kevin wong：回复邹老师 比如A公司花1200万收购了B公司的全资子公司C公司（注册资本1000万，实缴1000万）， A公司账务处理： 借：长期股权投资-C公司 1200万，贷：银行存款1200万 B公司账务处理： 借：银行存款1200万， 贷：长期股权投资—C公司1000万；投资收益200万。 C公司账务处理： 借：实收资本B公司-1000万，贷：实收资本A公司1000万。 如果这样的话，A公司长期股权投资的金额1200万和C公司实收资本1000万的金额不一致的。请老师进一步解释一下。

邹老师：回复kevin wong你好，超过注册资本是可以的，低于了投资方反倒需要做营业外收入处理的

kevin wong：回复邹老师 老师，你好，对于股权购买方A公司，支付的超过C公司注册资本的200万是否可以反映为商誉呢？

邹老师：回复kevin wong你好，超过计入投资成本 如果是800万购买对方1000万股份 借长期股权投资 1000 贷；银行存款 800 营业外收入 200

kevin wong：回复邹老师 好的，谢谢老师了

邹老师：回复kevin wong不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

韦园园：回复陈诗晗老师 我不是问以前年度调整损益

陈诗晗老师：回复韦园园不好意思，看火了， 对着财产物资的盘亏盘盈，通过待处理财产损溢核算

陈诗晗老师：回复韦园园比如，盘盈现金 借：库存现金100 贷：待处理财产损溢100 借：待处理财产损溢100 贷：营业外收入100 他是一个过渡性科目

韦园园：回复陈诗晗老师 那不可以直接做分录??如借：库存现金 贷：营业外收入

陈诗晗老师：回复韦园园不可以，待处理财产损溢是必须的步骤。准则规定的

陈诗晗老师：回复韦园园和你累积折旧，类似，你折旧时只能是贷方累积折旧，不可能是待固定资产一个道理

书画怡情：回复梵一老师 替农行收的不良资产，是应收的债权不是应收账款，前期没有注销

梵一老师：回复书画怡情按照你所说 该资产不属于你公司的资产 你只是去代收的款项是吧，后续农行会给你们类似费用。收到的款项你们确认收入 收回的应收债权 农行自己会终止确认

书画怡情：回复梵一老师 农行的不良资产130万给我们了，我们委托别的公司给收的，目前收到了10万，怎么做会计处理，算我们的收入吗？用给对方开增值税发票吗？

梵一老师：回复书画怡情农行吧这个不良资产卖给你们收取多少 ？不会直接免费吧这部分债权给你们嘛

学徒：回复舟舟老师 同控外购与非同控是不是都得算入资本公积 股本溢价

舟舟老师：回复学徒非同一控制，初始入账成本为支付对价的公允，入账与支付相等，合并报表中，考虑被投资方公允净资产份额，同时确认商誉 同一控制，初始入账成本为最终控制方持续计算被投资方可辨认净资产公允份额+原商誉，这个金额与支付对价账面的差额计入资本公积——股本溢价

小鱼儿：回复悠然老师01 这是母公司的分录？

小鱼儿：回复悠然老师01 我其实就是想问，合并的时候，子公司的资本公积是如何处理的，

悠然老师01：回复小鱼儿子公司分录不变，只调整实收资本明细账