巧克力：回复maize老师 如果有贷款呢

maize老师：回复巧克力需要做审计，你做贷款对方会要求提供审计报告，

开心的手机：回复邹老师 可是不够呀

邹老师：回复开心的手机你好，成本是发生多少就计入多少就是了  不够就不用管了 

开心的手机：回复邹老师 因为核定利润10% 那么成本就必须是90% 我就直接记在成本90%吗？

开心的手机：回复邹老师 那我们打货款出去没有票 该怎么做呢

11876948484884：回复东老师 老师，我们是开的个人独资，摄影行业，一个月就开几万的发票，但是没有什么费用发票，经营所得就交的多，这种情况该怎么节税呢，咨询税务局无法申请核定征收

东老师：回复11876948484884我无法核定的话，那就只能尽量取得费用发票才可以，别的就没有什么太好的办法。

东老师：回复11876948484884因为像个体户还可以享受减半征收的优惠，个人独资企业还没有这个优惠。

11876948484884：回复东老师 就是费用发票有限制吗，还是需要很合理的那种，比如外地的加油票金额大的话可以使用吗

东老师：回复11876948484884就是日常的开销的发票，你找金额太大的发票肯定不合理。

独特的樱桃：回复郭老师 那就是不含税价，对么？

独特的樱桃：回复郭老师 比如受到了109元，税率是9个点，但是没有开票，那就是借银行存款109元贷主营业务收入 -未开票收入100 应交税费-应交增值税 9 ？？

郭老师：回复独特的樱桃你好 应交税费是不结转到营业外收入

独特的樱桃：回复郭老师 什么意思？？？

郭老师：回复独特的樱桃你的增值税需要交吗 你先回答 再给你说

独特的樱桃：回复郭老师 需要交纳啊。

郭老师：回复独特的樱桃那就是不含税的，如果不需要缴纳的话，就是含税的，没必要分含税不含税，你只需要知道企业所得税的收入，核定征收的是根据主营业务收入加其他业务收入加营业外收入。

MIKE：回复刘艳红老师 核定征收也需要报增值税吗

刘艳红老师：回复MIKE这个一般由税务局统一申报了。

MIKE：回复刘艳红老师 经营所得是否是进自然人电子税务局里面申报

刘艳红老师：回复MIKE是的，是在这里面来申报的

兰酱：回复邹老师 是税局那边的政策原因吗？ 另外老师，我想了解下个人独资企业和合伙企业在税务上有什么区别？之前了解的是都不交企业所得税，交生产经营所得个税。但是看有的又规定合伙人是企业的又要交企业所得税，是否有点矛盾呢？这点我不太理解，请教老师这两个主体的区别，谢谢

邹老师：回复兰酱你好 是税局对这方面的管理 个人独资企业和合伙企业在税务上没有区别 合伙人是企业的，这个企业需要针对从合伙企业取得的利润计入利润总额缴纳企业所得税

兰酱：回复邹老师 也就是说合伙企业要区分合伙人性质，合伙人是自然人的，取得的利润按生产经营所得的五级累进税率缴税；合伙人是企业的，取得的利润按企业所得税缴税，税率同正常公司的规定，基础税率25%，小微20%这样的吧。

邹老师：回复兰酱你好，是的，是这样的

兰酱：回复邹老师 老师还有个问题，我想对比下公司制企业、个人独资企业、合伙企业的经营所得、股权转让所得、分红上各自是怎么征税的？有什么异同？谢谢邹老师

邹老师：回复兰酱同学您好，因答疑老师答题有时间限制，请分别对不同的问题，进行一题一问，方便老师解答，谢谢配合。

兰酱：回复邹老师 好的，那我重开一个提问，谢谢

邹老师：回复兰酱不客气，祝你学习愉快，工作顺利！

一片海的等待：回复maize老师 广东省惠州市博罗县

一片海的等待：回复maize老师 请问核定征收比较好还是查账征收，因为需要的量比较大

maize老师：回复一片海的等待我不清楚你们地区算法，你可以电话问下12366 ，我有一个深圳算法这个，你可以去参考下 国家税务总局深圳市税务局 关于经营所得核定征收个人所得税有关问题的公告 国家税务总局深圳市税务局公告2019年第3号 根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则以及相关税收法律法规的规定，现将深圳市经营所得核定征收个人所得税有关问题公告如下： 一、经营所得核定征收纳税人范围 经营所得核定征收个人所得税，适用于深圳市范围内核定征收“经营所得”项目应纳个人所得税的个体工商户业主、个人独资企业投资者和合伙企业个人合伙人，以及虽未取得经营证照，但办理了临时税务登记证、有固定经营场所从事持续生产经营的个人纳税人（以下均简称纳税人）。 对增值税一般纳税人及国务院税务主管部门明确的特殊行业、特殊类型的纳税人，原则上不得采取定期定额、事先核定应税所得率等方式征收个人所得税。 二、核定征收方式 核定征收个人所得税方式包括定期定额征收、核定应税所得率征收、定率征收。 （一）定期定额征收方式的计算 1．实行定期定额征收方式的，应纳所得税额的计算公式如下： 应纳所得税额　＝　收入总额×核定征收率 收入总额为不含增值税收入额。 2．核定征收率的标准按《个人所得税核定征收率表》（见附件1）执行。 （二）核定应税所得率征收方式的计算 1．实行核定应税所得率征收方式的，应纳所得税额的计算公式如下： 应纳所得税额　＝应纳税所得额×适用税率 应纳税所得额＝收入总额×应税所得率 或＝成本费用支出额/（1－应税所得率）×应税所得率 收入总额为不含增值税收入额。 其中涉及合伙企业的，应当再按照分配比例，确定各个个人合伙人的应纳税所得额。 2．应税所得率的标准按《个人所得税核定应税所得率表》（见附件2）执行。 3．经营多业的，无论其经营项目是否单独核算，均应当根据其主营业务确定适用的应税所得率。 （三）定率征收方式的计算 1．实行定率征收方式的，应纳所得税额的计算公式如下： 应纳所得税额　＝　收入总额×核定征收率 收入总额为不含增值税收入额。 2．核定征收率的标准按0．8％执行。 三、按照税务机关核定征收缴纳个人所得税的纳税人采取偷税手段隐瞒收入额或者不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳个人所得税进入税务检查程序的，税务机关对采取定期定额征收的纳税人依照附件1规定的征收率计算其应纳税额，对采取其他征收方式的纳税人依据附件2规定的应税所得率计算其应纳税额，追缴其不缴或者少缴的税款。 四、本公告自2019年1月1日起施行。凡以前规定与本公告规定不一致的，按照本规定执行。按照原有规定多缴纳税款的，可依法申请办理退抵税。《深圳市地方税务局关于个人所得税征收管理若干问题的公告》（深圳市地方税务局公告2016年第2号）同时废止。 附件： 1.个人所得税核定征收率表（按月） 2.个人所得税核定应税所得率表

maize老师：回复一片海的等待你这个开发票比较多，这个估计税局不会让核定，一般是开比较多 要求按 查账呢

一片海的等待：回复maize老师 查账征收怎么纳税？

maize老师：回复一片海的等待应纳税所得额=利润总额本年累计数-弥补以前年度亏损-投资者减除费用本年累计数- 1.基本养老保险费本年累计数 - 2.基本医疗保险费本年累计数- 3.失业保险费本年累计数 - 4.住房公积金本年累计数 应补退税额=(应纳税所得额*税率-速算扣除数)-之前季度预缴