王亚茹：回复吴月柳 没有收入呢，药剂费怎么能入劳务成本呢

吴月柳：回复王亚茹你们不是生产企业不用生产成本科目，等有收入时再结转

动人的鞋垫：回复小洪老师 那考注册会计呢？现在都有什么条件嘛？

小洪老师：回复动人的鞋垫你好注会条件是专科学历以上就可以报考了

动人的鞋垫：回复小洪老师 注册会计什么时间报考呢？没有基础的话语言学多久可以考呢？

小洪老师：回复动人的鞋垫你好每年4月份，10月份考试，一年以上吧

Luck Fairy：回复宋生老师 老板当时一次性就交职工基本养老保险38888，借：长期待摊费用38888 贷；应付职工薪酬 38888 借；应付职工薪酬 38888 贷；其他应收款 38888 借；管理费用（摊到每一个月）等科目 贷；待摊费用（每一个月）？

宋生老师：回复Luck Fairy您好！是的。就是这样做。

学霸丁：回复bamboo老师 好的谢谢

bamboo老师：回复学霸丁不用谢 希望能帮到您 祝您工作顺利 生活愉快

张张：回复邹老师 是加工以后对外销售。

邹老师：回复张张你好，加工以后对外销售，购进的时候应当计入原材料，而不是生产成本。 领用计入生产成本，完工计入库存商品，销售出库结转到主营业务成本。

新明：回复meizi老师 那金额大小都可以记到成本里么

新明：回复meizi老师 还是金额小的可以寄费用里，大的记到成本里

meizi老师：回复新明你好 嗯是的 如果是当期发生的 一起计入成本核算

新明：回复meizi老师 那要是有的不能开票怎么写分录呢

新明：回复meizi老师 那要是有的不能开票怎么写分录呢

meizi老师：回复新明你好 你是查账征收 最好是取得发票 不然你汇算要调整处理的。 多缴纳税费 划不来

新明：回复meizi老师 好的

新明：回复meizi老师 谢谢老师

meizi老师：回复新明没事的 希望能帮到你

?琳：回复蒋飞老师 好的，就是还想问一下，关于收到返款个税手续费作为企业收入缴纳增值税，如果将钱奖励给办税人员就不是收入了，做其他应付款，是不是就不用缴纳增值税了呢。

蒋飞老师：回复?琳可以的，实践中也可以这么处理的

?琳：回复蒋飞老师 我现在感觉很混乱，因为之前看了一篇关于个税的解读，收到钱借方银行存款，贷方其他收益，销项税，奖励给人员，借方应付职工薪酬，贷方库存现金。现在我们公司就是把钱奖励给了办税人员，我就是纠结应该缴纳增值税还是不交。

蒋飞老师：回复?琳“三代”手续费的增值税之争 　　对于扣缴义务人、代征人取得的手续费是否征收增值税，目前主要有两种观点： 一是主张征收增值税，并明确按照经纪代理服务项目征收，税率为6％。理由是，营改增后的经纪代理服务中虽然没有明确列举税款扣缴行为，但由于存在“等”的情形，不属于正列举范畴，可以包括其他相应情形。取得扣缴手续费，说明扣缴行为属于有偿的代理行为，可以纳入经纪代理服务范畴。 二是主张不征收增值税，并明确开具零税率增值税发票。理由是，代扣代缴属于一种法定义务，是非经营性活动，无论是否有报酬，扣缴义务人都必须履行,取得的手续费是带有奖励性质的财政拨款。

蒋飞老师：回复?琳国家没有明确规定的。

?琳：回复蒋飞老师 好的，谢谢

蒋飞老师：回复?琳不客气，祝您学习进步，工作顺利，麻烦给个五星评价，老师回答您的问题将会更加用心，谢谢。