落后的戒指：回复小林老师 老师之前报的原来会计，从这个月开始改成法人可以吗？还是需要将以前的都作废重新申报？

小林老师：回复落后的戒指您好，最好是以前的作废

落后的戒指：回复小林老师 重新申报会不会有罚款或者滞纳金？可是系统中没有找到报经营所得的个税，是不是因为还没到填报时间？

小林老师：回复落后的戒指您好，这个要看具体金额

落后的戒指：回复小林老师 目前进入个税系统之后，查询以前申报信息(2021年10月注册），现在只能看到报过4个月的工资薪金，而且报的是一个财务，不是法人，每月报的0元，是因为这个才不用报的营业所得个人所得税吗？今天最后一天了，工资薪金我应该怎么申报？或者怎么改正呢？

小林老师：回复落后的戒指您好，以前的以后说，这次按正确的申报

wq：回复紫藤老师 在个税APP里面做吗

紫藤老师：回复wq如果是个人所得税综合的是在APP

AI?赵芯?：回复宋生老师 个独企业呢

AI?赵芯?：回复宋生老师 在税收洼地注册

宋生老师：回复AI?赵芯?你好！分公司本身不单独核算，所以没有 意义，要做就另外做公司或者个人独资企业

undefined：回复朴老师 1.就是说账上的利润都是个人的收入，需要按照超额累进税率计算缴纳个人所得税，是吗？2.那什么时候缴纳呢？和企业所得税一样季度预缴年度汇算清缴？

朴老师：回复undefined１.是的 ２.每个月报税期缴纳

undefined：回复朴老师 需要汇算清缴吗？时间和企业所得税汇算清缴一致吗？

undefined：回复朴老师 这里是按照经营所得缴纳个人所得税吗？不是七级超额累进税率吧？

朴老师：回复undefined嗯，一样的哦，不是的

undefined：回复朴老师 企业收入转发人，做分红分录吗？

朴老师：回复undefined嗯，做分红就可以了

贪玩的樱桃：回复朴老师 朴老师您好，是这样的。老板创立公司的时候对房产的归属没有想清楚，直接就把自己的房产投入公司了，而且办理了工商登记。我理解应该是投资进公司的。现在老板让我想一个方案，在合法合规的情况下，将这个固定资产从公司账面上撤出，（是不是可以视同撤资？）然后不要有法律和财务上的风险就行，税能少交一点就少交一点，看看有什么好的办法。因为确实是老板当时相关的意识比较淡薄，直接把自己的资产划入公司，才会导致这种情况。能麻烦老师帮忙解答一下吗？

朴老师：回复贪玩的樱桃那这个就是撤资了哦

贪玩的樱桃：回复朴老师 嗯嗯是的，请问要做什么会计处理呢？还有要发生什么相关的税费？

朴老师：回复贪玩的樱桃直接红冲就可以了

贪玩的樱桃：回复朴老师 不需要缴纳税款么？我感觉撤资是不是会视同公司向个人转让房产，公司需要缴纳土地增值税，增值税，个人需要缴纳契税等？

贪玩的樱桃：回复朴老师 我是不是可以在企业会计准则案例或者哪里看到类似的处理的方法么？老板要求我要找到官方的指导案例，他怕有风险。谢谢朴老师！

朴老师：回复贪玩的樱桃房产过户的话是需要交税的，这个避免不了

贪玩的樱桃：回复朴老师 老师您好，这个房产额的所有权是公司的，钱是我老板自己用个人的钱购买的……纠结的地方就是，用个人的钱买了公司的不动产，不动产归属于公司名下……现在想要从账面上撤下来……老师这是一些补充的情况，您看一下会不会对原来直接红字冲销的结论产生影响？

