A会计学堂王老师：回复班助小琪 哦哦，那现在是刚建的新企业，还不清楚年收入是否达到500万，这应该怎么认定呢？

班助小琪：回复A会计学堂王老师你还没有去税局申请的话，可以一开始就申请一般纳税人。当然如果年收入达不到500元，就会降为小规模。 如果已经申请为小规模了，可以按照当前销售额，计算平均每月销售额，乘以12个月，如果超过500万，就可以申请一般纳税人。

A会计学堂王老师：回复班助小琪 老师，我们有个塑胶跑道有五种材料做的，但客户开发票只要塑胶跑道字样就可以，这几种材料我怎么开税务局大数据会比对进出的货物呢？应该怎么给客户开发票呢？

班助小琪：回复A会计学堂王老师你好，自己生产的，不需要都体现出材料的。  如果买进直接卖出，那就要名称基本相同。

圆儿嘟嘟呐：回复邹老师 是的

邹老师：回复圆儿嘟嘟呐你好 年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元 同时符合这3个条件，不需要认证的

Tina：回复meizi老师 那如果逾期两年多呢，估计收不回来了，我们还是想先提坏账准备，但我们用的是小企业会计准则，可以计提吗？

meizi老师：回复Tina 你好；   是的。  直接做营业外支出即可。  

Tina：回复meizi老师 那如果又收回了呢？还能冲回吗？

meizi老师：回复Tina 你好； 可以冲回来的   

Tina：回复meizi老师 那就是说小企业准则的，计提就是做到营业外支出，企业会计准则的，确认才做到营业外支出，对吗老师？

meizi老师：回复Tina 你好；   是的。 确定的  是的   

Tina：回复meizi老师 计提坏账准备为需要相关证据吗？什么样的证据呢？

meizi老师：回复Tina 你好； 要写情况说明老板签字的   

枫叶柠檬0113：回复宋生老师 老师，我问的是小规模纳税人，不是小型微利企业

宋生老师：回复枫叶柠檬0113你好！小规模没有标准。你没有申请一般纳税人就是小规模 当然，如果你连续12个月的收入超过了500万，可能被强制成为一般纳税人

1141193724：回复meizi老师 但是如果我超500万了，但我还是符合小微企业认定标准的应纳所得不超100万，人数不超80人。这一条我有点拿不准，我应归一般还是小微，请老师解答，谢谢！

meizi老师：回复1141193724小微企业也可以是一般纳税人的 只要满足小微企业的优惠政策条件就可以享受所得税减半征收 企业只要连续12个月的滚动销售超过500万是需要自动转一般纳税人的 小微企是从所得税的角度进行分类的，一般纳税人与小规模纳税人是从增值税的角度进行分类的，适用不同的标准。 财政部国家税务总局关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知 关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知 财税〔2018〕77号 各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），国家税务总局各省、自治区、直辖市、计划单列市税务局，**生产建设兵团财政局： 　　为进一步支持小型微利企业发展，现就小型微利企业所得税政策通知如下： 　　一、自2018年1月1日至2020年12月31日，将小型微利企业的年应纳税所得额上限由50万元提高至100万元，对年应纳税所得额低于100万元（含100万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。 　　前款所称小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业： 　　（一）工业企业，年度应纳税所得额不超过100万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元； 　　（二）其他企业，年度应纳税所得额不超过100万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。 　　二、本通知第一条所称从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。 　　所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下： 　　季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2 　　全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4 　　年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。 　　三、《财政部 税务总局关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》（财税〔2017〕43号）自2018年1月1日起废止。 　　四、各级财政、税务部门要严格按 照本通知的规定，积极做好小型微利企业所得税优惠政策的宣传辅导工作，确保优惠政策落实到位。 财政部　税务总局 2018年7月11日

1141193724：回复meizi老师 谢谢老师，我明白

meizi老师：回复1141193724不客气 希望能帮到你 如果满意请给予好评 谢谢

1141193724：回复meizi老师 1月份到10月止我公司己超500万，那是下月就认定为一般纳税，还是明年呢？还有一般纳税人，所得税有什么优惠政策呢？

meizi老师：回复1141193724你好 一般是超过次月就需要去申请转一般纳税人的 具体问下你税局那边要求 所得税符合小微减半征收 按税率20% 如果不满足小微 一般是按25%来缴纳 具体是否还有其他政策看你当地有没

anncyc：回复宋生老师 我就自己银行日记账上登一下 可以记作销售成本吗

宋生老师：回复anncyc你好！这个跟银行存款没关系的啊。你看分录不涉及到银行存款

anncyc：回复宋生老师 不是的 我们公司的业务比较特殊 有几个业务是对方把钱打进来后我们再去拿货的

宋生老师：回复anncyc您好！如果你是银行收到，有银行对账单的。也不用担心 如果是现金收到，补充写上就行了

anncyc：回复宋生老师 ？？你有在回答我的问题吗 就是银行出去的进货款我们可以直接确认成本的 那我为了方便 我可以在银行日记账摘要上记作销售成本吗

宋生老师：回复anncyc你好！呃，不好意思，系统跳了下，串题了。 不可以的。你要销售了这部分货物才能确认成本。如果你这个月销售了，可以记做成本，而且就算是这样，也建议你不要一笔这样做，分开做更好