拉钩上吊：回复王雁鸣老师 谢谢老师！但是那个待抵扣增值税我还是不明白，为什么要那样写，还有为什么是40%?

王雁鸣老师：回复拉钩上吊您好，不客气，因为不动产对于一般纳税人来说，购买或者自建使用材料时，增值税可以抵扣60%，一年以后再抵扣40%，所以说自建不动产领用产成品时，按市场价计算的增值税60%部分确认销项，但又可以抵扣，这样就抵消了，剩余40%部分要待抵扣处理，同时销项税确认40%。

如意：回复王雁鸣老师 您好！请问：非房地产公司 自建 房产预售，不作为固定资产处理，还有什么其他处理方法吗？谢谢！！

王雁鸣老师：回复如意您好，自建房产，如果不作为固定资产处理的话，完工后，直接转入开发产品，具体参考以下科目。 1、开发产品-开发项目名称（是指按《规划工程许可证》批准的开发项目） （1）普通住宅（按《预售许可证》附件的房号设置辅助核算项目） （2）非普通住宅（按《预售许可证》附件的房号设置辅助核算项目） （3）商铺（按《预售许可证》附件的房号设置辅助核算项目） （4）车库（按《预售许可证》附件的房号设置辅助核算项目）

如意：回复王雁鸣老师 @王雁鸣老师:您好！直接转入开发产品的，应该是 房地产企业的账务处理吧？房地产企业是要有特殊资质要求的吧？ 请问：非房地产公司 自建 房产，作为固定资产处理，预收 处置款（预售房产） 适用什么相关文件？谢谢！！

王雁鸣老师：回复如意您好，是的。是的，是房地产公司的，是要有特殊资质要求的。非房地产公司自建房产，作为固定资产处理，预收处置款（预售房产） 适用一般商品出售规定。

如意：回复王雁鸣老师 @王雁鸣老师:您好！请问：适用一般商品出售规定，有相关文件号吗？ 请问：作为固定资产处理与作为开发产品处理有什么区别吗？最终缴纳的税有什么不同？谢谢！！

杨亚军：回复bamboo老师 是装载机租赁。动产

bamboo老师：回复杨亚军那现在也是按照1%开具哈

杨亚军：回复bamboo老师 老师能给我发给文件吗？我在仔细学习一下，谢谢老师o(^o^)o

bamboo老师：回复杨亚军http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n359/c5149525/content.html http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n359/c5145324/content.html 您可以打开上面链接学习

空：回复蒋飞老师 会议费，打错了。会议费餐费能达到1000多算高吗？

蒋飞老师：回复空不算多的，一般需要会议议程和人员签到表就可以了

明明还是个小菇凉：回复郭老师 是的

郭老师：回复明明还是个小菇凉1累计预扣法的来源 1、此次税法修订，最大变化之一，是对综合所得实行按年计税。 2、尽量减少纳税人办理年终汇算清缴的人数，特别是：只有一处工资薪金且在单位办理专项附加扣除纳税人，应该尽量让这些个人无须办理年度自行汇缴补退税。 3、税务机关将通过提供扣缴软件，由单位录入当月收入、扣除等金额后，自动计算出每一个纳税人自年初起累计至当期的应纳税款，扣减已纳税款后，计算出每一个纳税人当期应纳的税款。 2累计预扣法定义 累计预扣法是指，扣缴义务人在一个纳税年度内，以截至当前月份累计支付的工资薪金所得收入额减除累计基本减除费用、累计专项扣除、累计专项附加扣除和依法确定的累计其他扣除后的余额为预缴应纳税所得额。 对照综合所得税率表，计算出累计应预扣预缴税额，减除已预扣预缴税额后的余额，作为本期应预扣预缴税额。 3累计预扣法具体计算公式 本期应预扣预缴税额=（累计预缴应纳税所得额×税率-速算扣除数）-已预扣预缴税额 累计预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计基本减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除。 其中：累计基本减除费用，按照5000元/月乘以当前月份数计算。 4累计预扣法思路 个体工商户/合伙企业的个人合伙人算预缴个税的思路、企业所得税预缴思路 第一步：先把截止当月所有工资，相当于“年”算个税 第二步：减去截止到上月已累计缴纳税额 第三步：就是当月需要“缴”个税

朴老师：回复许是半颗糖自行建造的固定资产：由建造该资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。包括工程物资成本、人工成本、缴纳的相关税费、应予以资本化的借款费用以及应分摊的间接费用等。所以筹建期间的固定资产应记入在建工程。等完成后发生的土地使用税记入管理费用。 　　土地使用税，是指在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，以实际占用的土地面积为计税依据，依照规定由土地所在地的税务机关征收的一种税赋。由于土地使用税只在县城以上城市征收，因此也称城镇土地使用税。

许是半颗糖：回复朴老师 有相关支撑性依据嘛？我需要跟别人摆事实讲道理

许是半颗糖：回复朴老师 涉及金额重大，必须要有理有据

朴老师：回复许是半颗糖在建工程所占用土地在实体建造期间的摊销计入在建工程成本。因为项目所占土地使用权在建设期间的摊销属于固定资产达到预定可使用状态前所发生的必要、合理的支出。 土地使用税计入当期损益，不予以资本化。因为：（1）土地使用税支出本身不改变工程的状态；（2）如果企业不缴纳土地使用税，税务机关只能根据《征管法》的相关规定就这部分应交未交的税款给予行政处罚（最多是对单位和责任人的刑事处罚），但无权采取责令停工、不予竣工验收等方式使工程项目不能达到预定可使用状态。所以土地使用税不属于“固定资产达到预定可使用状态前所发生的必要、合理的支出”。 基本建设财务管理规定第十九条关于待摊投资支出核算的内容，其中包括土地使用税

欣宇：回复朴老师 不行，保存后打开不是最终版

欣宇：回复朴老师 显示的是标记最终版

朴老师：回复欣宇同学你好 是不是没保存成功

欣宇：回复朴老师 这种低级错误怎么会犯呢

朴老师：回复欣宇那就是软件问题了哦