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权责发生制是会计确认基础
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郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 40.89w
引用 @ 海边一粒沙 发表的提问：
企业所得税一次性收入三年租金需要按照权责发生制分摊确认收入，支出需要吗？
你好是对应的成本是吗 是的也是权责发生制
241楼
2023-03-28 17:20:59
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maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ @ 发表的提问：
请教老师，汇算清缴，填写了未按权责发生制 确认的收入，那么是不是还得不印花税和增值税，这些的
你好这个需要看具体啥情况你可以说下吗，
242楼
2023-03-29 16:59:30
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@：回复maize老师 就是我们单位去年开了陆仟多万的发票吧，由于我们这个行业是量大利润薄，然后去年总的利润是亏损的，但是，领导想的是缴纳一些税款，不然，税负过低或者负利润，但是，在个纳税调整明细表扣除类的其他的写的，提示，过不去
2023-03-29 17:25:28
maize老师：回复@不是填写未按权责发生制 你是填写扣除下面其他，风险提示忽略就可以，或者特殊纳税调整事项中其他
2023-03-29 17:44:19
王超老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 8w
引用 @ Zeng 发表的提问：
老师，民间非盈利会计准则是不是一定要按照权责发生制来？
你好同学，不是的，很多是选择收付实现制的
243楼
2023-03-29 17:24:37
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花花老师
职称：中级会计师,税务师
4.97
解题: 0.03w
引用 @ 咳咳咳 发表的提问：
物业企业的收入如何确认问题，增值税怎么交，如果按权责发生制，没有收费软件是不是无法核算
你好，学员，物业按实际收款确认收入，增值税按不含税金额*税率6%。没有收费的软件是什么呢？
244楼
2023-03-29 17:37:08
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暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 5.81w
引用 @ 唯一$ 发表的提问：
老师我们公司开发票税点是5%是使用的权责发生制吗会计准则
您好，企业都是权责发生制的
245楼
2023-03-29 17:56:25
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唯一$：回复暖暖老师 谢谢老师
2023-03-29 18:17:05
暖暖老师：回复唯一$不客气，啊麻烦给于五星好评
2023-03-29 18:42:15
唯一$：回复暖暖老师 老师我们出纳做账有的科目还是用的老规则的，会计科目可以吗
2023-03-29 19:01:15
暖暖老师：回复唯一$不可以了，需要用新的
2023-03-29 19:13:08
唯一$：回复暖暖老师 好的
2023-03-29 19:41:10
暖暖老师：回复唯一$嗯，你多提醒一下她
2023-03-29 20:02:12
唯一$：回复暖暖老师 嗯
2023-03-29 20:23:48
暖暖老师：回复唯一$嗯，麻烦您给予好评
2023-03-29 20:51:19
李老师
职称：中级会计师
5.00
解题: 0w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
会计的谨慎性原则和权责发生制矛盾吗？为什么？
不矛盾哦。。。。。。。
246楼
2023-03-29 18:14:59
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答疑苏老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 3.62w
引用 @ 许是半颗糖 发表的提问：
房产税是按照收付实现制还是权责发生制计算
你好 计提时是按权责发生制 税收是按收付实现制
247楼
2023-04-02 19:31:42
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职称：
解题: 
引用 @ 李同学 发表的提问：
什么是权责发生制？
指凡是在本期内已经收到和已经发生或应当负担的一切费用，不论其款项是否收到或付出，都作为本期的收入和费用处理；反之，凡不属于本期的收入和费用，即使款项在本期收到或付出，也不应作为本期的收入和费用处理。
248楼
2023-04-02 19:50:00
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：回复李同学权责发生制也称应计制或应收应付制，它是以收入、费用是否发生而不是以款项是否收 到或付出为标准来确认收入和费用的一种记账基础。具体地说，凡是当期已经实现的收入和 已经发生或应当负担的费用，不伦款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用，凡是不属 于当期的收入或费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入或费用
