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减值损失的冲回的会计分录
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宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.98
解题: 14.66w
引用 @ 汐汐 发表的提问：
我们公司是一般纳税人，我们有一笔不良应收收不回来，可以直接冲减计提的资产减值损失/坏账损失吗？
应收款项作坏账转销（确认坏账损失） 借：坏账准备 贷：应收账款
76楼
2023-01-05 18:27:42
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汐汐：回复宋生老师 老师这样做税务局认可吗
2023-01-05 18:39:31
宋生老师：回复汐汐您好！一般不认可。 根据《国家税务总局关于发布〈企业资产损失所得税税前扣除管理办法〉的公告》(国家税务总局公告2011年第25号的规定，企业发生的资产损失，应按规定的程序和要求向主管税务机关申报后方能在税前扣除。
2023-01-05 19:01:04
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.72w
引用 @ 陈文莉 发表的提问：
公司发生坏账时做凭证 借：资产减值损失-坏账损失 贷：坏账准备-应收账款坏账准备...；后来坏账又收来一部分， 收回时分录 借：资产减值损失 --***，借：坏账准备 *** ；但是刚上网看到说 “资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回”，那我做的凭证对吗？
你好，应收账款的减值原因消失是可以转回的
77楼
2023-01-05 18:54:11
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庄老师
职称：高级会计师,中级会计师,审计师
4.99
解题: 4.78w
引用 @ 累了倦了懂了 发表的提问：
老师，小额贷款公司计提资产减值损失:借 资产减值投失，贷:贷款损失准备，期末有余额吗？会计分录怎样做？
贷款损失准备，期末有余额
78楼
2023-01-05 19:18:33
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宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.98
解题: 14.66w
引用 @ benben 发表的提问：
老师您好，平时外出办事打的费用和停车费放哪个会计科目呀，
您好！作为办公费-差旅费就可以了。
79楼
2023-01-05 19:32:59
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benben：回复宋生老师 外出办事的打的费就写管理费用-办公费，停车费就写管理费用-差旅费对吧
2023-01-05 19:59:47
宋生老师：回复benben都写差旅费。。。。。。
2023-01-05 20:12:56
冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.68w
引用 @ mark 发表的提问：
审计给的科目调整分录，借：资产减值损失，贷：信用差值损失，这个信用减值损失要记在损益类什么科目下
你好，现在的新科目，其实就是资产减值损失，你新建一个科目
80楼
2023-01-08 20:54:24
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风老师
职称：注册会计师,中级会计师,CISA
4.99
解题: 0.29w
引用 @ 灵巧的绿草 发表的提问：
计提资产减值损失的存货销售结转成本的会计分录怎么做
已计提减值的存货实现销售的，应将存货减值准备一起结转入成本 借：主营业务成本，存货减值准备，贷：库存商品
81楼
2023-01-08 21:21:04
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 钟灵毓秀 发表的提问：
老师您好，请问其他债权投资所产生的利得和损失，除减值损失或者利得和汇兑损益之外，均应计入其他综合收益？这个减值损失的会计分录不是借：信用减值损失 贷：其他综合收益-信用减值损失 吗？不是记到了其他综合收益吗
你好，同学 你这里是计入了其他综合收益，没问题
82楼
2023-01-08 21:41:59
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笑口常开老师
职称：中级会计师,经济师
4.96
解题: 0.31w
引用 @ 键盘时长跟不上思路 发表的提问：
存货减值损失为什么是30,最后一个分录3是怎么来的
150-120＝30，最后那个3是，存货出售60%剩余150*40%＝60，60-45＝15，期初减值＝30-30*60%＝12，所以15-12＝3
83楼
2023-01-09 18:58:47
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王雁鸣老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 10.37w
引用 @ 纯真的早晨 发表的提问：
老师，您好 其他权益工具投资计提预期信用损失的少 会计分录是借:资产减值损失－信用减值损失 贷:其他综合收益－其他权益工具投资减值准备是这样的吗？
同学你好，不是的，因为其他权益工具投资指的是股票投资，股票投资只看期末市场价格变动，不提减值的，核算公允价值的变动就可以了，而且这个资产核算不会影响损益，影响所有者权益，如果计提减值最后还是影响所有者权益，公允价值下降了，就减少其他综合收益就好了，不用再单独计提减值准备。
84楼
2023-01-09 19:12:44
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纯真的早晨：回复王雁鸣老师 哦！其他债权投资也有以公允价值计量且其变动计入其他综合收益为什么就能提减值呢？谢谢老师！
