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权责发生制是会计确认基础
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庄老师
职称：高级会计师,中级会计师,审计师
4.99
解题: 4.78w
引用 @ 甜美的书本 发表的提问：
权责发生制下，如果2月开发票出去，实际是去年的12月营业额，那么确认收入是2月，还是去年12月
权责发生制下，如果2月开发票出去，实际是去年的12月营业额，那么确认收入是去年12月
211楼
2023-03-14 17:41:59
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甜美的书本：回复庄老师 不是说当月开票才能算当月的收入吗？
2023-03-14 17:54:36
庄老师：回复甜美的书本你好，这个是要调整去年的收入，是去年的业务，
2023-03-14 18:07:28
甜美的书本：回复庄老师 怎么调整，如果是去年的收入，在去年的凭证里加入这笔应收账款，贷主营业务收入吗
2023-03-14 18:20:10
庄老师：回复甜美的书本你好，是的，如果能在去年的凭证里加入这笔应收账款，贷主营业务收入。
2023-03-14 18:36:00
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 月月 发表的提问：
请问，财务报表编制基础是会计准则，那么财务报告的编制基础也是会计准则吗？两者的编制基础是不是同一个准则？ 对的，两者是同一个准则。
两者就是同一个准则，这个准则里面不仅规定了你这个报告的编制也规定的账务的处理。
212楼
2023-03-15 16:41:52
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宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.98
解题: 14.66w
引用 @ kj_3rFuSzWZ1weh 发表的提问：
2020年汇算清缴时，A105020表《未按权责发生制确认收入纳税调整明细表》第13行“四、其他未按权责发生制确认收入”填了68600元，当时的想法是这68600元是2021年到账的但2022年开票的，那现在进行2022年汇算清缴，这68600元要不要填-68600元？
你好！你先这样填，去看下主表，看是调增了还是调减了。
213楼
2023-03-15 17:04:11
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kj_3rFuSzWZ1weh：回复宋生老师 会不会有什么风险？我2020年汇算清缴，税务局就找我询问过那68600是怎么回事
2023-03-15 17:43:20
宋生老师：回复kj_3rFuSzWZ1weh你好！容易出问题。因为我国会计制度就是要求按权责发生制
2023-03-15 17:57:43
紫藤老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 13.37w
引用 @ 琉璃 发表的提问：
单位是城建局事业单位，涉及到基建类工程，单位作为发包人，对于应付工程款是采用权责发生制还是收付实现制？应看哪类会计制度？
事业单位一般是收付实现制。你可以看看事业单位会计制度
214楼
2023-03-15 17:31:01
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易 老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.96
解题: 11.29w
引用 @ 小鱼儿 发表的提问：
建筑业汇算清缴的时候权责发生制确认的金额和税收的金额，怎么去看调增还是调减？
你好，同学。 建设企业主要是预收款项。预收，你这是属于不确认收入的，提前收钱，权责发生制下不确认收入，直接按调减的金额，预收款项金额填写
215楼
2023-03-15 17:38:59
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小鱼儿：回复易 老师 不是很懂，打给比方。比如老板叫我们开200万的发票给业主，要收钱，那我们只能开出这个发票拿钱，这个时候开出去发票是计入主营业务收入了，那遇到这种情况该如何确认收入，税收金额我应该如何填写？
2023-03-15 18:03:00
易 老师：回复小鱼儿按合同确定收入，这情况一般填预收款栏是需预交所得税
2023-03-15 18:30:32
一间房老师
职称：注册会计师
5.00
解题: 0.08w
引用 @ 长情的帆布鞋 发表的提问：