2023-04-02 20:11:25
：回复李同学权责发生制也称应计制或应收应付制，它是以收入、费用是否发生而不是以款项是否收 到或付出为标准来确认收入和费用的一种记账基础。具体地说，凡是当期已经实现的收入和 已经发生或应当负担的费用，不伦款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用，凡是不属 于当期的收入或费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入或费用
2023-04-02 20:26:26
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 飯糰兒 发表的提问：
老师，金融企业我每个月20号确认利息收入，之后的10天的利息收入需不需要按照权责发生制来计提？
你好，同学。 不用，你一月计提确认一次就是了
249楼
2023-04-02 20:08:59
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飯糰兒：回复陈诗晗老师 老师，如果我是按季度收利息收入，存在跨年的情况，在什么时候确认收入？
2023-04-02 20:32:53
陈诗晗老师：回复飯糰兒这不影响，比如你是每月20 确认，你一样的12月 12.20确认就是了。
2023-04-02 20:56:27
飯糰兒：回复陈诗晗老师 比如我应该1月20日收上一年度11月20日至1月20日的利息，那我在年底的时候要不要计提11-12月两个月的收入？
2023-04-02 21:16:07
陈诗晗老师：回复飯糰兒要计提的，你这是按月计提，就是这意思
2023-04-02 21:40:45
飯糰兒：回复陈诗晗老师 那计提还是计提11月20日到12月20日的利息，12月21日-12月31日的利息就不需要计提了？
2023-04-02 21:57:27
陈诗晗老师：回复飯糰兒是的，可以这样理解。
2023-04-02 22:27:10
飯糰兒：回复陈诗晗老师 那如果1月20日收不回利息，该怎么处理？
2023-04-02 22:42:12
陈诗晗老师：回复飯糰兒收不回也不影响，你是应收利息 。你这是滞后收到，对之前账务不影响
2023-04-02 23:03:55
玲老师
职称：会计师
4.99
解题: 37.73w
引用 @ 王艳 发表的提问：
老师请问:自已研发的无形资产，计税基础与账面价值产生的差额，不确认递延所得税资产，不明白为啥不确认？
对于研发支出形成无形资产的部分，如果符合税法加计扣除的条件，则由于税法允许按照无形资产成本的175%计算每期摊销额，即计税基础为无形资产账面价值的175%，形成可抵扣暂时性差异。由于自行研发无形资产的确认，不是产生于企业合并交易，同时在确认时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，所以按照所得税准则的规定，不确认有关暂时性差异的所得税影响。
250楼
2023-04-03 16:06:29
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彭国华老师
职称：CMA,中级会计师
4.98
解题: 0.07w
引用 @ 赵小可 发表的提问：
您好，老师，我想问下以公允价值为基础持续计量的可辨认净资产或者净利润是什么意思，以公允价值为基础是什么意思，是运用到哪里的知识点，如果是成本法，同一控制下企业合并，要以母公司认可的所有者权益作为基础数据计量，这个所有者权益，是不是就是以公允价值基础计量持续计算的可辨认净资产
您好，首先要明白净资产是资产减负债，这两者在报表上都是历史成本，不是目前的公允价值，资产和负债是直接对损益、权益造成影响的，所以以公允价值持续计量的可辨认净资产和净利润的意思就是，所有的资产和负债都按照公允价值来计算，例如固定资产和无形资产按照目前公允价值来计算折旧和摊销。这个是运用到长期股权投资、合并报表。
251楼
2023-04-03 16:32:34
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彭国华老师：回复赵小可如果是成本法，同控下合并，要以最终控制方认可的数据为基础计量，母公司编制合并报表时已经调整为公允价值计算，所以这个所有者权益就是公允价值持续计算的净资产 
2023-04-03 16:59:52
赵小可：回复彭国华老师 老师，我这段话怎么理解
2023-04-03 17:13:45
赵小可：回复彭国华老师 是不是成本法同一控制下母公司认可的都是净资产的公允价值，这个就是为了合并报表准备的，在底稿中反应，子公司一直就是账面价值反应，母公司也是要不权益法跟着变动，要不就成本法不变，等到合并报表日调成权益法，再从账面价值调成公允价值，借：长投一公允 贷公允一账面  投资收益 ，子公司也是全部调成公允价值，这样才能合并对吗我这样说
2023-04-03 17:39:21
彭国华老师：回复赵小可您好，不管是同控还是非同控，都是认可公允价值。非同一控制下，购买时用合并对价公允价值入账，这个只是购买支付的对价的公允价值，不是子公司净资产公允价值。同一控制下用最终控制方合并报表的账面价值。需要用到可辨认净资产公允价值的，主要是合并报表抵消调整分录，其次算商誉，再者还是权益法调整。
