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合并报表中商誉的会计分录
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 偶尔，小澎湃 发表的提问：
请问个问题 非同控企业合并 产生了负商誉（营业外收入） 在做合并财报的时候 资产负债表、利润表的抵消分录怎么做呢？合并利润表里面 是否抵消这个营业外收入呢？
同学您好，很高兴为您解答问题，请稍后
121楼
2023-02-06 17:18:06
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陈诗晗老师：回复偶尔，小澎湃你这个的话在合并报表，首先第一个权益法调整的时候就调整了营业外收入，同时增加了长期股权投资的成本，抵消的话，只需要抵消长期股权投资就行了，这个营业外收入是不抵消的合并报表是认的。
2023-02-06 18:05:53
冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.68w
引用 @ 小鱼儿 发表的提问：
甲上市公司在21年11月底出售非同一控制子公司乙，持股百分之六十，购买日合并商誉1000万元，计提商誉减值300万元，期初未分配200万元，1-11月份实现利润100万元，分红250万元，合并抵消分录：借，投资收益150，少数股东损益100，贷，未分配利润250（当期损益）对期初未分配利润和商誉减值？另合并报表期末未分配利润和期初怎么衔接？
你好，学员，稍等，老师看看
122楼
2023-02-06 17:40:19
全部回复
小鱼儿：回复冉老师 请问老师什么时候可以回复呢
2023-02-06 18:27:14
冉老师：回复小鱼儿稍等，老师正在写，不好意思，刚有点事
2023-02-06 18:49:18
冉老师：回复小鱼儿你好，学员，现在这个期初期末不平吗
2023-02-06 19:02:07
冉老师：回复小鱼儿这个合并抵消的话，是期初和本期一起抵消的，学员
2023-02-06 19:17:11
冉老师：回复小鱼儿全部计入本期的投资收益抵消的
2023-02-06 19:28:58
冉老师：回复小鱼儿第一步是权益法长投
2023-02-06 19:57:28
冉老师：回复小鱼儿第二步抵消期初未分配和本期发生，全部在投资收益科目的
2023-02-06 20:20:27
冉老师：回复小鱼儿以上是全部的解答过程的
2023-02-06 20:37:07
冉老师：回复小鱼儿这个题目的解题思路都是这样的
2023-02-06 20:58:41
冉老师：回复小鱼儿学员可以看看的，这个
2023-02-06 21:09:00
冉老师：回复小鱼儿有什么不明白的，还可以问的
2023-02-06 21:32:24
冉老师：回复小鱼儿祝你工作顺利，学员
2023-02-06 21:53:44
易 老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.96
解题: 11.29w
引用 @ 老迟到的曲奇 发表的提问：
非同控合并财务报表时，商誉计算出现的是负数是什么情况，是记入贷方表示减少吗
是的没错，一般是这样的
123楼
2023-02-06 18:03:48
全部回复
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 车晓迟 发表的提问：
合并报表，如果是负商誉的话子公司权益怎么抵扣母的长投呢？
你好，同学 借，长期股权投资 贷，营业外收入 调增长投成本，然后进行抵消处理
124楼
2023-02-06 18:24:39
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张乐老师
职称：注册会计师,高级会计师,税务师,资产评估师
4.98
解题: 0.3w
引用 @  陆拾壹 发表的提问：
企业合并，形成负商誉，借长投 贷营业外收入，调整的是个别报表还是合并报表，且需要交纳企业所得税吗？
反映在合并财务报表中，不交企业所得税。
125楼
2023-02-06 18:38:58
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小何老师
职称：注册会计师,注册税务师,中级会计师,初级会计师
4.97
解题: 0.05w
引用 @ 蜘蛛侠566 发表的提问：
合并报表日产生递延所得税，对商誉金额有什么影响？
是的。因为企业对购买日评估增值的项目确认递延所得税时是影响了被合并方可辨认净资产公允价值的，而商誉等于企业合并成本减去应享有被投资单位可辨认净资产公允价值的份额，因此影响了商誉。
126楼
2023-02-07 17:57:10
全部回复
冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.68w
引用 @ 欣欣子 发表的提问：
这题商誉怎么求？ 第5问，商誉=合并对价-公允价值净利润的份额吗，其中的合并对价是初始投资金额吗？
你好，是的，最初的投资成本是合并对价
127楼
2023-02-07 18:19:15
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刘之寒老师
职称：税务师
4.98
解题: 0.24w
引用 @ 圣意 发表的提问：
老师，麻烦问下长期股权投资同一控制下企业合并，如果被合并方在被合并以前，是最终控制方通过非同一控制下的企业合并所控制的，则合并方长期股权投资成本，还应包含商誉，请问这个初始成本加商誉是在个别报表的处理还是合并报表的处理
你好！该商誉体现在合并方个别报表，作为长期股权投资的初始投资成本。
128楼
2023-02-07 18:29:59
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孺子牛老师
职称：注册会计师,税务师
4.99