下列有关审计要素中的财务报告编制基础的说法中，正确的是（　）。 A、在财务报表审计中，财务报告编制基础即是审计对象的载体 B、计税核算基础属于通用目的的编制基础 C、被审计单位根据自身的性质和财务报表目标，选择采用通用目的的编制基础或特殊目的的编制基础 D、特殊目的的编制基础不是适用的财务报告编制基础
C 【答案解析】 选项A，财务报表的编制基础是标准，财务报表是审计对象的载体；选项B，计税核算基础属于特殊目的的编制基础；选项D，特殊目的的编制基础也可能会成为适用的财务报告编制基础。 本题考查审计要素——财务报表编制基础。属于审计基本原理中的基础理论性内容，需要记忆掌握。 知识点拓展：审计要素包括：审计业务的三方关系人（注册会计师、被审计单位管理层、预期使用者）、财务报表（审计对象的载体）、财务报表编制基础（标准）、审计证据、审计报告。其中，管理层可能会成为预期使用者之一，但不是唯一的预期使用者。是否存在三方关系是判断某项业务是否属于审计业务的重要标准之一。
216楼
2023-03-19 19:13:36
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彩丽老师
职称：初级会计师,中级会计师,审计师
4.99
解题: 1.65w
引用 @ 上海一只鱼 发表的提问：
请问老师，做内帐收入怎么确定，是按收付实现制还是权责发生制
你好，根据销售出库单确认收入，按权责发生制
217楼
2023-03-19 19:25:08
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 陈浩 发表的提问：
关于负债的计税基础：比如2010年因为销售产生的预计维修费用为100万，确认预计负债100万，此时会计上负债的账面价值为100万，计税基础为0，我想问的是几种种情况： 第一：2011年实际发生100万维修费用，那么此时会计上预计负债的账面价值是多少？计税基础是多少？ 第二：2011年实际发生60万维修费用，那么此时会计上预计负债的账面价值是多少？计税基础是多少？ 第三：2011年实际发生120万维修费用，那么此时会计上预计负债的账面价值是多少？计税基础是多少？
你看一下图片参考一下
218楼
2023-03-19 19:54:47
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陈浩：回复陈诗晗老师 老师如果依据定义：负债的计税基础=账面价值-未来可以在税前扣除的金额。那么按这个定义，您给的答案到2011年在各种情况下我有点不明白？
2023-03-19 20:35:24
陈浩：回复陈诗晗老师 按照定义算不对
2023-03-19 20:55:42
陈诗晗老师：回复陈浩比方说你的第一种情况，实际发生100万的维修费用，预计负债，那么税法上认可的也是100万，那么这个时候就没有形成暂时性差异。
2023-03-19 21:12:10
陈诗晗老师：回复陈浩第二种情况，实际发生60万，但是预提了100万，这个时候就形成了暂时性差异40万。
2023-03-19 21:34:00
陈诗晗老师：回复陈浩第三种情况一样的形成了暂时性差异20万，但是这个暂时性差异是属于那个可抵扣差异。
2023-03-19 21:50:15
陈浩：回复陈诗晗老师 老师，那第二种情况2011年时：计税基础=账面价值-未来税前可以抵扣的金额，那岂不是用60万减去未来可以抵扣的，那就是说在2011年未来可以抵扣的是-40万（负的40万？第三种情况类似，是不是我理解有偏差？？
2023-03-19 22:18:44
陈诗晗老师：回复陈浩你这里会计计提100 税法允许扣除60 产生可抵扣40 没问题
2023-03-19 22:43:48
陈浩：回复陈诗晗老师 那老师，能不能说下您是怎么理解的负债的计税基础？？
2023-03-19 23:10:27
陈诗晗老师：回复陈浩啊，对于预计负债，我当时学的时候没有直接看教材的工资，这个教材的公式，有的时候我个人觉得不太好理解。我直接就是看税法认多少，会计做账做多少，差额就是形成的差异。
2023-03-19 23:36:57
陈浩：回复陈诗晗老师 如果预计负债2010年确认是100万（假如说是未来两年的维修费用），2011年实际发生60万，那么现在2011年预计负债的计税基础和账面价值是多少？？
2023-03-19 23:56:34
陈诗晗老师：回复陈浩账面100 计税60 形成差异40
2023-03-20 00:19:55
陈浩：回复陈诗晗老师 那跟上面所说的第二种情况有什么不同呢？为什么结果不一样
2023-03-20 00:44:33
陈诗晗老师：回复陈浩况实际发生60，这是税法上认可60。但是你会计上确认了100，那么形成差异40
2023-03-20 01:04:32
陈诗晗老师：回复陈浩你后面给的这个喝，第二种情况他是一样的呀，都是会计上100，税法认可60。
2023-03-20 01:17:51
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 陈浩 发表的提问：
