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减值损失的冲回的会计分录
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雷蕾老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 0.22w
引用 @ 大土豆 发表的提问：
既然要冲减减值损失？为啥不是借:债权投资减值准备 贷:信用减值损失？？？？？ 贷方应该填一个信用减值损失啊？？？？
这里并不是指冲减减值损失哦，是结转原来确认的减值准备。类似于我们卖固定资产的时候，不是同时把折旧和减值准备结转吗，剩下账面价值。这样类比你可以理解吗？
151楼
2023-02-19 19:22:56
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大土豆：回复雷蕾老师 知道了啊
2023-02-19 19:59:41
雷蕾老师：回复大土豆好的呢，继续加油哦~
2023-02-19 20:25:53
大土豆：回复雷蕾老师 这两个题一摸一样，不过重分类的方式不一样。 为啥其他债权投资在结转的时候一个用的起初数。一个用的确实期末数。
2023-02-19 20:54:45
雷蕾老师：回复大土豆交易性金融资产和债权投资在核算上是有区别的。要分别记忆，交易性金融资产以公允价值计量，重分类的时候可以看作把原来的卖了，然后买入交易性金融资产，交易性金融资产就要反应它实时的价格。这是公允的体现。 而债权投资是视同一开始买入的就是这个。以摊余成本计量是历史成本的计量属性。
2023-02-19 21:08:41
大土豆：回复雷蕾老师
2023-02-19 21:29:19
大土豆：回复雷蕾老师 为啥不涉及公允价值变动？摊于成本能理解他。但是在结转的时候如果公允价值有变动，也会一起结转吗？
2023-02-19 21:52:14
雷蕾老师：回复大土豆不需要的，交易性金融资产在未重分类之前的公允价值变动已经都转化成收益了，相关于过去形成了收益已经在利润表沉淀，不用再管他了。现在转出债权投资，就按当前公允价值多少就转多少。
2023-02-19 22:10:44
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.89w
引用 @ 寂寞的小白菜 发表的提问：
增值税进项税额享受加计抵减政策，有一笔进项冲回了，然后进项加计抵减未申报，现在需要冲回加计抵减部分的增值税，会计分录怎么做？
你好，这笔进项转出没有申报，加计扣除的话不用申报了。
152楼
2023-02-19 19:35:42
全部回复
郭老师：回复寂寞的小白菜你只需要进项转出就可以的。
2023-02-19 20:01:52
寂寞的小白菜：回复郭老师 12月份进项冲回，冲回的进项税额在1月份申报了，但是加计抵减部分未申报纳税，该如何处理？会计分录怎么写啊？
2023-02-19 20:26:16
郭老师：回复寂寞的小白菜你好，12月份的进项你做了加计扣除吗？加计扣除你当时的分录是怎么做的？借应交税费增值税加计扣除贷营业外收入吗？
2023-02-19 20:44:33
寂寞的小白菜：回复郭老师 是的，12月做了加计扣除
2023-02-19 21:11:38
郭老师：回复寂寞的小白菜借以前年度损益调整贷应交税费、增值税加计扣除。 在附表四一般项目加计扣除调减金额里面填写进项转出乘以15%，或者是乘以10%。
2023-02-19 21:35:44
寂寞的小白菜：回复郭老师 执行的是小企业会计准则，应该怎么处理呢？
2023-02-19 22:02:54
郭老师：回复寂寞的小白菜借利润分配未分配利润贷应交税费增值税加计扣除，其他的还是一样的。
2023-02-19 22:24:27
寂寞的小白菜：回复郭老师 然后，其他的附加税是不是也需要调增？借利润分配，贷应交税费—城建税等？，这样对吗？
2023-02-19 22:38:50
郭老师：回复寂寞的小白菜你好，附加税的在这个月调整就可以的，之前的就不要去调整啦。
2023-02-19 23:02:11
寂寞的小白菜：回复郭老师 那总账里应交税费的金额还对嘛
2023-02-19 23:22:35
郭老师：回复寂寞的小白菜对的是的，但是你在这个月调整之后，它就是正确的。
2023-02-19 23:40:54
郭老师：回复寂寞的小白菜你的附加税跟着增值税的来就可以的，不用单独做调整。
2023-02-19 23:54:53
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.98
解题: 14.66w
引用 @ 水冰月 发表的提问：
一、计提坏账准备的分录是： 　　借：资产减值损失 　　　贷：坏账准备 　　二、实际发生坏账（即核销）时的分录： 　　借：坏账准备 　　　贷：应收账款 　　三、已核销的坏账准备又收回，会计分录： 　　借：应收账款 　　　贷：坏账准备 　　借：银行存款 　　　贷：应收账款 老师，这个时候坏账准备有贷方余额，资产减值损失借方有余额，要不要做分录（书上没有这个分录） 借：坏账准备 贷：资产减值损失
