小涛：回复邹老师 未确认融资费用是什么意思？

邹老师：回复小涛你好，就是借贷方发生的差额

小涛：回复邹老师 比如融资租入的汽车费用是741919元，那我是不是就入账分录写 借：固定资产741919 贷： 长期应付款 741919

邹老师：回复小涛还需要考虑初始费用，最低租赁付款额现值等情况，不一定就只有这两个科目的

小涛：回复邹老师 那差额费用计入什么科目

邹老师：回复小涛未确认融资费用

可笑的誓言：回复陈诗晗老师 前会计购入出租车计入其他应付款，承包出去收到承包款冲减其他应付款，我现在把这个科目调整成固定资产，中间有差额我就调账计入以前年度损益调整，但以前承包出去的我们现在是每月收管理费

可笑的誓言：回复陈诗晗老师 纠结如果做分摊收入，这个承包款收入我们没有啊

陈诗晗老师：回复可笑的誓言2种处理方式 1.之前的债权债务你一并接受了，根据之前的分期确认收入 2.把之前的账务调平，现在根据你的经营据实处理。

可笑的誓言：回复陈诗晗老师 我们是18年10月接手的，那我就从10月开始调整账，那做汇算清缴10月前没分摊收入的需要纳税调增吗

陈诗晗老师：回复可笑的誓言如果你准备后期把他之前的切断，那么把这部分全部调增完税。

可笑的誓言：回复陈诗晗老师 前面账多是亏损的，是不是调账好一些，这样数据才有连接性，但我后面的出租车承包出去是借:出租现金，贷:递延收益，然后每月分摊借:其他业务收入，贷:递延收益，这样如果前面五台出租车我如何调整做账，这笔数据还是借:以前年度损益调整，贷递延收益吗，接着和后期一样分摊

陈诗晗老师：回复可笑的誓言每月分摊的分录做反了。 后面的分录 借：递延收益 贷：以前年度损益调整 借：以前年度损益调整 贷：盈余公积 未分配利润

可笑的誓言：回复陈诗晗老师 老师，后面这笔分录贷:盈余公积 我没明白意思，能帮我解释一下吗？

可笑的誓言：回复陈诗晗老师 调账: 借:固定资产 50台 贷:其他应付款（冲减前会计购入出租车账）45台 贷:以前年度损益调整（前期承包出去的出租车）5台 承包出去的5台出租车分摊承包款 借:以前年度损益调整（分5年摊） 贷:未分配利润 我是这样做的，老师对吗，你做的最后一笔分录我不太明白

陈诗晗老师：回复可笑的誓言盈余公积如果你企业没有提取就全部转未分配利润， 以前年度损益调整是一个过渡性科目，他的金额需要转到留存收益

可笑的誓言：回复陈诗晗老师 那我以上做的分录以前年度损益调整要结转到哪个科目呀

可笑的誓言：回复陈诗晗老师 老师，你能帮我写一下从调账到分摊这一系列分录吗？我有点纠结

陈诗晗老师：回复可笑的誓言调账: 借:固定资产 50台 贷:其他应付款（冲减前会计购入出租车账）45台 贷:以前年度损益调整（前期承包出去的出租车）5台 借：以前年度损益调整 贷：未分配利润 承包出去的5台出租车分摊承包款 借:其他应付款 贷：以前年度损益调整（分5年摊） 借：以前年度损益调整 贷:未分配利润

可笑的誓言：回复陈诗晗老师 老师，为什么分摊前承包出去的5台出租车分摊收入要借:其他应付款，我还没理解过来，麻烦老师帮我解释一下原理，辛苦老师了

陈诗晗老师：回复可笑的誓言这里你可以计入递延收益，可以计入其他应付款，都是可以的。根据你实际情况。

可笑的誓言：回复陈诗晗老师 谢谢老师

可笑的誓言：回复陈诗晗老师 老师这样做的话，我还需要将10月前分摊收入汇算清缴18年调增吗

陈诗晗老师：回复可笑的誓言需要的，同学属于18年这个期间的需要在汇算清缴反应

可笑的誓言：回复陈诗晗老师 老师你好，我有点纠结 调账: 借:固定资产 50台 贷:其他应付款（冲减前会计购入出租车账）45台 贷:以前年度损益调整（前期承包出去的出租车）5台 借：以前年度损益调整 贷：未分配利润 （这里调账贷未分配利润不是直接将这5台车调成收入了吗？未分配利润增加了，后面可以不用分摊了是吗） 承包出去的5台出租车分摊承包款 借:其他应付款 贷：以前年度损益调整（分5年摊） 借：以前年度损益调整 贷:未分配利润

柠萌：回复何江何老师 谢谢老师

何江何老师：回复柠萌不客气懂记得五星好评

程小猫：回复宇飞老师 那如何入账

宇飞老师：回复程小猫买进来的时候 借：固定资产 贷：银行存款 租给客户应该 借：长期应收款 贷：固定资产 未实现融资收益 其实这个固定资产科目就是过一下，其实一买进来租出去就是顾客了的。

宇飞老师：回复程小猫租出去的时候就要转出去，不能等到产权过户。

程小猫：回复宇飞老师 谢谢老师

宇飞老师：回复程小猫不客气，满意请五星好评哈。

都雨汐：回复王超老师 母公司费用化了，那子公司的账务怎么走

王超老师：回复都雨汐子公司不需要承担费用啊，也就没有账务处理了 子公司是 借：其他业务成本 增值税 贷：银行存款

都雨汐：回复王超老师 需要母公司给子公司开票吗？还是挂往来就行？

王超老师：回复都雨汐你好，需要的，这个是正常的业务的

都雨汐：回复王超老师 老师，你看这样对不对啊？ 母公司的账务处理，是给子公司开票，开租赁费 借：应收账款 贷：其他业务收入-租赁收入 增值税 借：其他业务成本-保险、审验费 增值税 贷：银行存款 子公司的账务处理 借：主营业务成本 贷：银行存款

王超老师：回复都雨汐你好，那个保险费是每年都要缴纳的还是只要缴纳一次的？如果是前者，那么建议费用化的

都雨汐：回复王超老师 每年都要缴纳的

王超老师：回复都雨汐你好，那么建议费用化的，不要作为成本的

何春江：回复郭老师 增值税不是5%吗，还有10%的税率吗？

郭老师：回复何春江一般纳税人营改增之后取得的是10%