????????w：回复靖曦老师 资产减值损失不管了吗

靖曦老师：回复????????w资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回

樱桃小兔子：回复张乐老师 第一二三阶段都要写减值分录，只是第一二不影响账面价值和投资收益，第三阶段要影响账面价值和投资收益对吗？

张乐老师：回复樱桃小兔子是的，你的理解是正确的。

?Elena?：回复玲老师 不对啊，应该冲减社保呀

玲老师：回复?Elena?我发你的是正规处理 实务中也有冲费用 ，自己选择吧

?Elena?：回复玲老师 那如果冲费用怎么写分录

玲老师：回复?Elena?交费用时相反的分录

哈哈哈：回复郭老师 对的，去年汇算清缴的时候已经抵扣了企业所得税了，当时是为了计提而计提的，需不需要，再做一笔分录： 借:以前年度损益调整 650000 贷利润分配-未分配利润650000

郭老师：回复哈哈哈可以的，可以这么做的。

哈哈哈：回复郭老师 老师，今年的分录是借:坏账准备650000 贷以前年度损益调整 650000 借:以前年度损益调整650000 贷利润分配-未分配利润650000 是这样吗

哈哈哈：回复郭老师 老师，这个坏账准备科目可以写在借方吗？

郭老师：回复哈哈哈你好，你的坏账准备现在应该是没有余额。

哈哈哈：回复郭老师 对的，这样调整后坏账准备是没有余额的，老师，还有个问题，我想问下这个还需不需要调整所得税费用这个科目

郭老师：回复哈哈哈你好，需要的，你需要在汇算清缴的时候调整。

郭老师：回复哈哈哈调增之后，你还有盈利的需要补税。

哈哈哈：回复郭老师 老师，这样对不对，调整所得税费用 借:以前年度损益调整650000*25% 贷:应缴税费 ---企业所得税650000*25%

郭老师：回复哈哈哈如果你需要补税的话才是这么做。而且你的累计利润总额已经超过了300万，才是这么做的。

哈哈哈：回复郭老师 如果，我们满足小微企业，应纳税所得额不超100万，可以这样做吗 借:以前年度损益调整650000*2.5% 贷:应缴税费 ---企业所得税650000*2.5%

哈哈哈：回复郭老师 如果可以这样做的话，那是不是这个以前年度损益调整650000*2.5%最终也要转入：利润分配-未分配利润

郭老师：回复哈哈哈是的是的，是这么做的，是这么理解的。

哈哈哈：回复郭老师 老师，你太好了，这么有耐心，帮我解决了一直困扰我的问题，谢谢你

郭老师：回复哈哈哈不用客气，工作愉快。

哈哈哈：回复郭老师 老师加个**呗

郭老师：回复哈哈哈不好意思，学堂不允许我们私下跟你们交流，只能通过他的平台

哈哈哈：回复郭老师 那我下次提问可以在哪里搜索到你，感觉回答问题的老师都是随机的

郭老师：回复哈哈哈@郭老师 有问题找你 我看到的话我就接了。 其他的不要写

哈哈哈：回复郭老师 好的，我知道了

郭老师：回复哈哈哈不用客气 工作愉快

ZW：回复董老师 应收账款是资产抵减项目吗？转回要借记对吧，那资产减值损失是损益，贷方表增加吗？

董老师：回复ZW转回正常就是借坏账准备贷资产减值损失，现在叫信用减值损失

微笑空中飘：回复陈诗晗老师 按我的理解，应该转回的，借：存货跌价准备 贷：资产减值损失。2012年预计总成本165万元大于合同收入（160万元），可是，2013年实际只有155万元，这里就小于合同收入（160万元）了。这样看起来，更符合转回的定义呢。

陈诗晗老师：回复微笑空中飘这个不冲突，你的理解是对的，如果后面的收入是158，那么还有2万的减值，在结转成本时处理

微笑空中飘：回复陈诗晗老师 但实际成本是155万，即使收入是158万，也是没有发生损失的。不应该是实际成本，确实大于收入的情况下，才冲减主营成本的吗

陈诗晗老师：回复微笑空中飘假如你有一个合同金额为100万的项目，估计实际成本110万，那么10万减值损失，然后第2年预计合同成本只需要105，转回5万减值，第3年完工，还有5万减值冲营业成本

微笑空中飘：回复陈诗晗老师 你这里的例子，我可以理解，实际成本105万元与收入100万元对比，是有发生真实的亏损，可以在原计提减值损失的基础上，把多计提的5万先转回，最后把实际亏损的5万冲减成本。 那视频里面，2013年的实际成本，必须是165万元，才可以冲减成本的。但老师题目里面说，2013年成本只有155万（比合同收入160万少，以前减记存货价值的影响因素已经消失），也就是并没发生亏损，为何还是冲减了成本。视频里的分录，是不是写错了？

