张张张朵：回复maize老师 直接做借：应付账款，贷：营业外收入？那待处理财产损溢是涉及什么的？

maize老师：回复张张张朵1901 待处理财产损溢 一、本科目核算企业在清查财产过程中查明的各种财产盘盈、盘亏和毁损的价值。物资在运输途中发生的非正常短缺与损耗，也通过本科目核算。企业如有盘盈固定资产的，应作为前期差错记入“以前年度损益调整”科目。 二、本科目可按盘盈、盘亏的资产种类和项目进行明细核算。 三、待处理财产损溢的主要账务处理。 （一）盘盈的各种材料、产成品、商品、生物资产等，借记“原材料”、“库存商品”、“消耗性生物资产”等科目，贷记本科目。 盘亏、毁损的各种材料、产成品、商品、生物资产等，盘亏的固定资产，借记本科目，贷记“原材料”、“库存商品”、“消耗性生物资产”、“固定资产”等科目。材料、产成品、商品采用计划成本（或售价）核算的，还应同时结转成本差异（或商品进销差价）。涉及增值税的，还应进行相应处理。 （二）盘亏、毁损的各项资产，按管理权限报经批准后处理时，按残料价值，借记“原材料”等科目，按可收回的保险赔偿或过失人赔偿，借记“其他应收款”科目，按本科目余额，贷记本科目，按其借方差额，借记“管理费用”、“营业外支出”等科目。 盘盈的除固定资产以外的其他财产，借记本科目，贷记“管理费用”、“营业外收入”等科目。四、企业的财产损溢，应查明原因，在期末结账前处理完毕，处理后本科目应无余额。

安详的小蝴蝶：回复陈诗晗老师 问：账务处理是子公司的么？行权时收款是母收啊，圈1是子的，圈2是母的吧 圈1母不是借长投么

安详的小蝴蝶：回复陈诗晗老师 问：账务处理是子公司的么？行权时收款是母收啊，圈1是子的，圈2是母的吧 圈1母不是借长投么 ？老师

陈诗晗老师：回复安详的小蝴蝶是的，你的理解是对的。 是增加长投，是在计提的时候，我第一个回复 给了你分录了的

安详的小蝴蝶：回复陈诗晗老师 但我问的是行权时子公司其他资本公积转溢价么

陈诗晗老师：回复安详的小蝴蝶不转，不处理，不调整。直接就是这样就是了。

还单身的草丛：回复蒋飞老师 是用其他应付款购买的

蒋飞老师：回复还单身的草丛借，固定资产 贷，其他应付款 借，其他应付款 贷，银行存款 借，事业支出或行政支出 贷，资金结存…货币资金

提问者1号：回复小林老师 无形资产，累计摊销，的余额怎么处理

小林老师：回复提问者1号您好，就继续不处理

李莹：回复朴老师 这个原因报废是不是不可以做营业外支出？

朴老师：回复李莹管理费用（扣除残料及赔偿后的净损失，属经营损失的部分）营业外支出（属于非常损失的净损失，如自然灾害造成的损失）

蒋飞老师：回复会计小白对于固定资产的盘亏通过“待处理财产损溢”科目核算。

会计小白：回复蒋飞老师 我原本也是走固定资产清理，我发的图片是会计学堂全盘账的标准答案，是课程内容的答案这样做有问题么

蒋飞老师：回复会计小白你的理解很对，标准答案出错了 固定资产毁损需要走固定资产清理科目的

小鱼儿：回复林夕老师 老师我不是很明白，可以详细解释一下嘛

林夕老师：回复小鱼儿你好： 这个直接就是规定，因为工程物资就是用于在建工程的，与存货和固定资产盘亏是不一样的。