陆向东：回复吴少琴老师 我不知道预计多少

吴少琴老师：回复陆向东生产器具不知道就按5年，电子产品3年

陆向东：回复吴少琴老师 残值率怎么算

吴少琴老师：回复陆向东残值率也是预计的，一般是按照5%计算

charles：回复王晓老师 采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于本条例第六十条规定折旧年限的60%;采取加速折旧方法的，可以采取双倍余额递减法或者年数总和法。” 不能理解

charles：回复王晓老师 就是说我的设备是按平均年限法，然后个别设备符合要求可以按年限60%？

王晓老师：回复charles您好 是的，个别符合要求，可以按照年限的60%算，年限少了，每年的折旧就多了，交的企业所得税就少了，这也是一项优惠政策

charles：回复王晓老师 要备案吗？，，老师~~

王晓老师：回复charles同学您好 需要备案的 据国税发[2009]81号规定：“企业确需对固定资产采取缩短折旧年限或者加速折旧方法的，应在取得该固定资产后一个月内，向其企业所得税主管税务机关备案，并报送以下资料： （一）固定资产的功能、预计使用年限短于《实施条例》规定计算折旧的最低年限的理由、证明资料及有关情况的说明； （二）被替代的旧固定资产的功能、使用及处置等情况的说明； （三）固定资产加速折旧拟采用的方法和折旧额的说明； （四）主管税务机关要求报送的其他资料。

航：回复乔刚老师 老师，我们公司是17年成立的，在17和18年是按3年折旧都没有做纳税调增，我按10年的话现在可以调整，但是到以后年度金额肯定会有差异，那我要怎么处理？

乔刚老师：回复航相当与17-18年账载金额和税收金额填列的都是一样的，这一块因为影响的是以前年度的损益，建议补充申报。

航：回复乔刚老师 怎么补充申报老师？

乔刚老师：回复航涉及补充申报的问题，请具体和你的征管局沟通

航：回复乔刚老师 这个风险太高，因为是以前年度的，如果我现在去税局办理，到时候引起税务稽查，那更麻烦了，所以我现在是想以前的我先不管了，后期我要按税务规定的来申报，但是我现在就是不知道我折旧是要按原值计算还是18年净值计算？

乔刚老师：回复航你的税会差异已经形成了，17年购入的话你到19年会计上应该快折完了，你后期如果按税收规定来申报折旧，那后期就会出现账载折旧金额是0，税收折旧有金额，从申报表勾稽关系还得给你调减，但事实是你以前年度也没有调增，怎么来调减。你只能通过账务处理把以前会计上多提的折旧冲回来，多计提的折旧形成所得税费用，把这一块处理完了你按调整后的净值重新计提折旧，这样就不会有差异了。

航：回复乔刚老师 怎么冲，冲抵19年的账吗？

乔刚老师：回复航你好，我们的建议仅供参考，具体实务账务处理您得结合自己企业的实际情况来处理。我上一次答复已经说过了，正常你要调整以前年度的折旧只能通过以前年度损益调整，调整后会出现应缴所得税的贷方数。

咘咘：回复朴老师 不是按正常的折旧年限提折旧？

朴老师：回复咘咘按照融资租赁的年限，购买的所有权是你们的就按照正常的折旧年限提折旧

住进时光里：回复赵英老师 购买旧的机器设备 也要按照税法10年折旧吗？如果这个设备其实只能用5年了呢 到时间后 要如何处理

赵英老师：回复住进时光里购买的旧设备按后续可用时间折旧。

风之轻 云之朗：回复桂龙老师 老师预计净残值是5%

风之轻 云之朗：回复桂龙老师 怎么算每月折旧额？

桂龙老师：回复风之轻 云之朗你刚才没讲哈? 。

桂龙老师：回复风之轻 云之朗年=5054795.54*（1-5%）/20=240102.79 月=240102.79/12=20008.57