2023-01-09 19:43:45
王雁鸣老师：回复纯真的早晨同学你好，以公允价值计量且变动计入其他综合收益金融资产，只有“其他债权投资”需要计提减值；其他权益工具投资不需计提减值；因为其他债权的公允价值不活跃，其公允价值不能充分代表其当下的价值，所以才计提减值准备的。
2023-01-09 20:12:35
立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ ????????w 发表的提问：
老师，我这个表的资产减值损失是计提的分录对吧，借资产减值损失贷坏账准备
你好，是计提的损失，分录是对的。
85楼
2023-01-09 19:23:59
全部回复
????????w：回复立红老师 那老师我金蝶软件里的表格是这种情况，营业利润自动给加进去了，我怎么能改呀
2023-01-09 19:59:16
立红老师：回复????????w你好，您的数据是负数，资产减值扣失是减少利润的，是负数是正确的。
2023-01-09 20:12:05
????????w：回复立红老师 后面这个表和上个表不一样，营业利润他直接给加了正数算的，我现在就是改不了又没办法
2023-01-09 20:30:35
立红老师：回复????????w你好，您看下您软件中的报表公式是否能改
2023-01-09 20:52:16
????????w：回复立红老师 那我改哪个，营业利润是不能改的，系统自动算
2023-01-09 21:04:34
立红老师：回复????????w你好，不是在这个表中改数，您看下软件报表中营业利润的公式是不是不对。
2023-01-09 21:26:42
????????w：回复立红老师 营业利润的公式看不到，只有能编辑的科目才能看到公式
2023-01-09 21:43:39
立红老师：回复????????w你好，正常是可以改的呢。建议您问下软件的售后人员。
2023-01-09 22:09:37
????????w：回复立红老师 好的，谢谢老师
2023-01-09 22:39:23
立红老师：回复????????w不客气的，祝您学习愉快，如果对老师的回复满意，请给老师一个好评，谢谢。
2023-01-09 23:02:15
李老师A
职称：中级会计师,初级会计师,争取明年拿下注会和税务师！
4.98
解题: 0.65w
引用 @ Client 发表的提问：
计提的时候不是借资产减值损失，贷准备吗？为什么不是冲资产减值损失，而是冲主营业务成本
你好，因为这产品卖出60%，肯定要把计提的存货跌价准备冲回，冲减主营业务成本，因为存货由于跌价，没有这么多成本了
86楼
2023-01-10 18:43:46
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Client：回复李老师A 是否可以这么理解，当期计提了跌价准备，存货成本按可变现净值与成本属低法确认，但实际上冲减成本不是在计提时确认，而是在售出时确认？
2023-01-10 19:03:55
李老师A：回复Client不对啊，确认时也确认了啊，因为存货减去存货跌价准备才是存货账面价值
2023-01-10 19:33:22
庄老师
职称：高级会计师,中级会计师,审计师
4.99
解题: 4.78w
引用 @ 叶子。。 发表的提问：
各种资产的减值损失，怎么理解可以转回，不可以转回啊？比如固定资产减值损失，无形资产减值损失不可以在以后会计期间转回，存货可转回，不理解，只能记住，老师解释下。
你好，这是准则这样规定的， 一、存货减值：可以转回，如果已经计提减值的产品已经销售，要同时结转已计提的减值。 二、金融资产： 1、交易性金融资产不计提减值。 2、持有至到期投资可以转回。 3、应收账款和贷款可以转回。 4、可供出售金融资产可以转回。(如果的可供出售金融资产股票投资不是通过损益转回) 三、递延所得税资产：可以转回（要符合一定的条件）。 四、固定资产：不可以转回。 五、无形资产：不可以转回。 六、投资性房地产： 1、成本计量不可以转回。 2、公允价值计量不计提减值。 七、长期股权投资：不可以转回。
87楼
2023-01-10 18:55:33
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.72w
引用 @ 小芳 发表的提问：
审计调整冲回资产减值损失，我应该是放贷方还是放借方的负数。
你好，计入贷方或借方负数都是可以的，一个结果
88楼
2023-01-10 19:23:59
全部回复
小露老师
职称：中级会计师,初级会计师
4.97
解题: 0.07w
引用 @ 小大人 发表的提问：
上月计提了坏账准备后，下月坏账损失确认后又收回，这里冲销原来的确认坏账，借：应收账款 贷：坏账准备。我想问的是，为什么不需要冲销原来的坏账准备计提分录？不需要冲销借：坏账准备，贷：资产（信用）减值损失 这笔分录吗？
你好，坏账准备是应收账款的备抵账户 计提时：借：信用资产减值损失 贷：坏账准备， 冲回时作反项分录， 借：应收账款 贷：坏账准备 操作不对
89楼
2023-01-11 18:18:17
全部回复
小锁老师
职称：注册会计师,税务师
4.98
解题: 10.41w
引用 @ 越越 发表的提问：
交易性金融资产减值损失会计分录怎么写？借：信用减值损失 贷：交易性金融资产减值准备，这样写对吗？
您好，交易性金融资产是没有减值损失的
90楼
2023-01-11 18:25:44
全部回复
越越：回复小锁老师 为什么？有点乱了
2023-01-11 18:54:54
小锁老师：回复越越因为他是公允价值计量的，而不是账面价值计量的
2023-01-11 19:12:30
越越：回复小锁老师 可是其他债权投资也是公允价值计量的，只是计入的科目不同，为什么它有减值呢？
2023-01-11 19:41:39
小锁老师：回复越越他是以公允价值计量变动计入其他综合收益的，所以要计提，他不是计入当期损益的
2023-01-11 19:56:42
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