L.：回复方老师 老师有文件没？多少号?

方老师：回复L.会计处理是按企业会计准则。

下一个十年：回复bamboo老师 1、也就是说，结汇其实就是把外币换成人民币转到基本账户是吗，收汇都是以每月1日 的汇率确认的，是这样吗？2、结汇是每月结一次汇还是多次呀？3、外币打入我司账户时是打在基本账户还是专开的一个账户呀？

bamboo老师：回复下一个十年结汇其实就是把外币换成人民币转到基本账户 收汇可以以每月第一个工作日或者收汇当天的汇率确认 具体看你单位选择的什么入账汇率汇率 结汇可以是每月结一次汇或者多次 根据你的需要 外币打入你司账户时是打在外币账户上

下一个十年：回复bamboo老师 老师，1.结汇的时间公司自己订还是银行订呢，2汇率是自行在网上查就行了，需要留下什么证据佐证确实是那么多汇率吗

bamboo老师：回复下一个十年结汇的时间公司自己订 结汇的汇率是银行根据系列的汇率来确定的

下一个十年：回复bamboo老师 就是这个汇率需要打印什么凭证出来证明吗

bamboo老师：回复下一个十年这个汇率不需要打印什么凭证出来证明 结汇的水单上面有

白薇：回复轶尘老师 但是我们今年有好几个比较大的项目，视频拍摄什么的，基本上都是先垫付的钱款，先收的成本的发票，要是按照开票确定收入的话，今年会造成成本好高，负利润好几十万的样子，这样没有问题吗？

轶尘老师：回复白薇这种情况 成本在劳务成本科目归集。按照完工项目确认收入结转成本

奋斗青年：回复宋生老师 2017年5月

宋生老师：回复奋斗青年你好！这个正常来说，你应该每个月确认收入。

晴朗：回复bamboo老师 老师，全国都是这个日期吗，现在M级一般纳税人可以用吗

bamboo老师：回复晴朗全国都是这个日期 现在M级一般纳税人可以用

晴朗：回复bamboo老师 好的，谢谢

bamboo老师：回复晴朗不用谢 希望能帮到您 祝您工作顺利 生活愉快

瓜牛：回复方亮老师 老师请教一下，财务经理给了我一张2017年12月公司业主及监理确认的工程进度85%的确认单。没有收到钱也没开出发票，业务合同是这样规定的，工程未开工前支付10%的启动资金，完工50%时，支付暂估工程款的20%、全部完工后支付暂估工程款的50%.20%的余款作为质保金。

瓜牛：回复方亮老师 根据这张进度确认单经理让我做分录借:主营业务成本 工程施工-合同毛利 贷:主营业务收入(其中收入是按照合同收入额85%取数，成本是他自己根据他要的毛利倒算的合同收入额的70%)这样报表出来了，净利润为1200万。并说不涉及增值税，让我增值税0申报。

瓜牛：回复方亮老师 请问老师，这样处理对吗？有什么风险？正确的处理方式是？

瓜牛：回复方亮老师 亮老师，增值税纳税义务发生时间3个条件，1、收到款项，2、开出发票、3、业务合同规定的付款日，目前合同并没有具体规定付款时间，但按照合同付款进度规定，是否拿到业主进度确认单时当期就是增值税纳税期？

方亮老师：回复瓜牛1、现在是18年12月份，您在4楼说的分录是17年12月份编制的分录吗？如果是17年12月份编制的分录，截止到17年12月末你们单位收到合同金额百分之几十的款项？ 2、预收款转化为工程进度款（或工程结算款）的时点需要确认增值税。

瓜牛：回复方亮老师 不是17年编的，他们拿着17年的确认单，分录让我做在18年11月份的。我们18年共收到10%的启动资金而已。这次进度单业主只签字，但是不会付款给我们。利润1200万，增值税0申报可以吗？

瓜牛：回复方亮老师 也不让我们开发票给业主

瓜牛：回复方亮老师 所以不知道增值税怎么申报

方亮老师：回复瓜牛工程现在完工了吗？

瓜牛：回复方亮老师 没完工

瓜牛：回复方亮老师 17年的确认单是虚的，到目前为止才完工70%左右的样子

方亮老师：回复瓜牛零申报是错误的，应该申报10%部分的增值税。

瓜牛：回复方亮老师 10%的增值税在17年12月预收启动资金的时候就已经申报过了，现在本期收入1400万，利润表净利润1200万，增值税怎么申报亮老师？

方亮老师：回复瓜牛如果已经申报过，本次确认收入不用申报增值税，纳税义务发生时间您参考一下： 1、先开具发票的，为开具发票的当天。 2、对于工程项目尚未开工时收到的款项，其纳税义务发生时间为工程开工后，根据工程形象进度按月确定纳税义务发生时间 3、提供建筑服务过程中或之后收到款项的纳税义务，如果甲乙双方在书面合同中约定付款日期的，为书面合同确定的付款日期当天。 4、未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为建筑工程项目完工的当天

青春侠：回复张艳老师 我记得有些往来会计科目是有涉税风险

张艳老师：回复青春侠是的，比如预收账款就是税局非常关注的往来科目。

青春侠：回复张艳老师 那么如果不退计入什么科目，抵货款了

张艳老师：回复青春侠那就做 借：应付账款 贷：其他应收款--订金 银行存款