天空：回复方亮老师 一年一直没有完工，不结转，工程施工一直在借方有余额，每月报表不准确呀？

方亮老师：回复天空如果当年没有完工，应该在年末按照完工百分比结转。

天空：回复方亮老师 今年才做的工程，每月都有材料费用等成本，每月不做结转如何填报财务报表？不计入成本里面，利润表只有收入没有成本，季报会交很多税呀

方亮老师：回复天空当年完工的工程是完工后确认收入，当年没有完工是年末时确认收入。

天空：回复方亮老师 给对方开了销项发票就是确认收入了对吗？只要开了发票就可以结转成本了对吗

方亮老师：回复天空开具发票也不能确认收入，分录如下： 借：银行存款 贷：预收账款 贷：应交税费-应交增值税-销项税额

建筑业~：回复紫藤老师 是不是计入工程施工下的所有科目月底都是要结转的

紫藤老师：回复建筑业~你好，计入工程施工的都要结转

Leah：回复邹老师 是完工之后把在建工程转入固定资产吗

邹老师：回复Leah你好，是的，是这样的

浩瀚星辰：回复文老师 装修一共三个月，每个月做不到有结算单

浩瀚星辰：回复文老师 本月发生记借方，月末不做任何处理，转到下月对不对，从开工到竣工做一次结算就行了对吗

浩瀚星辰：回复文老师 老师在吗

文老师：回复浩瀚星辰也可以的，影响不大

浩瀚星辰：回复文老师 也可以是什么意思呢，按照老师你的想法应该怎么做呢？按照主营业务成本一样，每月结转，当成损益类科目吗

文老师：回复浩瀚星辰不是的，就是完工的时候一并结转

浩瀚星辰：回复文老师 不完工期间一直归结，就可以了，期末余额填在资产负债表哪行呢老师

文老师：回复浩瀚星辰您好，资产负债表体现在存货里面

Amei：回复方亮老师 895096001@李方亮老师:

方亮老师：回复Amei已发送。

有有：回复方亮老师 老师，那每月都要按完工进度来结转吗

方亮老师：回复有有如果年末没有完工，年末按照工程进度结转即可。

有有：回复方亮老师 老师，你的意思是说不需要每月月末进行结转，等年末了如果还没有完工，再按照完工进度结转是吗

方亮老师：回复有有是的。

有有：回复方亮老师 老师，你好，再请教一下，就是年末按完工进去结转的分录是不是借：主营业务成本，工程施工-合同毛利，贷主营业务收入

方亮老师：回复有有是的。

有有：回复方亮老师 老师，那工程施工这个科目余额不是没有结转吗？是不是还有个分录啊

方亮老师：回复有有完工后，工程施工和工程结算对冲即可。

有有：回复方亮老师 老师，是等到完工了再把工程施工和工程结算对冲吗？像我们有的工程工期比较长，比方说某个工程从17年3月份开始施工，12月底完工了，但是审计结算开票要到下年的4、5月份。像这种情况，我是在年底确认收入，结转成本，工程施工和工程结算科目对冲是要等到结算开票的时候再对冲吗？请老师帮我理一下，谢谢。

方亮老师：回复有有1、是的。 2、是在年底确认收入，结转成本，工程施工和工程结算科目对冲在年底。

有有：回复方亮老师 工程施工和工程结算科目对冲在年底？可是我年底工程没有结算开票呢，结算开票要到年后4、5月份呢

方亮老师：回复有有是的。对冲与什么时候开票无关。

有有：回复方亮老师 老师，那我对冲的时候也要计提缴纳相应的增值税金吧

方亮老师：回复有有对冲不涉及增值税。

有有：回复方亮老师 老师，对冲的时候是借工程结算，贷工程施工-合同成本，工程施工-合同毛利吗？

方亮老师：回复有有是的。

有有：回复方亮老师 老师，就是说跨年工程，1、要在年底根据完工百分比确认已完工收入和成本，2、等工程完工了再把工程施工和工程结算对冲，3、然后工程结算开票的时候是借应收账款，贷工程结算，应交税金-应交增值税-销项。是这样的做账流程吗

方亮老师：回复有有是的。

有有：回复方亮老师 老师，工程施工和 工程结算对冲的时候，工程结算科目期末有余额，是在资产负债表的哪边提现的呢

方亮老师：回复有有填入资产负债表的预收账款项目里面。

有有：回复方亮老师 老师，我怎么觉得工程施工和工程结算科目对冲应该是在跟甲方结算开票之后再做对冲呢

方亮老师：回复有有应该是完工后（一般是完工后结算）对冲，如果完工后没有结算不能对冲。

有有：回复方亮老师 老师，那像我上面这个问题的情况，年底的时候只确认收入，结转成本，对冲应该是下年的4、5月份对吗

方亮老师：回复有有对的。

晴川历历：回复宋生老师 如果工程施工企业使用的会计科目与其他企业不一样的话，那资产负债表和利润表和其他企业是一样的吗？请问工程施工-合同成本完工后具体转到哪个科目里呢？

宋生老师：回复晴川历历您好！合同完工时，xxx合同段工程结算科目余额与相关工程施工合同的“工程施工”科目对冲 借：工程结算——xxx合同段 贷：工程施工——合同成本——xxx合同段 工程施工——合同毛利——xxx合同段 根据确认当期合同收入，结转成本。 　　借：主营业务成本 　　　　工程施工——合同毛利——XXX合同段 　　　贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税

晴川历历：回复宋生老师 老师好，请问上边分录中的主营业务成本等于工程施工-合同成本吗？

宋生老师：回复晴川历历您好！是的。