您好！最后一笔分录您可以这样做，冲减已计提的坏账准备。
153楼
2023-02-19 19:55:54
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悠然老师01
职称：高级会计师,税务师,资产评估师,注册会计师
4.99
解题: 2.81w
引用 @ 自然的硬币 发表的提问：
老师，资产减值损失不可以在以后年度转回，那应收账款计提的坏账准备可以转回，那资产减值损失不也跟着一起转回了吗？还是坏账转回，资产减值损失不变呢
学员你好，资产减值损失可以在以后年度转回，固定资产之类的形成的资产减值损失才不可以转回
154楼
2023-02-19 20:09:00
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悠然老师01：回复自然的硬币要看形成损失的是什么类的资产
2023-02-19 20:20:59
自然的硬币：回复悠然老师01 如果是固定资产的减值，不可转回，那就是这个科目一直在账上挂着吗
2023-02-19 20:40:12
悠然老师01：回复自然的硬币资产减值损失是损益类科目，年末结转就没了
2023-02-19 20:59:20
自然的硬币：回复悠然老师01 老师，我在问下，库存材料2万元不能使用了，卖废品卖了3000元，怎样做账务处理
2023-02-19 21:21:14
悠然老师01：回复自然的硬币差额转入营业外支出，请给个五星好评
2023-02-19 21:35:51
自然的硬币：回复悠然老师01 谢谢，老师
2023-02-19 22:03:41
悠然老师01：回复自然的硬币可否给个五星好评
2023-02-19 22:20:40
自然的硬币：回复悠然老师01 当然可以，在哪里5星好评呀，我在找，没找到
2023-02-19 22:35:22
悠然老师01：回复自然的硬币结束问答后就可以给老师评价了
2023-02-19 22:50:17
丁老师
职称：中级会计师
4.93
解题: 0.31w
引用 @ 小草 发表的提问：
今年计提坏账准备的会计分录是不是借记资产减值损失 贷坏账准备？
你好，嗯嗯！是的呢
155楼
2023-02-20 17:18:31
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何江何老师
职称：中级会计师,高级会计师,税务师
4.98
解题: 3.65w
引用 @ 小鱼儿 发表的提问：
第一年预计合同损失10万元，并且计提了资产减值损失，借：资产减值损失——合同预计损失，贷：存货跌价准备——合同预计损失准备；第2年预计合同损失-6.8万元，借：存货跌价准备——合同预计损失准备，贷：主营业务成本。为什么冲减的是主营业务成本，而不是之前计提的资产减值损失呢？
你好同学，因为去年的跌价资产减值损失已经全部转本年利润了
156楼
2023-02-20 17:47:28
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文静老师
职称：高级会计师,中级会计师,会计学讲师
4.99
解题: 1.33w
引用 @ 学堂用户unqyk4 发表的提问：
7.下列各项中,关于资产发生减值的会计处理表述中正确的是( )。 A.应收款项计提的坏账计入资产减值损失,满足条件时,可以转回 B.生物资产计提的减值计入资产减值损失,满足条件时,可以转回 C.以公允价值模式后续计量的投资性房地产无须计提减值 D使用权资产计提的减值计入资产减值损失,满足条件时,可以转回
同学，你好 可以转回的资产减值损失：一些比较短期的减值或者跌价准备可以转回，主要有存货跌价准备、坏帐准备、债权投资减值准备、消耗性生物资产跌价准备、未担保余值减值准备、损余物资跌价准备、递延所得税资产减值准备、长期应收款——应收融资租赁款等。其他债权投资发生的减值损失计入其他综合收益，减值也不通过准备转回。 不可以转回的资产减值损失：一些长期的减值准备不可以转回，主要有长期股权投资减值准备、固定资产减值准备、无形资产减值准备、在建工程减值准备、工程物资减值、生产性生物资产减值准备、商誉减值准备、采用成本模式进行后续计量的投资性房地产减值准备、探明石油天然气矿区权益和井及相关设施减值准备等。 所以本题正确的有AC
157楼
2023-02-20 18:08:59
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郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.89w
引用 @ 敏感的哈密瓜，数据线 发表的提问：
坏账损失可以用直接转销法做账吗？借：资产减值损失 贷：应收账款 这样做会计分录，对吗？ 另外，年底要结转吗？ 借：本年利润 贷：资产减值损失—坏账损失