解题: 0.6w
引用 @ 小会 发表的提问：
老师，这个合并报表的投资收益，后三项减商誉等是什么意思？
商誉当初是花钱买的，属于成本的一部分，所以减去商誉。其他综合收益可以转入投资收益的部分和其他资本公积，是投资期间赚的，但是没有计入损益，所以处置时转入投资收益。
129楼
2023-02-08 17:26:15
全部回复
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 微笑的溪流 发表的提问：
高财合并财务报表会计分录
正在解答中，请稍后
130楼
2023-02-08 17:49:13
全部回复
陈诗晗老师：回复微笑的溪流你的被投资企业净资产是多少呢？
2023-02-08 18:23:46
冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.68w
引用 @ 学堂用户z9cjue 发表的提问：
1F为非同一控制上，两家公司2021年6月31生发10,000,000股普通股每股面值¥1市价为¥12取得F公司70%的股权以公司和elf公司资产负债表一下编制一公司长期股权投资会计分录计算，一公司合并中，应确认的合并商誉编制2021年6月30日合并，当日的调整会抵消分录。
你好，学员，这个题目不完整的
131楼
2023-02-08 18:13:25
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朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.77w
引用 @ 注会取证 发表的提问：
同控 初始确认成本=被合并方在最终控制方合并报表中的净资产的账面价值×持股比例＋商誉；请问算被合并方在最终控制方合并报表中的净资产的账面价值，要算评估增值，那么内部交易要算吗？
同学你好 需要计算的
132楼
2023-02-08 18:29:59
全部回复
耀杰老师
职称：注册会计师
4.98
解题: 0.11w
引用 @ 自由的老虎 发表的提问：
如图：编制合并会计报表的抵消分录
x1年末 借：股本800 资本公积60 盈余公积200 未分配利润40 贷：长期股权投资770 少数股东权益330 借：资本公积168 贷：盈余公积140 未分配利润28
133楼
2023-02-09 17:48:42
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耀杰老师：回复自由的老虎x2年末 借：长期股权投资70 贷：投资收益70 借：应收股利49 贷：长期股权投资49 借：股本800 资本公积60 盈余公积220 未分配利润50 贷：长期股权投资791 少数股东权益339 借：投资收益70 少数股东损益30 年初未分配利润40 贷：提取盈余公积20 向股东分配利润70 年末未分配利润50
2023-02-09 18:17:30
舟舟老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.98
解题: 0.44w
引用 @ 6 发表的提问：
递延所得税计算中 免税合并 资产公允价值小于账面价值，产生可抵扣暂时性差异 调整合并中产生的商誉 资产公允价值大于账面价值， 产生应纳税暂时性差异 调整营业外收入，不影响所得税费用 能否举个例子 写一下分录 怎么调整合并产生的商誉 商誉还能借：商誉 ？那么贷 应该是什么 另外怎么还有调整资本公积的 还有为什么免税合并产生的递延差异 不计入所得税费用？
免税非同一控制合并 支付1000，公允净资产1200，占80%，如果账面净资产是1000，有一项固定资产账面低于公允200 合并分录 借：固定资产200 贷：资本公积200 如果不考虑所得税，此时公允净资产是1000%2B200=1200，商誉=1000-1200*0.8=40 如果考虑所得税，由于固定资产计税基础（原账面）比合并层面固定资产（公允）低200，形成递延所得税负债 借：资本公积200*0.25=50 贷：递延所得税负债50 此时公允净资产=1000%2B200-50=1150 商誉=1000-1150*0.8=80 这样就是影响了商誉的确认，即递延所得税最终影响了商誉的金额。在调整分录中，对方科目是资本公积，由于合并层面净资产是抵消掉的，在报表上只能形成商誉，所以条文表述为计入商誉
134楼
2023-02-09 18:08:53
全部回复
6：回复舟舟老师 老师看的我很晕 免税非同一控制合并 支付1000，公允净资产1200，占80%，如果账面净资产是1000，有一项固定资产账面低于公允200 支付100买了1200 占80%是什么意思 ，有一项固定资产账面低于公允200是什么意思 能不能画个图给示意一下
2023-02-09 19:00:37
舟舟老师：回复6意思是花了1000占被投资方80%的股份，形成了控制 想问一下，合并报表这一章学完了吗
2023-02-09 19:27:59
6：回复舟舟老师 没呢 合并报表是最后一章 还没学 花了1000买了人家1200的资产 占了80%股份， 如果账面净资产是1000，有一项固定资产账面低于公允200 是什么意思？ 账面净资产1000 不是买人家1200的资产吗 为什么账面净资产不是1200
2023-02-09 19:50:02
舟舟老师：回复6涉及理论的东西在另一个问题解答了 上面我举的例子在您学完合并时就懂了，不着急慢慢学
2023-02-09 20:07:47
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 陈艳 发表的提问：
在商誉为发生减值的情况下，同一控制下不同母公司编制合并报表时产生的商誉是相同的，这句话怎么理解
就是，商誉金额不因同一控制下买卖而变化，保持不变
135楼
2023-02-09 18:29:59
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