yi平：回复萱萱老师 老师，上面“对于特殊重组来说，没有缴纳过企业所得税的部分没有计税基础的地位”，为什么会存在没有缴纳过企业所得税的部分？您能举个例子吗？谢谢

萱萱老师：回复yi平举例1：甲公司持有A公司100%股权，该项投资的计税基础是100万元，公允价值1000万元。2018年6月，甲公司与乙公司达成股权收购协议，乙公司收购A公司80%的股权，同时增发400万股股份支付给甲公司，价值800万元。以上交易符合59号文件规定的其他“特殊性税务处理”条件。2019年9月，甲公司将乙公司400万股份转让给丙公司，转让价格980万元。2019年10月，乙公司将A公司80%的股权转让给丁公司，转让价格880万元。 一、特殊性税务处理。 在2018年度的股权收购环节，甲公司暂不确认股权转让所得，但是甲公司取得的乙公司400万股份的计税基础，是转让的A公司80%股权的计税基础，即80万元。同样乙公司取得的A公司80%股权的计税基础是80万元（100×80%）。 2019年度，因股权转让，甲公司应缴纳企业所得税为225万元［（980-80）×25%］。 2019年度，因股权转让，乙公司应缴纳企业所得税为200万元［（880-80）×25%］。

yi平：回复萱萱老师 老师，这个案例中 没有缴纳过企业所得税的部分没有计税基础的地位，对应哪个公司的是没有缴纳过企业所得税的部分呢？

萱萱老师：回复yi平二、一般性税务处理。 2018年度的股权收购环节，甲公司应缴纳企业所得税180万元[（800-80）×25%]。但是此时甲公司取得的乙公司的400万股份的计税基础是800万元，同样乙公司取得的A公司80%股权的计税基础是800万元。 2019年度，因股权转让，甲公司应缴纳企业所得税为45万元［（980-800）×25%］。 2019年度，因股权转让，乙公司应缴纳的企业所得税为20万元［（880-800）×25%］。

yi平：回复萱萱老师 老师，我的问题是 这个案例中 没有缴纳过企业所得税的部分没有计税基础的地位，对应哪个公司的是没有缴纳过企业所得税的部分呢？

萱萱老师：回复yi平你好，你指的对应哪个公司是什么意思，我不太明白？

yi平：回复萱萱老师 老师，您不是说\'没有缴纳过企业所得税的部分没有计税基础的地位" 您举的例子跟我问的问题没有半点关系呢？

萱萱老师：回复yi平你好，你看一下特殊税务处理，计税基础是80万，不是800万，你对比一下两个例子，就知道这句话的意思，收购时没有纳税，转让时“没有缴纳过企业所得税的部分没有计税基础的地位"

吟啸且徐行：回复方亮老师 例如需要基地合作社吗？需要在税务局备案哪些信息，谢谢

方亮老师：回复吟啸且徐行如果是自产农产品，需要有相关的基地。需要在税务局备案基地以及具体的农产品信息。

珊吖頭ゞ：回复赵海龙老师 比如说跟供货商对账是材料会计跟着对？还有成本核算？

赵海龙老师：回复珊吖頭ゞ这个一般是入职后领导分配的，领导让干什么你干什么。不过你会的越多越好，没坏处。 材料会计是核算材料成本、材料领用登记等内容 往来会计负责核对往来供应单位的对账，这是工作职责之一

珊吖頭ゞ：回复赵海龙老师 没有往来会计，只有主管和材料会计，出纳和库管，那谁应该跟供应单位对账呢

赵海龙老师：回复珊吖頭ゞ主要是看领导安排还有你平时做的工作，就你所描述的我认为可能是材料会计来做这个工作了

珊吖頭ゞ：回复赵海龙老师 嗯嗯，酒店业采购流程老师能口述一下？包括材料会计怎么走账

赵海龙老师：回复珊吖頭ゞ酒店采购管理流程 1、制定采购计划 (1)由酒店各部门根据每年物资的消耗率、损耗率和对第二年的预测，在每年年底编制采购计划和预算报财务部审核; (2)计划外采购或临时增加的项目，并制定计划或报告财务部审核; (3)采购计划一式四份，自存一份，其它三份交财务部。 2、审批采购计划： (1)财务部将各部门的采购计划和报告汇总，并进行审核; (2)财务部根据酒店本年的营业实绩、物资的消耗和损耗率、第二年的营业指标及营业预测做采购物资的预算; (3)将汇总的采购计划和预算报总经理审批; (4)经批准的采购计划交财务总监监督实施，对计划外未经批准的采购要求，财务部有权拒绝付款。 3、物资采购： (1)采购员根据核准的采购计划，按照物品的名称、规格、型号、数量、单位适时进行采购，以保证及时供应。 (2)大宗用品或长期需用的物资，根据核准的计划可向有关的工厂、酒店、商店签订长期的供货协议，以保证物品的质量、数量、规格、品种和供货要求。 (3)餐饮部用的食品、餐料、油味料、酒、饮品等等，由行政总厨、大厨或宴会部下单采购部，采购人员要按计划或下单进行采购，以保证供应。 (4)计划外和临时少量急需品，经总经理或总经理授权有关部门经理批准后可进行采购，以保证需用。 4、物资验收入库： (1)无论是直拨还是入库的采购物资都必须经仓管员验收; (2)仓管员验收是根据订货的样板，按质按量对发票验收。验收完后要在发票上签名或发给验收单，然后需直拨的按手续直拨，需入库的按规定入库。 5、报销及付款 (1)付款： ①采购员采购的大宗物资的付款要经财务总监审核，经确认批准后方可付款; ②支票结帐一般由出纳根据采购员提供的准确数字或单据填制支票，若由采购员领空白支票与对方结帐，金额必须限制在一定的范围内; ③按酒店财务制度，付款30元以上者要使用支票或委托银行付款结款，30元以下者可支付现款。 ④超过30元要求付现金者，必须经财务部经理或财务总监审查批准后方可付款，但现金必须在一定的范围内。 (2)报销： ①采购员报销必须凭验收员签字的发票连同验收单，经出纳审核是否经批准或在计划预算内，核准后方可给予报销。 ②采购员若向个体户购买商品，可通过税务部门开票，因急需而卖方又无发票者，应由卖方写出售货证明并签名盖章，有采购员两人以上的证明，及验收员的验收证明，经部门经理或财务总监批准后方可给予报销。

珊吖頭ゞ：回复赵海龙老师 你好，酒店业材料会计走账流程有？可以给我发一份？

赵海龙老师：回复珊吖頭ゞ这个没有，不过我有网校的收费课件。

小会计：回复咩老师 带工程性质的

咩老师：回复小会计@小会计:您好，如果是有工程性质的，就要参考建安行业的了

蒋飞老师：回复　财政部关于修订印发2018年度一般企业财务报表格式的通知 财会〔2018〕15号

蒋飞老师：回复　可以百度文件，了解一下。