陈诗晗老师：回复微笑空中飘你的理解是对的，已经的反馈了，同学

LSCAi：回复郭老师 就是收回的坏账准备里面的 下一个分录 课堂老师是怎么讲的 如果章上有的坏账

郭老师：回复LSCAi借银存贷应收账款 借应收账款贷坏账准备

LSCAi：回复郭老师 这个是要回了的坏账

郭老师：回复LSCAi收回来的坏账 是上面的分录 你第二个问不就是收回的坏账

LSCAi：回复郭老师 借银存贷应收账款 借应收账款贷坏账准备 这个是收回的坏账

郭老师：回复LSCAi是的，收回来的 计提的不要管了

LSCAi：回复郭老师 那要回来后 计提的就剩下了 借 信用减值损失 贷 坏账损失

郭老师：回复LSCAi你好，是的， 你计提的坏账不红冲。你的这笔收回来 可以做其他的坏账

LSCAi：回复郭老师 红冲是什么意思

郭老师：回复LSCAi做相反分录的意思

LSCAi：回复郭老师 如果再接着做其他公司的坏账了

LSCAi：回复郭老师 怎么做

郭老师：回复LSCAi坏账不分公司 一块计提 你要计提多少，之前计提了多少

LSCAi：回复郭老师 如果甲公司坏账15 乙公司坏账16 做坏账的时候还区分哪家公司吗

郭老师：回复LSCAi计提不区分的

LSCAi：回复郭老师 实际收不回来时做的科目还要区分哪家公司不

郭老师：回复LSCAi你好，需要的 应收账款二级科目

LSCAi：回复郭老师 坏账准备就不用做二级科目了不是

郭老师：回复LSCAi你好，是的。不需要设置的

李翔（云鹏）：回复小婵老师 比如借：资产减值损失100 贷：减值准备 50 其他综合收益50 ， 转回时 借：减值准备100 贷：资产减值损失100， 这就有差额了？ 如果出售的话差额怎么处理？

小婵老师：回复李翔（云鹏）差额转入投资收益啊

李翔（云鹏）：回复小婵老师 是的，差额是在出售的时候已经在投资收益里了，可是可供出售减值准备这个科目上有余额呀， 我做了一道题， 出售的时候没有结转可供出售减值准备这个科目，我还需要做一下吗？ 借：投资收益50 贷：可供出售减值准备吗

小婵老师：回复李翔（云鹏）你就是出售的时候才结转计入其他综合收益的金额呀

李翔（云鹏）：回复小婵老师 计提时---借：资产减值损失 336.1 贷：可供出售减值准备 195.1 其他综合收益 141 借：资产减值损失去 66 货：可供出售减值准备66 转回时：可供出售减值准备402.1 可供公允价值变动 86.9 贷：资产减值损失 402.1 其他综合收益 86.9 出售时：借：银行存款 1260 可供出售-利调 136.9 贷：可供出售-成本 1250 -公允价值变动86.9 投资收益60 同时： 借：其他综合收益86.9 贷：投资收益处 86.9 ，这是完整的题， 这么下来，减值准备科目是不是有余额？

小婵老师：回复李翔（云鹏）处置的时候你要把减值全部冲掉啊

隐形的手链：回复小锁老师 那就是计提坏账，不管收回不收回，都有期间费用，那就是收回坏账反而少交所得税

小锁老师：回复隐形的手链因为收回坏账，坏账就不存在了

隐形的手链：回复小锁老师 但是信用减值损失还在，期末还是要结转利润分配里，不是少交所得税吗

小锁老师：回复隐形的手链对，那个不影响，因为咱们也收到钱了

隐形的手链：回复小锁老师 不对老师，你理解我的意思，收到钱了，费用科目还不冲回，还结转还减所得税，对吗？不对呀，这不是偷税吗

小锁老师：回复隐形的手链不是的，你想想，你坏账准备还有一个呢，这个题目的三套分录一共出现了三个坏账准备，贷方多一个，这个也会影响我应收账款的金额

隐形的手链：回复小锁老师 我说的更对了，三个分录，收回坏账，坏账准备贷方备抵还有数，这账咋对，应该再做一笔计提的冲回的分录账才平呀

隐形的手链：回复小锁老师 老师还在吗

小锁老师：回复隐形的手链坏账准备会减少应收账款，说明应收账款最后收回来的钱还少了，正好信用减值损失也少了，是这个意思

隐形的手链：回复小锁老师 收回的咋会少，海清老师这个讲课，说的是坏账计提，发生，收回，是指一笔应收款，金额不少收回。

隐形的手链：回复小锁老师 再说减值损失哪里少了，计提后就没动这个科目，这个数没变化呀

小锁老师：回复隐形的手链您陷入循环了，您举个例子，用一个数试一下就知道了，这个老师讲的没错

想要什么就有什么：回复Chen老师 这两个是属于什么科目，不太能理解

Chen老师：回复想要什么就有什么前者是损益类科目，后者是固定资产的备抵科目。