朴老师：回复贪玩的樱桃你好，这个不行的哦，房产变更的话需要交税的

贪玩的樱桃：回复朴老师 那需要缴纳哪些税款呢？对于公司和自然人两方面？请教一下朴老师

朴老师：回复贪玩的樱桃增值税和房产税还有契税

贪玩的樱桃：回复朴老师 好的，谢谢老师！

朴老师：回复贪玩的樱桃满意请给五星好评，谢谢

栀子花：回复邹老师 老师查账和核定都是用这个表吗？

邹老师：回复栀子花你好，查账和核定都是这个表格 查账的根据利润计算纳税，核定的根据收入计算纳税 

栀子花：回复邹老师 核定征收的收入是开票金额价税分离后的价格部分来计算吗？

邹老师：回复栀子花你好，核定征收的收入是开票金额价税分离后的不含增值税收入部分

独特的樱桃：回复韦老师 也不需要审计什么的吧，需要工商年报么？

韦老师：回复独特的樱桃不用审计，需要工商年报的哦

独特的樱桃：回复韦老师 需要做账么？？

韦老师：回复独特的樱桃需要做账的，利于公司管理。

独特的樱桃：回复韦老师 做账的话年末需要注意什么

韦老师：回复独特的樱桃核定征收的年末注意检查系统是否报了税

独特的樱桃：回复韦老师 我的意思是年终结账的时候需要注意什么？

韦老师：回复独特的樱桃年终结账需要注意的事项有发票问题、防止已发生的成本费用跨年列支、各项往来账、个人借款、财产损失、当年的税费缴纳情况、检查企业当年的账务处理等。 一、发票问题： 1、费用性的支出：根据所得税的有关规定，没有发票不能税前扣除。结账前需要检查有没有应该取得发票但是还没有取得的情况，如果有就要督催有关人员催要发票。 2、存货：购进材料，货到票未到，有没有暂估入库，如果平时没有暂估，那么在年底结账前一定要先估价入账，并督促有关的人员尽快索要发票。估价入账是会计制度的要求，但是估价入账的时间要有合理性，如果所得税汇算清缴申报前还未取得发票，应在所得税汇算清缴申报时做纳税调整。 二、防止已发生的成本费用跨年列支： 企业发生的支出应根据权责发生制原则入账，当年的费用一定要计入当年的损益。所得税法规定，可以税前扣除的，必须是实际发生的与取得收入有关的、合理的支出。年底结账前应对所有预提、计提、待摊费用项目进行清理，防止企业已发生的成本费用遗漏，防止造成跨年度费用入账的情况，一般来说应尽量避免大额成本费用跨年度入账。注：日常报销的差旅费等可以跨年底，但应合理，一般在出差回来后应及时报销。 三、各项往来账： 财务人员应对本年度的应收、应付往来账项余额与供应商或客户核对清楚，尤其是长年往来交易额比较大的账项，年底结账前科目发生额及余额应重点关注。对于无法收回的应收账款应确定为坏账，对于不再支付的应付账款，取得相关证据并经内部审批后及时进行账务处理。 四、个人借款： 关注股东个人借款及员工借款中否有属于工资奖金、分红分配方面的款项，长期未收回的款项应及时处理。 五、财产损失： 企业发生的资产损失，应在按税收规定实际确认或者实际发生的当年申报扣除，不得提前或延后扣除。因各类原因导致资产损失未能在发生当年准确计算并按期扣除的，经税务机关批准后，可追补确认在损失发生的年度税前扣除，并相应调整该资产损失发生年度的应纳所得税额。调整后计算的多缴税额，应按照有关规定予以退税，或者抵减企业当期应纳税款。财务人员在年底结账前检查企业当年发生的财产损失是否及时报批，有关的进项税是否转出，以免增加增值税和企业所得税的纳税风险。 六、当年的税费缴纳情况： 税务机关的稽查选案，往往从年度税负率异常的企业中甄选，所以企业要在年底总体计算一下自己的税负情况。财务人员应检查企业的税金缴纳是否及时足额，有无漏缴，对当年的各项税费做一个总的分析，再计算一下当年的税负情况，与当地税务机关规定的税负作一个比较，根据税务机关规定的税务进行适当调整。 七、检查企业当年的账务处理： 根据选择执行的会计准则和会计制度，查看会计科目的设置、账务处理的方式是否正确。企业会计应针对会计准则、会计制度的规定重点检查一下自身的会计处理情况。

独特的樱桃：回复韦老师 老师，我主要想问的是核定征收个人独资企业的年末需要的账务处理，比如需不需要提取法定盈余公积，需不需要将本年利润结转至未分配利润等等会计分录的处理

韦老师：回复独特的樱桃需要结转到利润分配科目、需要提取法定盈余公积的。

独特的樱桃：回复韦老师 老师，核定征收的个人独资企业需要每月暂估已确认收入对应的成本么，可以不暂估么

韦老师：回复独特的樱桃可以不暂估成本的啊