关于负债的计税基础：比如2010年因为销售产生的预计维修费用为100万，确认预计负债100万，此时会计上负债的账面价值为100万，计税基础为0，我想问的是几种种情况： 第一：2011年实际发生100万维修费用，那么此时会计上预计负债的账面价值是多少？计税基础是多少？ 第二：2011年实际发生60万维修费用，那么此时会计上预计负债的账面价值是多少？计税基础是多少？ 第三：2011年实际发生120万维修费用，那么此时会计上预计负债的账面价值是多少？计税基础是多少？
1，会计100，计税100，差异0 2，会计100，计税60，差异40 3，会计100，计税120，差异20
219楼
2023-03-19 20:02:59
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陈浩：回复陈诗晗老师 负债的账面价值不论在哪一种情况下为什么都是不变的，都是100？？
2023-03-19 20:54:34
陈诗晗老师：回复陈浩就比方说你会计预提了100的预计负债，同时也发生了100的那个支出，这种情况下就是一样。
2023-03-19 21:10:15
陈浩：回复陈诗晗老师 我觉得应该是： 1，会计0，计税0，差异0 2，会计40，计税0，差异40 3，会计0，计税0，差异0
2023-03-19 21:38:15
陈浩：回复陈诗晗老师 老师您看我理解的是否正确，拿第三种情况来说，2010年产生了递延所得税资产，因为税法上不认可会计上预提的销售费用100万，导致2010年多交了税。现在到了2011年，假定企业2011当年收入500万，会计上的成本是100万，但在2011年实际发生了120万维修费，因此会计上的利润是500万减去100万成本，再减掉多花的20万维修费（还有100万在2010年已经扣掉了），会计利润为380万；
2023-03-19 21:49:00
陈浩：回复陈诗晗老师 但在税法上2011年的利润是500万减去100万成本，再减去120万的维修费，税法上利润为280万，比会计上少交100万利润的税，这个少交的税就是2010年因为当年多交的税形成的递延所得税资产带来的收益，这样对吗？？
2023-03-19 21:59:02
陈浩：回复陈诗晗老师 老师您上面说的负债的账面价值是100，拿第二种情况来说，我的理解是负债会带来未来经济利益的流出，2010年预计负债是100万，到了2011年，既然已经实际发生了60万，站在2011年来看，未来会导致经济利益的流出是40万，因为60万已经实实在在发生了，所以负债的账面价值是40万。
2023-03-19 22:17:53
陈诗晗老师：回复陈浩如果说你要按预计负债最后的余额来进行确定会计和积水，那么你后面的处理就是对的。
2023-03-19 22:43:06
陈浩：回复陈诗晗老师 老师，那到底应该按哪一个呢？
2023-03-19 23:07:12
陈诗晗老师：回复陈浩如果说你是直接按照预计负债的账面价值就来调整你的一纳税所得额，直接按照你后面给出的调整就行了。就如果说你不用那个账面价值来算，直接用发生金额认可的来算，就用我前面给你的数据。就你自己选择一种，你觉得哪一种对于你来说好理解，你就选择。
2023-03-19 23:26:20
陈浩：回复陈诗晗老师 好的，老师，非常感谢。最后一个问题，在上面那个例子中，2010年确认维修费用形成预计负债100万，会计账面是100万，计税基础是0，因此形成的可抵扣暂时性差异是100万，形成递延所得税是25万，递延所得税资产是指的100万还是25万？
2023-03-19 23:41:33
陈诗晗老师：回复陈浩递延所得税资产是用100乘以25%来确定。
2023-03-20 00:05:39
陈浩：回复陈诗晗老师 好的，谢谢您的耐心解释。
2023-03-20 00:22:44
陈诗晗老师：回复陈浩不客气，祝你学习愉快。
2023-03-20 00:39:29
逸仙老师
职称：中级会计师,税务师
4.94
解题: 0.48w
引用 @ 欣蕾Xenia 发表的提问：
老师，这道题可以解释一下吗？这道题的问题是:试根据以上资料计算该公司2000年度以权责发生制为基础的收入、费用和利润。答案: 97 500 38 600 58 900
收入=100000-1000-1500=97500 费用=40000-1100-300=38600元 利润=97500-38600=58900
220楼
2023-03-20 17:42:48
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.75w
引用 @ 李志红 发表的提问：
老师，还是刚才小规模旅游业的问题。老师我想问一下旅游业和其他企业成本用确认权责发生制确认时有什么区别吗？
你好，在确认成本方面 是一致的
221楼
2023-03-20 18:03:54
全部回复
李志红：回复邹老师 老师，是不是所有的企业确认权责发生制的成本和费用一样？1.是不是当月发生的成本和费用，没有收到成本费用票，同时也没有支付款项的话，借:主营业务成本 贷:应付账款～暂估。2.当月发生的成本费用在当月支付了款项，没有取得发票是该借:主营业务成本 贷:银行存款，还是该借:预付账款 贷:银行存款呢？
