1821509611：回复张艳老师 这些工程不到一年的就做好的

张艳老师：回复1821509611请问一下就是装修吗？还有别的比如建房子的业务吗？ 这个工程施工科目是建筑方使用的科目。

1821509611：回复张艳老师 我公司物业管理，食品加工厂，是租赁给客户加工生产，我公司刚成立，需要装修厂房，这些工程款计入什么科目呢？辅助核算哪类?

张艳老师：回复1821509611就是计入长期待摊费用--装修费科目核算的。

2333333：回复宋生老师 有什么风险吗

宋生老师：回复2333333你好！不符合会计准则，风险很小。

2333333：回复宋生老师 对税务上呢？

宋生老师：回复2333333您好！不影响税务的数据

娇：回复meizi老师 工地上的水电费能挂这个科目吗

娇：回复meizi老师 到是做合同的时候是开13个点的发票，不是开9个点的

娇：回复meizi老师 这跟挂工程施工有关系吗，工程施工只能核算9个点的吗

meizi老师：回复娇可以挂的 。 借工程施工- 某项目 -其他费用 -水电费贷银行存款 工程施工一般是按9%。 有的可以简易计税按3%的 看你们实际

羚月：回复文老师 公司之前账务都是由代理记账公司计的。我看之前的会计只用了“工程施工”没用用“工程核算”。我接下来给公司记账，不用工程结算也可以吧。主要是不会用，老师可以帮我举个例子吗

文老师：回复羚月你可以详细取现金看下建筑业对真帐实操的课程

文老师：回复羚月工程结算的时候，借工程结算贷工程施工

羚月：回复文老师 那主营业务收入呢？工程结算转入主营业务收入吗

文老师：回复羚月确认收入的时候做主营业务收入，你能确认工程结算款的时候，借应收账款贷工程结算

啊哈哈：回复邹老师 那如果是放在资产负债表要放哪里

邹老师：回复啊哈哈你好，计入存货栏次

冰冰：回复玲老师 麻烦老师写下具体的会计分录

玲老师：回复冰冰工程施工工程结算会计分录 答:实际发生成本的时候:借:工程施工-合同成本 贷:原材料等 结转收入成本时: 借:主营业务成本 工程施工-合同毛利 贷:主营业务收入 结算时: 借:应收账款或银行存款等 贷:工程结算 完工时冲平: 借:工程结算 贷:工程施工-合同毛利 工程施工-合同成本 施工企业主要会计分录怎么做? 答:1 购买材料, 借原材料 贷银行存款或应付账款 2. 领用时, 借工程施工--合同成本---材料安装 贷原材料. 工程施工工程结算会计分录 3.工程在建时,都是 借:工程施工---合同成本 贷:原材料等相关科目. 工程结算:一般是指根据合同或发票入账时, 借:银行存款/应收账款 贷:工程结算. 工程完工时结转收入成本,同时计算出工程施工毛利,分录: 借:主营业务成本 工程施工--合同毛利 贷:主营业务收入 同时,结算工程,分录: 借:工程结算 贷:工程施工--合同毛利 工程施工---合同成本. 结转完后,工程施工,与工程结算应无余额.若有余额,期末填报时差额列入存货项. 计提工资: 如果是施工人员工资,计提时,分录: 借:工程施工---合同成本--间接费用---工资 贷:应付职工薪酬--工资计提数 若是管理人员工资,计提时分录: 借:管理费用 贷:应付职工薪酬 管理费用,使用时分录: 借管理费用 贷银行存款.

