张志娥：回复宋生老师 老师咱们会计学堂没有工程施工的自动结转吧？这个工程施工必须自己再填制凭证结转对吧？

宋生老师：回复张志娥您好！是的。自己确认。

小静：回复邹老师 之前公司什么业务都没有发生，法人出差谈工程，回来报销了几千元的差旅费，是借长期待摊费用-开办费 贷银行存款，还是借管理费用 贷银行

邹老师：回复小静你好，计入管理费用核算

紧张的咖啡豆：回复小洪老师 工程未完工，还没有收入。

小洪老师：回复紧张的咖啡豆你好，那就放在工程施工科目里面不要结转

紧张的咖啡豆：回复小洪老师 那资产负债表在哪里体现呢，现在不平

小洪老师：回复紧张的咖啡豆你好这个单独列支跟制造业的库存商品差不多

阿欧：回复郭老师 直接从工程施工科目结转到主营业务成本吗？

郭老师：回复阿欧你好，是的，

阿欧：回复郭老师 收入和成本要匹配，算我工程施工下有二级科目，那也结转的时候每个二级科目都要按比例算才能结转

阿欧：回复郭老师 我能不能把工程施工结转到资产类科目后再结转到主营业务成本

郭老师：回复阿欧你好，转到那个资产里面

阿欧：回复郭老师 我就是不知道用什么科目？老师

阿欧：回复郭老师 工程施工转在产品，在产品按收入比例转主营业务成本，我不知道对不对，所以想在请教一下老师

郭老师：回复阿欧如果按准则要求来说不对 工程施工没有结转成本之前就属于存货的

阿欧：回复郭老师 那怎么做才对

郭老师：回复阿欧借主营业务成本贷工程施工

阿欧：回复郭老师 例如，工程施工人工费20000，工程施工运输费40000，按90%的比例计算，那我结转的时候是，人工费*0.9，运输费*0.9吗

郭老师：回复阿欧你好，可以这么结转的

阿欧：回复郭老师 还有其他方法结转没有？

郭老师：回复阿欧全部结转材料或者人工费的

阿欧：回复郭老师 老师能给我说下具体结转分录吗？

阿欧：回复郭老师 全部结转了，成本比收入大怎么办？

郭老师：回复阿欧现在一个，比如材料 借主营业务成本贷工程施工-原材料

阿欧：回复郭老师 老师，我这个收入10元，我材料15，人工费10，那我结转成本怎么结转

郭老师：回复阿欧你好，结转材料8或者7

阿欧：回复郭老师 谢谢

郭老师：回复阿欧不用客气的，

蜜汁炖鱿鱼：回复宋生老师 那就一直挂着吗？公司没有项目应该也不能转到主营业务成本吧？ 只是买来办资质用的

宋生老师：回复蜜汁炖鱿鱼您好！如果没有工程，就计入管理费用。

廖廖老师：回复勤奋的楼房同学你好，你的表述意思是科目选错了是吗？我看最后成本都转主营业务成本了，如果只是科目挂错，实操中回去修改可以，调整末级科目余额就可以，不影响损益及报表

勤奋的楼房：回复廖廖老师 这个跨年了

勤奋的楼房：回复廖廖老师 我是这样做分录：借：工程施工—费用    贷：利润分配—-以前年度损益调整    借：利润分配—以前年度损益调整    贷：工程施工—人工。 不知对不对？