2023-03-20 18:30:14
邹老师：回复李志红你好，是的，原理是 一样的 1，是的 2，借:主营业务成本 贷:银行存款 取得发票冲销之前分录，然后根据发票入账
2023-03-20 18:46:10
李志红：回复邹老师 老师，为什么有时候做账，当月付了款，发票到，做账是 借:预付账款～某某公司 贷:银行存款呢？
2023-03-20 19:13:51
李志红：回复邹老师 发票未到
2023-03-20 19:35:22
邹老师：回复李志红你好，如果是先付款，后取得发票，付款可以这样做（ 借:预付账款～某某公司 贷:银行存款），然后取得发票就计入成本 （借主营业务成本 贷；预付账款 ）
2023-03-20 19:48:14
李志红：回复邹老师 老师，那为什么刚才的旅游业当月付款了，发票没到，却要 借:主营业务成本 贷:银行存款？下个月发票到了该怎么做账呢？
2023-03-20 20:02:59
邹老师：回复李志红你好，按权责发生制，当月的成本先计入 借:主营业务成本 贷:银行存款 取得发票 借； 银行存款 贷；主营业务成本 然后 借；主营业务成本 贷:银行存款
2023-03-20 20:17:18
李志红：回复邹老师 老师，那这样做的话，如果下个月收到的发票和这个月账里做的成本金额一样，还需要冲这个月的成本分录吗？如果需要摘要怎么写？
2023-03-20 20:40:01
邹老师：回复李志红你好，需要冲销成本 摘要可以就是冲销暂估成本
2023-03-20 20:57:36
李志红：回复邹老师 邹老师:你好，权责发生制是只要成本发生了就计入，而不管是否取得发票，只是没有取得发票就按暂估入账，取得发票冲销暂估，根据发票入账计入成本就是。老师这是上次提问您回答的。上面的这段话是说如果当月没有支付款项，也没有取得发票才贷:应付账款～暂估，对吧？
2023-03-20 21:08:13
邹老师：回复李志红你好，是的，是这样的
2023-03-20 21:34:28
李志红：回复邹老师 老师，我现在有点晕，就拿旅游业的小规模来说吧，当月开出了销售差额发票，备注栏有差额成本。当月支付成本款，票没到，是借:主营业务成本 贷 :银行存款 还是借:预付账款 贷 :银行存款，这两个分录哪个按权责发生制最为合计呢？
2023-03-20 22:00:25
李志红：回复邹老师 最为合理
2023-03-20 22:22:25
邹老师：回复李志红你好，取得收入，结转成本，借方就是主营业务成本，而不是预付账款的
2023-03-20 22:35:39
李志红：回复邹老师 就拿旅游业的小规模来说吧，就是说当月开出了销售差额发票，备注栏有差额成本。当月支付成本款，票没到，就是借:主营业务成本 贷 :银行存款，对吗？而不是借:预付账款 贷:银行存款，原因是当月开具了销售收入的发票，对吗？
2023-03-20 22:56:03
邹老师：回复李志红你好，是的，是这样处理的 有收入，就需要做成本，做到成本与收入匹配
2023-03-20 23:24:05
李志红：回复邹老师 老师，我现在最大的问题就是不会用权责发生制还来确认各个行业的收入、成本、费用，同时也搞不懂收入、成本、费用按权责发生制确认与实际收到发票的时间段不同，所代来的差异怎么弄？还有增值税的纳税义务与企业按照权责发生制确认收入之间的不同与处理与报税？老师，上面的这些问题咱们学堂哪节课有讲啊？想系统的学习一下。
2023-03-20 23:48:38
邹老师：回复李志红你好，你可以学习增值税关于纳税义务时间的规定 以及收入确认的相关课程
2023-03-21 00:15:20
李志红：回复邹老师 好的，谢谢老师
2023-03-21 00:43:28
邹老师：回复李志红不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢
2023-03-21 00:53:50
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.75w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
判断题：我国行政单位会计采用权责发生制。
实行权责发生制，经营活动实行收付实现制
222楼
2023-03-20 18:08:58
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bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.32w
引用 @ 神奇小飞侠 发表的提问：
还有就是想问下会计基础中收入的确认条件怎么跟初级里边收入的确认条件不一样呢
同学 你好 请问会计基础中的收入确认条件跟初级怎么不一样了
223楼
2023-03-21 16:37:18
