萌哒哒的小萝卜：回复邹老师 就是我们公司的主要业务。活动完了，大家都有活动提成

邹老师：回复萌哒哒的小萝卜你好，这个项目不是工程施工吧？而是销售业务吧？

萌哒哒的小萝卜：回复邹老师 不是工程施工。就是做活动那种，比如帮其他公司做公司年会，发布会这些

邹老师：回复萌哒哒的小萝卜你好，那相关人员工资计入劳务成本核算的，然后结转到主营业务成本

萌哒哒的小萝卜：回复邹老师 可以直接计入到主营业务成本吗

邹老师：回复萌哒哒的小萝卜你好，不可以，需要先通过劳务成本核算，取得收入再结转到主营业务成本

萌哒哒的小萝卜：回复邹老师 取得收入是什么意思呢

邹老师：回复萌哒哒的小萝卜你好，就是做活动取得了收入

萌哒哒的小萝卜：回复邹老师 只收了部分款也可以转入成本吗。或者只开了票还没收到款呢

邹老师：回复萌哒哒的小萝卜你好，确认了收入就可以结转成本 与款项是否收到没有关系的

萌哒哒的小萝卜：回复邹老师 确认收入前，借：劳务成本 贷：银行存款 确认收入后，借：主营业务成本 贷：劳务成本 这样吗

邹老师：回复萌哒哒的小萝卜你好，确认劳务成本，贷方通常是应付职工薪酬

萌哒哒的小萝卜：回复邹老师 可是付了钱了呀

邹老师：回复萌哒哒的小萝卜你好，那就这样做分录 计提，借；劳务成本 贷应付职工薪酬 支付，借；应付职工薪酬 贷；银行存款 结转成本，借：主营业务成本 贷：劳务成本

萌哒哒的小萝卜：回复邹老师 劳务成本这个是不是也要交个税

邹老师：回复萌哒哒的小萝卜你好，是的，需要按工资薪金申报个人所得税的

韩吉儿：回复bamboo老师 知道了，谢谢！

bamboo老师：回复韩吉儿不用谢 希望能帮到您 祝您工作顺利 生活愉快

丰富的小熊猫：回复李爱文老师 那在快递行业中，哪些可以直接计入主营业务成本？就是主营业务成本的二级科目要怎么设？谢谢老师！

李爱文老师：回复丰富的小熊猫主营业务成本可以不设二级科目，这样核算更简单。 快递员的工资、送货的油费、送货发生的制造费用

丰富的小熊猫：回复李爱文老师 1.那是不是发生快递员的工资、送货的油费、送货发生的制造费用这些时，直接借记主营业务成本，贷记现金或银行存款等科目？2.社保如果是3个月前扣缴的，就可以每个月分摊。那会计分录怎么做？3.是不是大多数服务性行业都要交工会经费？4.之前的财务软件里，都是应交税金、主营业务税金及附加等，可以直接把财务软件里的科目改成应交税费、税金及附加吗？5.财务软件里应交税金-应交增值税，还有三级科目，那小规模怎么选三级科目，直接选已交税金吗？谢谢老师！

李爱文老师：回复丰富的小熊猫1、发生快递员的工资、送货的油费、送货发生的制造费用这些时，先用生产成本科目进行归集，再按实际情况根据收入的多少结转至主营业务成本； 2、借：管理费用——社保（费用类科目、如销售费用等） 贷：长期待摊费用——代扣社保 3、需要交工会经费（属于地税的申报表） 4、按最新的要求是“应交税费”、“营业税金及附加”两个科目，应交税金科目是老科目，主营业务税金及附加以前针对主营业务收入设的科目，现在“营业税金及附加”是既包括主营业务收入又包括其他业务收入而设的税费科目（包括税、又包括费） 5、直接选定二级科目后再选三级科目

丰富的小熊猫：回复李爱文老师 老师，哪些是属于送货发生的制造费用啊？

李爱文老师：回复丰富的小熊猫修车用的配件、选货发生的电费、水费、房租 等，能归集到送货业务，但无法归集到哪一笔的汇总费用

勤奋的唇彩：回复玲老师 那租赁费呢？昨天有老师告诉我计入长期待摊，我到底该计入哪个科目，会有什么样的影响呢？

玲老师：回复勤奋的唇彩租赁费可以记，长期待摊费用，后面按租期开销，

勤奋的唇彩：回复玲老师 那装修费呢？

玲老师：回复勤奋的唇彩一样的装修费，记在长期待摊费用科目

远航：回复方亮老师 11-12月份没有收入，也没有产品销售

方亮老师：回复远航1、调整分录如下： a、借：库存商品 贷：以前年度损益调整 b、借：以前年度损益调整 贷：利润分配-未分配利润 2、资产负债表存货项目期初数调增，未分配利润项目期初数调增。

远航：回复方亮老师 老师，一直不明白，年报已经报了17年12月的财务报表了，年报再调增事项，还要返回去修改17年的财务报表吗？

方亮老师：回复远航不用修改17年的财务报表，直接调整年报的财务报表即可。

思：回复钟存老师 但是我想把这些费用放长期待摊，可以放在建工程吗？

思：回复钟存老师 在建工程不是最后要转固定资产

钟存老师：回复思同学你好 在建工程也可以转长期待摊费用