廖廖老师：回复勤奋的楼房可以的，不影响当面损益

廖廖老师：回复勤奋的楼房不影响当面损益，调整在今年的操作是可以的

庄老师：回复ok棒借工程结算，贷工程施工一合同成本，毛利

ok棒：回复庄老师 请问“主营业务成本”要不要写二级明细科目？主营业务成本的金额写多少钱的呀？就是工程施工下面所有的明细科目的金额加起来吗？“工程施工-合同毛利”科目的金额就是收入减工程施工的金额吗？

ok棒：回复庄老师 “工程结算”的金额是写多少钱的？写收入那个数？毛利的金额就是收入剪所有成本的差吗？工程施工合同成本的金额是怎么写？

庄老师：回复ok棒主营业务成本”要不要写二级明细科目，不一定，根椐需要。工程施工-合同成本，就是生产成本一样，

庄老师：回复ok棒附上施工企业相关会计分录供楼主更好地理解“工程施工”与“工程结算”会计科目： 1.施工企业按合同规定收到业主预付的工程款或备料时， 借：银行存款（按实际收到的金额）； 贷：预收账款——××（业主）。 借：原材料（按实际收到材料调拨金额）； 贷：预收账款——预收备料款——××（业主）。 2.施工企业进行施工发生各项成本费用时，如领用的自购材料，根据领料单或出库单等单据，计入合同成本中的材料费；根据工资清单，所发生的工资和计提的福利费等计入合同成本中的人工费。如使用自有机械和运输设备为承包工程进行机械作业所发生的人工费、燃料及动力费、折旧及修理费、其他直接费用和间接费用等各项费用，计入机械使用费；如设计和技术援助费用、施工现场材料的二次搬运费、生产工具和使用具使用费、临时设施摊销、检验试验费、工程定位复测费、工程点交费用、场地清理费用、水电费等记入其他直接费用科目。项目管理人员工资、奖金、职工福利费、劳动保护费、固定资产折旧费及修理费、物料消耗、低值易耗品摊销、取暖费、办公费、差旅费、财产保险费、工程保修费、排污费等，应首先记入间接费用科目。 借：工程施工——（自营）合同成本——××（合同）工程——成本项目； 贷：应付工资，原材料等。 3.施工企业分包合同工程，在办理分包工程价款结算时， 借：工程施工——（分包）合同成本——××（合同）工程； 贷：应付账款——应付工程款——××（分包单位）。 按规定代扣相关税费时， 借：应付账款——应付工程款——××（分包单位）； 贷：应交税金——应交营业税、应交城市维护建设税，其他应交款——教育费附加等。 4.施工企业向业主开出工程价款结算账单时， 借：应收账款——应收工程款——××（业主）； 贷：工程结算——××（合同）工程（按结算单据所列金额）。 业主代扣相关税费时， 借：主营业务税金及附加（按本次结算金额计算） 贷：应交税金——应交营业税、应交城市维护建设税 其他应交款——教育费附加等。 同时， 借：应交税金——应交营业税、应交城市维护建设税 其他应交款——教育费附加等 贷：应收账款——应收工程款——××（业主）。 5.施工企业收到工程结算款时， 借：银行存款（按实际收到的金额） 贷：应收账款——应收工程款——××（业主） 6.每月根据确认的产值确认收入，年底确认的数额确认年度收入，并对年度其他月份进行适当调整。产值确认后，确认合同毛利，记入“工程施工——合同毛利”科目，“主营业务收入”与“工程施工——合同毛利”的差额记入“主营业务成本”科目。施工企业按规定每月确认工程合同收放、费用时， 借：主营业务成本（按当期确认的合同成本）， 借（或贷）：工程施工——合同毛利（按其差额）； 贷：主营业务收入（按当期确认的工程结算收入）。 年末根据工程部核实的项目进行收入和成本的调整时， 借：主营业务成本 工程施工——合同毛利 贷：主营业务收入 工程完工后，应根据决算文件扣除以前年度确认的收入和成本来确认当期收入和成本 借：主营业务成本 工程施工——合同毛利 贷：主营业务收入 7.工程完工决算后，应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵，冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。施工企业合同完工并结清工程施工和工程结算账户时 借：工程结算（按账面累计余额）； 贷：工程施工。

王雁鸣老师：回复〖独自徘徊〗您好，关于用友的月底结转问题，如何设计软件，您最好咨询软件的服务人员。