您好！1.分配工资 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——工资 2.计提社保（企业部分） 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——社保 3.次月发放工资时 借：应付职工薪酬——工资 贷：应付职工薪酬——社保（个人部分） 应交税费——应交个人所得税 库存现金／银行存款 4.上交杜保 借：应付职工薪酬——社保（企业部分+个人部分） 贷：库存现金/银行存款

1.分配工资 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——工资 2.计提社保（企业部分） 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——社保 3.次月发放工资时 借：应付职工薪酬——工资 贷：应付职工薪酬——社保（个人部分） 应交税费——应交个人所得税 库存现金／银行存款 4.上交杜保 借：应付职工薪酬——社保（企业部分+个人部分） 贷：库存现金/银行存款

借其他应收款 贷银行存款或零余额账户

计提工资，借：**费用-工资 贷：应付职工薪酬-工资 ，计提社保，借：**费用-社保（公司部分） 贷：应付职工薪酬-社保 缴纳社保，借：应付职工薪酬-社保 其他应收款-个人 贷：银行存款，缴纳个税，借：应交税费-个税 贷：银行存款 发放工资，借：应付职工薪酬-工资 贷：其他应收款-个人 应交税费-个税 银行存款

借:固定资产 贷:零余额账户用款额度或财政拨款收入等

工资与社保 代扣社保的问题，在实际工作中，社保的缴纳是当月缴当月的，一般是在月初就要把当月的 社保给缴了。 企业通常的做法是把替员工代缴的社保部分，挂“其他应收款—代垫员工社保”，在发工资的时候（工资一般是跨月发放，当月工资下个月发放），从工资里扣除，走贷方“其他应收款—代垫员工社保”。 （1）交社保的时候 借：其他应收款——员工个人 贷：银行存款 收员工社保 借：现金 贷：其他应收款——员工个人 （2）还有种是先收员工社保款，再交社保 借：现金 贷：其他应付款——员工个人 缴纳社保 借：其他应付款——员工个人 贷：银行存款 代缴的社保一般不能税前列支。 （3）计提本月工资 借：管理费用/销售费用 贷：应付职工薪酬 次月发放上月工资 借：应付职工薪酬 贷：其他应收款—代垫员工社保费 其他应收款—代垫员工住房公积金 应交税费—应交个人所得税 银行存款 支付上月工资个人所得税 借：应交税费—应交个人所得税 贷：银行存款

1.计提工资 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——工资 2.计提社保（企业部分） 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——社保 3.次月发放工资时 借：应付职工薪酬——工资 贷：其他应收款——社保(个人部分) 应交税费——应交个人所得税 库存现金／银行存款或现金 4.上交杜保 借：应付职工薪酬——社保(企业部分) 其他应收款——社保(个人部分) 贷：银行存款或现金 5.上交个人所得税 借：应交税费——应交个人所得税 贷：银行存款或现金

收到退还现金 借：库存现金 贷：其他应付款——相应险种