再也不花钱报班：回复冉老师 你好，能完整写一下吗，带数字的，这是非同一控制下的

冉老师：回复再也不花钱报班借流动资产10000 固定资产30000 无形资产10000 贷负债4000 银行存款34000 营业外收入12000

Glasslands：回复王超老师 能不能编制分录举例说明一下，从有到无的过程？

王超老师：回复Glasslands你好，我手上没有例子的

Glasslands：回复王超老师 那能不能有别的老师可以回复我？

王超老师：回复Glasslands可以的，你在提问大厅，问一下这个举例的问题，会有其他老师回复你的

口口：回复袁老师 麻烦发我个课程链接 我找不到课程

袁老师：回复口口http://www.cpa100.com/course

Yan：回复俞老师

Yan：回复俞老师 呃，就是这个公式，和课程里老师讲的例题有点不一样

俞老师：回复Yan这个公式讲的是合并报表的投资收益。你听课听的是个别报表的投资收益。

不忘初心：回复答疑苏老师 借方“营业成本”不太理解？

答疑苏老师：回复不忘初心你好 这个营业成本就是冲抵没销出去这部分虚增存货的利润

不忘初心：回复答疑苏老师 这个分录和内部投资不转成本的分录一样，不太理解？

不忘初心：回复答疑苏老师 补转成本（销售存货）

答疑苏老师：回复不忘初心你好 你就这样想 一方虚增了存货 一方虚增了这部分的利润

朴老师：回复卖萌可耻∩_∩第一张图片按照实际的业务数据填写就可以了，第二个也是按照实际情况填写，具体情况你应该自己了解吧

朴老师：回复卖萌可耻∩_∩一、有关项目填报说明 　　（一）行次填报 　　1.第1行“一、债务重组”：填报企业发生债务重组业务的相关金额。 　　2.第2行“其中：以非货币性资产清偿债务”：填报企业发生以非货币性资产清偿债务的债务重组业务的相关金额。 　　3.第3行“债转股”：填报企业发生债权转股权的债务重组业务的相关金额。 　　4.第4行“二、股权收购”：填报企业发生股权收购重组业务的相关金额。 　　5.第5行“其中：涉及跨境重组的股权收购”：填报企业发生涉及中国境内与境外之间、内地与港澳之间、大陆与台湾地区之间的股权收购交易重组业务的相关金额。 　　6.第6行“三、资产收购”：填报企业发生资产收购重组业务的相关金额。 　　7.第7行“其中：涉及跨境重组的资产收购”：填报企业发生涉及中国境内与境外之间、内地与港澳之间、大陆与台湾地区之间的资产收购交易重组业务的相关金额。 　　8.第8行“四、企业合并”：填报第9行和第10行的合计金额。 　　9.第9行“（一）同一控制下企业合并”：填报企业发生同一控制下企业合并重组业务的相关金额。 　　10.第10行“（二）非同一控制下企业合并”：填报企业发生非同一控制下企业合并重组业务的相关金额。 　　11.第11行“五、企业分立”：填报企业发生非同一控制下企业分立重组业务的相关金额。 　　12.第12行“六、非货币性资产对外投资”：填报企业发生非货币性资产对外投资的相关金额，符合《财政部国家税务总局关于非货币性资产投资企业所得税政策问题的通知》（财税〔2014〕116号）和《国家税务总局关于非货币性资产投资企业所得税有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2015年第33号）规定执行递延纳税政策的填写“特殊性税务处理（递延纳税）”相关列次。 　　13.第13行“七、技术入股”：填报企业以技术成果投资入股到境内居民企业，被投资企业支付对价全部为股票（权）的技术入股业务的相关金额，符合《财政部国家税务总局关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知》（财税〔2016〕101号）、《国家税务总局关于股权激励和技术入股所得税征管问题的公告》（国家税务总局公告2016年第62号）规定适用递延纳税政策的填写“特殊性税务处理（递延纳税）”相关列次。 　　14.第14行“八、股权划转、资产划转”：填报企业发生资产（股权）划转业务的相关金额。 　　（二）列次填报 　　本表数据栏设置“一般性税务处理”“特殊性税务处理（递延纳税）”两大栏次，纳税人应根据企业重组所适用的税务处理办法，分别按照企业重组类型进行累计填报，损失以“-”号填列。 　　1.第1列“一般性税务处理-账载金额”：填报企业重组适用一般性税务处理或企业未发生递延纳税业务，会计核算确认的企业损益金额。 　　2.第2列“一般性税务处理-税收金额”：填报企业重组适用一般性税务处理或企业未发生递延纳税业务，按税收规定确认的所得（或损失）。 　　3.第3列“一般性税务处理-纳税调整金额”：填报企业重组适用一般性税务处理或企业未发生递延纳税业务，按税收规定确认的所得（或损失）与会计核算确认的损益金额的差。为第2-1列的余额。 　　4.第4列“特殊性税务处理（递延纳税）-账载金额”：填报企业重组适用特殊性税务处理或企业发生递延纳税业务，会计核算确认的损益金额。 　　5.第5列“特殊性税务处理（递延纳税）-税收金额”：填报企业重组适用特殊性税务处理或企业发生递延纳税业务，按税收规定确认的所得（或损失）。 　　6.第6列“特殊性税务处理（递延纳税）-纳税调整金额”：填报企业重组适用特殊性税务处理或企业发生递延纳税业务，按税收规定确认的所得（或损失）与会计核算确认的损益金额的差额。为第5-4列的余额。 　　7.第7列“纳税调整金额”：填报第3%2B6列的合计金额。

海蒙：回复陈艺老师 好的，谢谢老师。感觉不太好理解，把个别报表的分录写出来还好理解一点。还是把格式记忆下来吧

海蒙：回复陈艺老师 老师有调整分录和抵销分录的固定格式的模版吗，给我发一下

陈艺老师：回复海蒙我这里没有的奥，一般你们学的讲义上或者百度找一下这都有，。

海蒙：回复陈艺老师 好的，我上网查查，谢谢老师

陈艺老师：回复海蒙嗯嗯，祝你顺利通过考试

高贵的书本：回复QQ老师 老师，合并报表中，应税合并是不是不考虑递延？

QQ老师：回复高贵的书本你好，税金是实际缴纳的，所以一般不考虑

高贵的书本：回复QQ老师 老师说免税合并要考虑递延

高贵的书本：回复QQ老师 应税合并就要考虑了嘛

高贵的书本：回复QQ老师 打错了，是不用考虑吗

QQ老师：回复高贵的书本您好，是这样，不管你合并后是如何？你应纳税的金额是不变的，所以合并报表是不考虑的

高贵的书本：回复QQ老师 但是免税合并要考虑

高贵的书本：回复QQ老师 老师说了三个条件满足即免税合并，①定向增发股票②评估增值③题目给了所得税税率

QQ老师：回复高贵的书本您好，你把当初涉及的会计科目写一下，我看看

高贵的书本：回复QQ老师 老师讲的情况我都做笔记了，字比较潦草，凑合看吧，这是非同一控制下合并的购买日的合并报表处理，除了图片三种情况外还有一种企业购买日取得的以前发生的经营亏损的情况

QQ老师：回复高贵的书本https://www.docin.com/touch_new/preview_new.do?id=286329935 看看这里对你有帮助，不同情况下调整是不一样的，要根据实际业务