A会计学堂-张老师：回复方老师 不好意思，今天太忙了，你昨给我发的链接我看了，但我不明白的是“工程施工”不是成本类科目用核算该工程项目所发生的全部成本吗？为什么“工程施工”的余额在该工程竣工结算后，没有结转给“主营业务成本”

方老师：回复A会计学堂-张老师你好，这套账务处理主要是针对工期较长的工程项目，项目期内存在按照工程进度多次确认收入和成本，分录是，借：主营业务成本 借：税金 借：毛利 贷：主营业务收入 贷：应交税费。到约定收款期时，借：应收账款 贷：工程结算。项目结束时，工程施工和工程结算金额是一样的，对冲就可以了。如果是短期的项目，一次确认收入，可以按照常规的方式来处理。

李老师：回复爱笑的流沙1.工程施工 一、本科目核算企业（建造承包商）实际发生的合同成本和合同毛利。 二、本科目可按建造合同，分别“合同成本”、“间接费用”、“合同毛利”进行明细核算。 三、工程施工的主要账务处理。 （一）企业进行合同建造时发生的人工费、材料费、机械使用费以及施工现场材料的二次搬运费、生产工具和用具使用费、检验试验费、临时设施折旧费等其他直接费用，借记本科目（合同成本），贷记“应付职工薪酬”、“原材料”等科目。发生的施工、生产单位管理人员职工薪酬、固定资产折旧费、财产保险费、工程保修费、排污费等间接费用，借记本科目（间接费用），贷记“累计折旧”、“银行存款”等科目。 期（月）末，将间接费用分配计入有关合同成本，借记本科目（合同成本），贷记本科目（间接费用）。 （二）确认合同收入、合同费用时，借记“主营业务成本”科目，贷记“主营业务收入”科目，按其差额，借记或贷记本科目（合同毛利）。 （三）合同完工时，应将本科目余额与相关工程施工合同的“工程结算”科目对冲，借记“工程结算”科目，贷记本科目。 四、本科目期末借方余额，反映企业尚未完工的建造合同成本和合同毛利。 2.工程结算 一、本科目核算企业（建造承包商）根据建造合同约定向业主办理结算的累计金额。 二、本科目可按建造合同进行明细核算。 三、企业向业主办理工程价款结算，按应结算的金额，借记“应收账款”等科目，贷记本科目。 合同完工时，应将本科目

Lcat：回复何江何老师 老师，这个科目能不能收到收入后最后直接结转到主营业务成本

何江何老师：回复Lcat你好同学 工程施工是转为开发产品的

羚月：回复季老师 设置科目时，不必必须设置，工程施工——合同成本——劳务费这样吧

季老师：回复羚月不是必须，一般二级以下可自行设置。

羚月：回复季老师 二级科目可以自行设置，对吗

季老师：回复羚月是的，二级科目可以自行设置

小鱼儿：回复maize老师 在其他直接费 下面了？

maize老师：回复小鱼儿是的，-临时设施费 设置这个，

小鱼儿：回复maize老师 完了摊销的时候在其他间接费下面吗

maize老师：回复小鱼儿这个是不摊销了，你直接挂工程施工了，除非是单独做临时设施、临时设施一级科目, 摊销转工程施工，

小鱼儿：回复maize老师 意思是：单独做临时设施为一级科目时, 摊销转工程施工下的 临时设施摊销？ 如果直接挂在 工程施工科目下，就不需要 摊销了？

maize老师：回复小鱼儿是的，是这个意思，是的

小鱼儿：回复maize老师 那不用摊销，一直挂着怎么弄，

maize老师：回复小鱼儿工程施工后续这个对应竣工还需要结转的

小鱼儿：回复maize老师 确认收入，结转成本？

maize老师：回复小鱼儿你这个只有竣工做借工程结算，贷工合同毛利    合同成本

红黄蓝：回复袁老师 老师.建筑业工程施工科目和生产成本之间，月底结账需要结转吗？

袁老师：回复红黄蓝不用，在报表计入存货即可

红黄蓝：回复袁老师 那成本是什么？

袁老师：回复红黄蓝主营业务成本

红黄蓝：回复袁老师 老师，我理解是这样的，月底结账时，工程结算和工程施工对冲的工程施工的贷方余额计入存货，对吗？

袁老师：回复红黄蓝是的