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神奇小飞侠：回复bamboo老师 有个是基础里边那种，看着很多老师初级课件里边是合同方面怎么确认的那些
2023-03-21 17:00:01
神奇小飞侠：回复bamboo老师
合同各方已批准合同并承诺将履行各自 义务
合同明确了合同各方与所转让商品或提 供劳务相关的权利和义务
合同有明确的与所转让商品或提供劳务 相关的支付条款，有些是这种
2023-03-21 17:27:48
bamboo老师：回复神奇小飞侠同学 你好 你可以看看最新准则 收入准则有过变动 2018年1月1日起施行新的《企业会计准则第14号——收入》
2023-03-21 17:46:59
bamboo老师：回复神奇小飞侠财会〔2017〕22号 企业会计准则第14号——收入
2023-03-21 17:59:20
来来老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 0.92w
引用 @ 22年初级高效取证班3期 施仙英 发表的提问：
权责发生制，本月收预付款属于权责发生制吗
你好 是权责发生制 要不就不存在预先这个判定了 PS现金流量表是收付实现制
224楼
2023-03-21 16:46:19
全部回复
22年初级高效取证班3期 施仙英：回复来来老师 3、甲公司2021年4月发生如下业务：（1）销售商品价款20万元，款项收到；（2）收到上月销货款10万元；（3）预收销货款6万元；（4）销售商品价款15万元，款项未收。该企业采用权责发生制，本月收入为（）万元。
2023-03-21 17:15:50
22年初级高效取证班3期 施仙英：回复来来老师 这个6万怎么不算呢？
2023-03-21 17:35:38
22年初级高效取证班3期 施仙英：回复来来老师 预收不算吗？
2023-03-21 17:58:13
来来老师：回复22年初级高效取证班3期 施仙英这个是预收款哦 因为是预收 权责发生应该是这个服务或销售发生时候才作为收入 这个预收款平时做账 借：银行存款等6万 贷：预收账款6万 以后发货或算服务等提供并按会计准则核算应该确认收入 借：预收账款 贷：主营业收入等等
2023-03-21 18:20:46
刘之寒老师
职称：税务师
4.98
解题: 0.24w
引用 @ 2025年逼自己一把考下中级证书 发表的提问：
老师，105020表未按照权责发生制确认收入怎么填，这里面的收入是合同金额，请问成本怎么填
此项成本通常不会涉及税会差异。常见的情形主要有租金、利息、特许权使用费收入、分期收款销售等，当税收收入按照合同约定的应付日期来确认时，就会存在税会差异，需要纳税调整。
225楼
2023-03-21 17:11:08
全部回复
2025年逼自己一把考下中级证书：回复刘之寒老师 分期收款销售收入多了，成本是不是也相当于多了，我不知道我理解的对不对
2023-03-21 17:33:07
刘之寒老师：回复2025年逼自己一把考下中级证书会计账务处理若遵循了权责发生制，那不存在成本调整的问题。如果企业所得税收入要按照合同约定确认，就只需要调整收入即可，在不同的年度调增调减。
2023-03-21 17:57:29
2025年逼自己一把考下中级证书：回复刘之寒老师 我2019年有一个合同，合同约定是货款付清之前所有权发生转移，他们在2019年没有付清，是不是不要按照权责发生制确认收入
2023-03-21 18:18:21
刘之寒老师：回复2025年逼自己一把考下中级证书分期收款合同如有约定明确的收款日期，对应的销售就产生了纳税义务，假如会计上也确认了收入，那不需要调整；如果会计上没有确认收入，就要进行纳税调增，以后期间再调减。
2023-03-21 18:42:49
2025年逼自己一把考下中级证书：回复刘之寒老师 所有权没有完全转移也要按照权责发生制确认收入吗
2023-03-21 19:06:53
刘之寒老师：回复2025年逼自己一把考下中级证书会计处理：新收入准则的核心是“控制权”转移，这种情况下会计不确认收入。税法中“分期收款方式销售货物：合同约定的收款日期确认收入实现。”，如果税法纳税义务产生就要调增收入，对应的成本可以在“扣除类调整项目”的“其他”行填列。
2023-03-21 19:17:09
2025年逼自己一把考下中级证书：回复刘之寒老师 这个以后年度开票了，确认收入了，是不是还需要纳税调整啊，
2023-03-21 19:37:09
2025年逼自己一把考下中级证书：回复刘之寒老师 这个我本年度可以不纳税调增吗，会有影响吗
2023-03-21 20:07:09
刘之寒老师：回复2025年逼自己一把考下中级证书严格遵照税法要求是需要这样处理。假如金额不大或者不是税局重点关注对象，也可以不调整，但存在税务风险，这个需要自己评估哦。
2023-03-21 20:35:07
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