你好，对的是的，是这么做的。
158楼
2023-02-21 17:15:38
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辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 小白 发表的提问：
1.计提坏账时：借：资产减值损失 贷：坏账准备 2.实际发生坏账时 借：坏账准备 贷：应收账款 3.冲销又可收回坏账时 借：应收账款 贷：坏账准备 4。实际收回坏账时 ：借：银行存款 贷：应收账款 5、补提少计坏账时：借：资产减值损失 贷：坏账准备 6、冲销多提坏账时：借：坏账准备 贷：资产减值损失 这个冲销收回坏账的话，资产处置损失怎么没有冲销？
月末测算需要计提的坏账准备的时候，会考虑这个增加的
159楼
2023-02-21 17:36:59
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小白：回复辜老师 没有听明白，能不能说明白一些老师？
2023-02-21 18:25:14
辜老师：回复小白你月末的时候，会根据应收账款的余额测算坏账准备应有的余额，在减去坏账准备已有的余额，才是本月需要计提的坏账准备，这个已有的余额就会考虑收回应收账款，增加的坏账准备
2023-02-21 18:48:20
小白：回复辜老师 计提坏账时：借：资产减值损失 贷：坏账准备 2.实际发生坏账时 借：坏账准备 贷：应收账款 这两步分录是同时写么？还是等确定发生坏账的时候才这样写？另外既然确定是坏账了，怎么还会有冲销又可收回坏账时这一说呢？
2023-02-21 19:08:01
辜老师：回复小白计提的时候，就是借：资产减值损失 贷：坏账准备 实际发生坏账就是借：坏账准备 贷：应收账款  这两笔是不同业务的账务处理啊
2023-02-21 19:19:17
小云老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.99
解题: 6.29w
引用 @ 学徒 发表的提问：
老师 请教一个问题，企业之前计提了信用减值损失2万，后来又发生了坏账2万，后来又收回了2万元的损失，那实际上资产是没有什么减少的，那之前计提的2万的损失是不是应该冲减呢？？我问了几个人，都说不用充掉，那如果不把这2万元的信用减值损失冲掉，那不是虚增费用了吗？
不用冲掉，这个计提本来也不能税前扣除，不会虚增
160楼
2023-02-21 18:06:01
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学徒：回复小云老师 老师 不能税前扣除是什么意思？
2023-02-21 18:41:33
学徒：回复小云老师 老师 在吗？
2023-02-21 18:53:12
学徒：回复小云老师 不能税前扣除这个我知道，我的意思是说，坏账又收回来了，那相当于没有损失，信用减值损失为什么不冲掉呢？
2023-02-21 19:08:23
小云老师：回复学徒这个本来就是计提而已呀，你收回来了只是其中一笔，如果资产负债表日算出确实不用那么多坏账准备会转回的
2023-02-21 19:23:45
学徒：回复小云老师 老师 那如果只有这一笔呢？
2023-02-21 19:48:53
学徒：回复小云老师 在吗？求指导
2023-02-21 20:06:29
小云老师：回复学徒那也一样资产负债表日看需求，不需要就转回
2023-02-21 20:19:08
学徒：回复小云老师 老师 没明白 可以举个例子吗？
2023-02-21 20:42:13
小云老师：回复学徒简单来说如果你们公司就这一笔坏账，现在收回了，月底没有新的坏账就可以转回了
2023-02-21 21:11:49
学徒：回复小云老师 老师 那会计分录是怎么样呢？
2023-02-21 21:35:17
小云老师：回复学徒借:坏账准备 贷:信用减值损失
2023-02-21 21:51:38
舟舟老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.98
解题: 0.44w
引用 @ 超超 发表的提问：
如果对分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产计提预期信用损失准备时，会计分录如下：借：资产减值损失 贷：其他综合收益-减值准备我的问题是，贷方如何理解？为啥减值损失还增加了其他综合收益，看分录好像企业还获得了计入其他综合收益的利得？
不需要你理解，金融工具准则就是这么规定的。即计提减值不影响报表反映的账面价值，因为其他债权投资是按照公允价值列报，若计提减值贷方还是其他债权投资的话，那么列报就不是公允价值了，所以只能计入其他综合收益。
161楼
2023-02-22 16:50:28
