取得的收入。 　　股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现。 　　第十八条　企业所得税法第六条第（五）项所称利息收入，是指企业将资金提供他人使用但不构成权益性投资，或者因他人占用本企业资金取得的收入，包括存款利息、贷款利息、债券利息、欠款利息等收入。 　　利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现。 　　第十九条　企业所得税法第六条第（六）项所称租金收入，是指企业提供固定资产、包装物或者其他有形资产的使用权取得的收入。 　　租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。 　　第二十条　企业所得税法第六条第（七）项所称特许权使用费收入，是指企业提供专利权、非专利技术、商标权、著作权以及其他特许权的使用权取得的收入。 　　特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现。 　　第二十一条　企业所得税法第六条第（八）项所称接受捐赠收入，是指企业接受的来自其他企业、组织或者个人无偿给予的货币性资产、非货币性资产。 　　接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现。 　　第二十二条　企业所得税法第六条第（九）项所称其他收入，是指企业取得的除企业所得税法第六条第（一）项至第（八）项规定的收入外的其他收入，包括企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等。

一生平安6903：回复陈诗晗老师 投资收益是股权低价转上的价差

陈诗晗老师：回复一生平安6903是的，就是这个意思。

一生平安6903：回复陈诗晗老师 借方表是亏

一生平安6903：回复陈诗晗老师 投资收益在借方表示亏，对

陈诗晗老师：回复一生平安6903是的，就是这个意思

一生平安6903：回复陈诗晗老师 固定资产要做分录

一生平安6903：回复陈诗晗老师 要不要做分录

陈诗晗老师：回复一生平安6903你不是股权，哪里来的固定资产

一生平安6903：回复陈诗晗老师 整个公司转让

陈诗晗老师：回复一生平安6903那你是 借 负债类 所有者权益类 贷 资产类 投资收益或在借方

一生平安6903：回复陈诗晗老师 谢谢

一生平安6903：回复陈诗晗老师 两个在借方？那贷什

陈诗晗老师：回复一生平安6903就是你差额在哪方投资收益就在哪方的

飞天小能豆：回复赵海龙老师 举例：实收资本2000万，转让交易价1060万

飞天小能豆：回复赵海龙老师 老师 上边的分录我知道 就是有940万差异怎么处理

赵海龙老师：回复飞天小能豆你好，账务处理按实际交易进行，税务上不予认可，除非能够提供证据证明是真实的，不是以逃避或者少缴纳税款为目的

飞天小能豆：回复赵海龙老师 这个知道，但现在是940万一直存在，实际交易就是1060万，已就是说原股东亏了，

赵海龙老师：回复飞天小能豆亏掉的那部分转入资本公积的借方

飞天小能豆：回复赵海龙老师 资本公积借方表示什么？

赵海龙老师：回复飞天小能豆资本公积借方表示减少

飞天小能豆：回复赵海龙老师 本身公司利润分配也是负数

赵海龙老师：回复飞天小能豆利润分配是负数用盈余公积补亏

飞天小能豆：回复赵海龙老师 没有盈余公积，一直亏损

赵海龙老师：回复飞天小能豆有资本公积吗贷方

飞天小能豆：回复赵海龙老师 没有

赵海龙老师：回复飞天小能豆如果是用低价购买高价差额，部分计入营业外支出。

? 杨华承?：回复轶尘老师 我们的股东转让10%给另外二个自然人，平价转让的。19年未账务处理

轶尘老师：回复? 杨华承?没有账务处理 你的股东变化了 净资产没有变化

? 杨华承?：回复轶尘老师 股东名字需要变

轶尘老师：回复? 杨华承?那就修改实收资本二级科目 这个不影响损益 没事

? 杨华承?：回复轶尘老师 19年的股权转让，做到20年可以

轶尘老师：回复? 杨华承?最好修改2019年的账 你这个不影响申报表 可以改

? 杨华承?：回复轶尘老师 股权转让做到损益结转后面有没有关系

轶尘老师：回复? 杨华承?没有关系 可以做到后面

yi平：回复钟存老师 老师，这里的股权的公允价值与账面价值之间的差额如果是零的话，意思是现金支付的转让所得是零吗？

钟存老师：回复yi平是的，只要你的所得尽数局平定认为你没有所得，那现金部分就不用缴税。

yi平：回复钟存老师 老师，那这里 股权的公允价值与账面价值之间的差额 ，是指被投资单位的 股权的公允价值与被投资单位的股权账面价值之间的差额吗？

钟存老师：回复yi平是的 被投资方出让股权的股东，获得的收益