冰冰：回复玲老师 “工程结算”与“工程施工”在资产负债表当中没有固定的表示项目，它们分两种情况计入资产负债表。 这里的分两种情况，是哪两种呢？

玲老师：回复冰冰在资产负债表中的“存货”项目下，增加“其中： 已完工尚未结算款”项目，反映施工企业在建施工合e799bee5baa6e79fa5e98193e59b9ee7ad9431333365643535同已完工部分但尚未办理结算的价款。本项目根据有关在建施工合同的“工程施工”科目余额减“工程结算”科目余额后的差额填列。并在会计报表附注中披露下列信息：在建施工合同累计已发生的成本、累计已确认的毛利以及累计已结算的价款。 (三)在资产负债表的“其他长期资产”项目下，增设“其中：临时设施”项目，反映临时设施的摊余价值、尚未清理完毕临时设施的价值以及清理净收入。本项目根据“临时设施”和“临时设施清理”科目余额之和减“临时设施摊销”科目余额后的金额填列。在会计报表附注中说明临时设施的摊销方法、临时设施的原价、累计摊销额以及清理情况。 (四)在资产负债表中的“预收账款”项目下，增加“其中：已结算尚未完工工程”项目，反映施工企业在建施工合同未完工部分已办理了结算的价款。本项目根据有关在建施工合同的“工程结算”科目余额减“工程施工”科目余额后的差额填列。在会计报表附注中披露下列信息：在建施工合同已结算的价款、累计已发生的成本和累计已确认的毛利。 工程施工的余额-工程结算的余额＜0，填到“预收账款”里面（预收账款下面有一个“未完工已结算款”）。当工程施工大于工程结算时，差额在资产负债表存货反映； 当工程施工小于工程结算时，差额在资产负债表预收账款下反映。 1、不能单纯地在报表上反映工程结算余额。应将工程结算作为工程施工科目的抵销科目反映，抵销后如后者大于前者，应做为一项流动资产反映，反之作为一项流动负债反映。 2、与工程施工余额合并后，借方余额在存货反映，贷方余额在预收账款反映。 1、工程施工的余额-工程结算的余额＞0，填到“存货”里面（存货下面有一个“已完工未结算款”）， 工程施工的余额-工程结算的余额＜0，填到“预收账款”里面（预收账款下面有一个“未完工已结算款”）。 2、 (一)“周转材料”科目余额应列入资产负债表中的“存货”项目，并在会计报表附注中说明周转材料的摊销方法。 (二)在资产负债表中的“存货”项目下，增加“其中： 已完工尚未结算款”项目，反映施工企业在建施工合同已完工部分但尚未办理结算的价款。本项目根据有关在建施工合同的“工程施工”科目余额减“工程结算”科目余额后的差额填列。并在会计报表附注中披露下列信息：在建施工合同累计已发生的成本、累计已确认的毛利以及累计已结算的价款。 (三)在资产负债表的“其他长期资产”项目下，增设“其中：临时设施”项目，反映临时设施的摊余价值、尚未清理完毕临时设施的价值以及清理净收入。本项目根据“临时设施”和“临时设施清理”科目余额之和减“临时设施摊销”科目余额后的金额填列。在会计报表附注中说明临时设施的摊销方法、临时设施的原价、累计摊销额以及清理情况。 (四)在资产负债表中的“预收账款”项目下，增加“其中：已结算尚未完工工程”项目，反映施工企业在建施工合同未完工部分已办理了结算的价款。本项目根据有关在建施工合同的“工程结算”科目余额减“工程施工”科目余额后的差额填列。

羚月：回复QQ老师 公司的账之前由代理记账公司记账。我翻阅了以往的科目。没有用工程结算。

QQ老师：回复羚月你好！那收入不是按完工百分比法吗？

羚月：回复QQ老师 公司就这一个工程，甲方那边应该是按完工百分比法和我们公司要发票，然后付款。我们没有自己计算完工百分比，以往会计只用了工程施工，没用工程结算，请问这样记账可以吗

QQ老师：回复羚月你好！实际工作中是可以的，但是不太符合会计规定

羚月：回复QQ老师 工程挖掘机加油的钱。是直接，借：主营业务成本。贷银行存款。还是，借：工程施工。贷：银行存款。

QQ老师：回复羚月你好！进工程施工合算的

羚月：回复QQ老师 工程施工科目里的，是不是月底需要结转到主营业务成本？这个结转有什么前提要求吗

QQ老师：回复羚月你好！按财务规定是根据完工进度结转成本

羚月：回复QQ老师 给甲方开了600万的发票，这个应该是根据甲方计算的完工进度执行的。是不是确认收入，就可以结转工程施工。

QQ老师：回复羚月你好！是的，按开票确认收入同时结转成本

羚月：回复QQ老师 结转成本，只要结转的成本不超过收入就可以吧

QQ老师：回复羚月你好！也要根据行业毛利率啊

羚月：回复QQ老师 老师，不好意思，这方面知识我很欠缺，行业毛利率这个，怎么定？

QQ老师：回复羚月你好！参考你们的合同毛利率就可以的

羚月：回复QQ老师 好的谢谢，一般毛利率都是在合同上吗

QQ老师：回复羚月你好！就是你们接工程之前自己核算的毛利率

羚月：回复QQ老师 我们公司是小公司，会计业务之前都是代理记账，不懂毛利率这个，怎么办呢

QQ老师：回复羚月你好！看看之前工程的毛利率算一个平均数

羚月：回复QQ老师 谢谢

QQ老师：回复羚月不客气如果满意请好评谢谢

酷炫的眼睛：回复何江何老师 老师，我还是不太明白

酷炫的眼睛：回复何江何老师 会计科目是对会计对象具体内容的分类，我想问为什么会计科目是对会计要素具体内容进行分类核算的项目也对

何江何老师：回复酷炫的眼睛这个说法也是对的同学我个人建议你直接往下学。，开头这段以后就慢慢懂了