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bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.32w
引用 @ 维จุ๊บ 发表的提问：
老师您好，请问1.信用减值损知是不是原来的资产减值损失科目？2.计提坏账准备的时候对方科目是信用减值损失或者资产减值损失，冲减坏账准备的时候对方科目也是信用减值损失或者资产减值损失，那是不是坏账准备科目就是等于信用减值损失加资产减值损失之和呢？3.为什么我看到资产负债表里的坏账准备之和不等于利润表里的信用减值损失和资产减值损失之和？
您好 信用减值损失是原来的资产减值损失科目 计提坏账准备的时候对方科目是信用减值损失或者资产减值损失，冲减坏账准备的时候对方科目也是信用减值损失或者资产减值损失，不是坏账准备科目就是等于信用减值损失加资产减值损失之和 比如当期实际发生了坏账 收回已经转销的坏账 不影响资产减值损失跟信用损失
162楼
2023-02-22 17:15:50
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暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.81w
引用 @ 快乐学习 发表的提问：
对于已确认减值损失的其他债权投资，在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失应当予以转回，计入当期损益。（　） A正确 B错误
你好，这句话是对的了
163楼
2023-02-22 17:21:27
全部回复
月月老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 2.11w
引用 @ Destiny 发表的提问：
信用减值损失的分录怎么做？
你好 借：信用减值损失 贷：坏账准备
164楼
2023-02-22 17:44:55
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Destiny：回复月月老师 想问一下什么做这笔分录？他跟资产减值损失一样吗？在算营业利润时加上吗？
2023-02-22 18:06:35
月月老师：回复Destiny你好，和资产减值损失是一样的，就是应收账款计提减值就用这个科目，性质一样的。
2023-02-22 18:32:00
Destiny：回复月月老师 那其他应收账款的计提减值用这个吗？我在填写利润表时需要把它减掉吗？
2023-02-22 18:50:42
月月老师：回复Destiny你好，也是用这个科目的。
2023-02-22 19:15:48
Destiny：回复月月老师 您没回答我后一个问题
2023-02-22 19:25:52
月月老师：回复Destiny你好，利润表的处理和资产减值损失是一样的，计算净利润的时候减掉资产减值损失，也要减掉信用减值损失。
2023-02-22 19:42:58
Destiny：回复月月老师 是在计算营业利润时减掉吧，净利润吗？
2023-02-22 19:53:25
月月老师：回复Destiny你好，营业利润=营业收入-营业成本，是在计算利润总额的时候减掉。
2023-02-22 20:13:06
Destiny：回复月月老师 营业利润=营业收入－营业成本－营业税金及附加－销售费用－管理费用－财务费用－资产减值损失+公允价值变动收益（－公允价值变动损失）+投资收益（－投资损失）+资产处置收益（-资产处置损失）+其他收益
2023-02-22 20:26:28
Destiny：回复月月老师 不是这个公式？？？
2023-02-22 20:46:06
月月老师：回复Destiny你好，不好意思，刚才有点问题，你的营业利润的公式是正确的。利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出。净利润=利润总额-所得税。计算营业利润的时候信用资产减值损失也是需要减掉的。
2023-02-22 21:15:49
Destiny：回复月月老师 那我想问一下，信用减值损失在计算营业利润时也减掉对吧
2023-02-22 21:34:41
月月老师：回复Destiny你好，是的，你的理解是正确的。
2023-02-22 21:59:09
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.89w
引用 @ 嘟嘟肉呀 发表的提问：
小企业会计准则没有资产减值损失这科目，怎么做分录
借营业外支出贷应收账款
165楼
2023-02-22 18:08:59
全部回复
嘟嘟肉呀：回复郭老师 好的，谢谢老师
2023-02-22 18:35:13
郭老师：回复嘟嘟肉呀不用客气 工作愉快
2023-02-22 18:47:59
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