2023-04-03 17:54:26
彭国华老师：回复赵小可个别报表，按照各自的账面价值核算。控制关系下，长投不会变动。合并报表下，调整权益法，按照公允价值持续计算的净利润调整长投，其他权益变动，还有oci
2023-04-03 18:07:23
赵小可：回复彭国华老师 老师 我大致听懂了，我看到一句话就是母公司认可的是以公允价值为基础变动的持续计算的净资产
2023-04-03 18:22:57
彭国华老师：回复赵小可是的哦，是这么去理解的，这块比较抽象，但始终明白个别报表和合并报表的根本区别就好了
2023-04-03 18:33:11
赵小可：回复彭国华老师 那不就是不是最终控制方的合并报表的账面价值了，还是公允价值了 另外 最终控制方的合并报表的账面价值是什么意思老师
2023-04-03 18:55:09
彭国华老师：回复赵小可最终控制方合并报表账面价值就是合并报表层面的价值
2023-04-03 19:12:37
答疑苏老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 3.62w
引用 @ elvapro 发表的提问：
按权责发生制记账，本月销售品，1-25号会在下月开发票，26-30号销售的会在下下月，也就是两个月才开发票，在那个月确认收入？会计分录怎么做？如何在本月确认收入，销售与客户对账有问题，分录又怎么做[捂脸]
你好 本月开票 就需要本月确认收入的 ，和客户对账的话，把这个问题考虑进去就可以了。
252楼
2023-04-03 16:44:40
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小雯子老师
职称：初级会计师,中级会计师
4.96
解题: 0.32w
引用 @ 刘思谋 发表的提问：
老师，请看这道例题预计负债确认了800万，实际发生200万，会计上年末确认预计负债余额应该是600万，税务上应该是200万吧，为什么答案中税法年末计税基础是0呢？税法规定不应该是实际发生时候扣除吗，实际发生了200万啊
你好！ 负债计税基础=负债的账面价值－将来负债在兑付时允许扣税的金额 所以税法计税基础是200-200=0
253楼
2023-04-03 17:02:58
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答疑苏老师
职称：注册会计师
4.99
解题: 3.62w
引用 @ 聪明的小脑瓜子 发表的提问：
现在企业一般不都是按权责发生制嘛，我们公司就是以代运营店铺为主的，一般是次月确认销售提成的，是这个时候就开发票确认收入呢，还是打款的时候确认收入呢
你好 开发票就需要确认收入的
254楼
2023-04-06 15:41:03
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聪明的小脑瓜子：回复答疑苏老师 例如：4月份销售提成客户公司欠我们2万，6月份才打过来，我确认提成时不算收入？那这笔分录怎么做？
2023-04-06 16:05:19
答疑苏老师：回复聪明的小脑瓜子你好 提成计入销售费用就可以了
2023-04-06 16:28:00
聪明的小脑瓜子：回复答疑苏老师 计提的提成先计入销售费用？收到钱再确认收入？
2023-04-06 16:54:41
答疑苏老师：回复聪明的小脑瓜子你好 是你们收取提成吗
2023-04-06 17:20:24
答疑苏老师：回复聪明的小脑瓜子你们收取的时候可以先计入预收账款 开发票时再确认收入
2023-04-06 17:33:20
聪明的小脑瓜子：回复答疑苏老师 我们收入除了商家的年运营费，就是每月销售提成了
2023-04-06 17:44:04
聪明的小脑瓜子：回复答疑苏老师 计提提成计入预收账款，开发票确认收入？但是有个商家只让我们每个月开发票，但是回款很慢，这怎么处理呢
2023-04-06 18:10:17
答疑苏老师：回复聪明的小脑瓜子你好 只要开发票就需要确认收入 和回款慢没关系的
2023-04-06 18:27:53
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 三顺 发表的提问：
发票到未认证，等到需要时再认证那与权责发生制是不是冲突了？怎样理解？
一般是收到发票就需要认证的
255楼
2023-04-06 15:49:57
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三顺：回复辜老师 可是为了调节税负，不是都压一压单子再认证吗？要不认证期为什么360天？
2023-04-06 16:13:53
辜老师：回复三顺你认证了，你的进项税就可以抵扣，即使你本月销项税小于进项税，也是可以留底抵扣后期的销项税的
2023-04-06 16:27:42
三顺：回复辜老师 那为什么认证期为360天
2023-04-06 16:47:23
辜老师：回复三顺如果太短了，你没有及时认证，就浪费了，这是为了方便纳税人员的
2023-04-06 17:08:12
三顺：回复辜老师 那还是可以押单子的是吧？老师？一年内都没有问题？有时可以不符权责发生制？
2023-04-06 17:24:56
辜老师：回复三顺你收到发票，你不认证，你可以计入应交税费—应交增值税—待抵扣进项税，你发票的金额还是要入账的，要不然不符合权责发生制
2023-04-06 17:38:37
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