春风：回复玲子 我问的是大额医保也通过应付职工薪酬核算吗，如果是，那是做医疗保险金，还是做别的。

玲子：回复春风你好，可以的呀明细你自己确定

阿鲁依古：回复肖老师 就是没发工资，是一个原因，还有就是等他把社保交给单位的时候我冲减了社保。还有就是有一员工在家但单位承担社保。

肖老师：回复阿鲁依古没发工资的代扣个人部分先挂其他应收款，后续再冲销；在家但单位承担社保的个人部分也计入管理费用-社保，这样就能平。

阿鲁依古：回复肖老师 老师可以给我个会计分录不

肖老师：回复阿鲁依古你把现在的社保不平的分录发下我

阿鲁依古：回复肖老师

阿鲁依古：回复肖老师 老师还在不

肖老师：回复阿鲁依古现在差异多少钱？是刚刚那2笔吗？手机不好看图。

阿鲁依古：回复肖老师 老师是账上从3月就不平

阿鲁依古：回复肖老师

阿鲁依古：回复肖老师 情况是这样的

阿鲁依古：回复肖老师 上面的会计分录是3月份的

阿鲁依古：回复肖老师 上面那个是前一任会计做的分录

肖老师：回复阿鲁依古只是3月有差异吗？

阿鲁依古：回复肖老师 计提二月工资: 借:管理费用/工资 9135 营业费用/工资27679 贷:应付职工薪酬/工资36814 发放二月工资借:应付职工薪酬/工资36814贷:其他应收款/职工社会保险6156 营业外收入932 银行存款29726 计提二月社保:营业费用/社保13961.85管理费用/社保2792.30 计提二月社保（被辞退职工保险）:借管理费用/社保1272.85贷:应付职工薪酬/社保18027支付二月社保 : 应付职工薪酬/社保18027其他应收款/职工社会保险6157借:其他应收款/刘小琴保险1273贷:款25457

阿鲁依古：回复肖老师 一直有差异老师

阿鲁依古：回复肖老师 情况是这样的:有三个员工，一个员工请事假，社保全部自己交，单位代交。一个员工是产假。7月以前全部自己交单位代交，8、9、10月自己交个人部分。

阿鲁依古：回复肖老师 所以导致社保从三月一直不平

肖老师：回复阿鲁依古你这个差异原因找到没？我帮你整理看下。

阿鲁依古：回复肖老师 差异就是其他应收款款借贷不平。

阿鲁依古：回复肖老师 情况是这样的:有三个员工，一个员工请事假，社保全部自己交，单位代交。一个员工是产假。7月以前全部自己交单位代交，8、9、10月自己交个人部分。

阿鲁依古：回复肖老师 原因就是上面我给你发的

阿鲁依古：回复肖老师 上面的情况社保咋做会计分录老师

肖老师：回复阿鲁依古请假员工:缴纳社保时：借： 其他应收款-请假员工 贷：银行存款 收到款时：借：银行存款 贷： 其他应收款-请假员工 产假员工：7月如上，8-10月 缴纳社保时：借： 管理费用/社保 其他应收款-个人承担部分 贷：银行存款 收到个人款时：借：银行存款 贷： 其他应收款-个人承担部分 正常员工缴纳社保时：借： 管理费用/社保 其他应收款-代扣社保 贷：银行存款 发放工资时：借：应付职工薪酬 贷:银行存款 其他应收款-代扣社保

阿欧：回复江老师 ？？？？

江老师：回复阿欧二、发放时的分录 借：应付职工薪酬——工资6000 贷：应交税费——应交个人所得税30 贷：其他应收款——代扣个人社保200 贷：银行存款（或库存现金） 5770

阿欧：回复江老师 你这个不对吧

江老师：回复阿欧你可以重新问问题，就是这样的分录。因为我也处理一些有争议的问题

阿欧：回复江老师 你这，那我单位出的那部分钱去哪儿了

阿欧：回复江老师 按你这个分录，那个税和代扣个人社保不是一直都会有余额

江老师：回复阿欧三、对于单位付的社保费用。分录是： 借：管理费用——社保费 400 借：其他应收款——代扣个人社保 200 贷：银行存款 600 二、如果是计提社保的，就是分录是： 1、计提社保时 借：管理费用——社保费 400 贷：应付职工薪酬——社保费 400 2、付社保费用时 借：应付职工薪酬——社保费 400 借：其他应收款——代扣个人社保 200 贷：银行存款600

阿欧：回复江老师 这个社保和工资不能一起计提吗，我头脑简单，没太明白

江老师：回复阿欧计提工资是一个分录，计提社保是一个分录。就是不同的业务，属于两笔业务，因此会有两个不同的计提分录

阿欧：回复江老师 那我制工资表时提现扣除个人社保吗？

江老师：回复阿欧发放工资时 借：应付职工薪酬——工资 贷：应交税费——应交个人所得税 贷：其他应收款——代扣个人社保 贷：银行存款（或库存现金） 就会体现扣个人社保的数据，在其他应收款——代扣个人社保，这样扣款平账

阿欧：回复江老师 那我计提社保时拿什么作为计提依据

江老师：回复阿欧计提社保，就是自制的计提社保的依据。

阿欧：回复江老师 这个表怎么做？

江老师：回复阿欧这个表的制作就是： XX单位社保计提明细表 序号、部门、公司承担社保、备注

阿欧：回复江老师 个税这块不需要计提吗？

江老师：回复阿欧个税这块不用计提，个税是代扣代缴，不存在计提

阿欧：回复江老师 那个税不是一直会有余额

江老师：回复阿欧个税一直会有余额，次月交税后就平账，到次月发放工资后，又会产生新的个税的数据，形成税“应交税费——应交个人所得税”科目新的个税余额

搁浅、那年：回复bamboo老师 您这还是先计提社保了，那等工资表制作出来就不用再计提社保部分了吧？

bamboo老师：回复搁浅、那年是的 您缴纳社保的当月就应该计提社保费用

千与千寻：回复辜老师 您这个分录我是明白的～但是您完全没写和休产假相关的计提工资发放工资的分录哇～

辜老师：回复千与千寻你产假期间没有工资吧

千与千寻：回复辜老师 没有工资～但是个人部分的社保怎么冲平呢？不是扣工资？

辜老师：回复千与千寻你没得工资扣除啊，只能以后上班之后在扣除的

千与千寻：回复辜老师 我好像明白了～用产假回来以后月份的工资扣产假期间的个人社保是吗～麻烦您给一下产假回来后计提工资、发放工资的分录吧～

辜老师：回复千与千寻计提工资 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——工资 发放工资时 借：应付职工薪酬——工资 贷：其他应收款——社保(个人部分) 应交税费——应交个人所得税 库存现金／银行存款或现金 这个个人社保就是前面产假期间的社保都包括进来