diy：回复meizi老师 这个不是免税的吗？

meizi老师：回复diy你好 一般是不免税的 如果你们有免税文件的话 就可以申请填写不征税收入的

diy：回复meizi老师 增值税免交，所得税是25%的吗？

meizi老师：回复diy你好 所得税 你是小微企业的话是按5%或者10%缴纳的。 如果不符合就是按25%

diy：回复meizi老师 符合小微

meizi老师：回复diy那你就按 按5%或者10%缴纳

diy：回复meizi老师 钱下来之后怎么做分录

meizi老师：回复diy你好 借银行存款贷营业外收入 月末结转 借营业外收入贷本年利润

diy：回复meizi老师 我们现在筹建期，假如取得了这个政府补贴收入，不意味着筹建期结束吧？

meizi老师：回复diy你好 你们还没营业期进入 不算 你要取得第一笔营业收入开始才结束

diy：回复meizi老师 老师，汇算清缴，我们股东是企业，那这个股东类型是机构组织还是法人呢

meizi老师：回复diy你好 你是公司的话 选择机构组织

diy：回复meizi老师 老师，500人一下小微企业，所得税5%或10%，这个税率的怎么来认定的呢

meizi老师：回复diy你好 、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税 这个是5%；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税 这个是10%。 　　上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。 　　从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下： 　　季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2 　　全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4 　　年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

diy：回复meizi老师 那我这个注册资本1500万美元，目前实收资本1000万左右，从业人数目前15人，筹建期，这个所得税是年度汇算，我这边还在建厂可能下半年结束到时资产总额到4000万左右，

meizi老师：回复diy你好 那你们是满足小微企业的

夏小晖：回复邹老师 老师，收到这笔钱根据会计政策，不放到营业外收入，到

邹老师：回复夏小晖你好，是需要计入营业外收入核算的

夏小晖：回复邹老师 要记到其他收益吗

邹老师：回复夏小晖你好，不是其他收益，而是营业外收入科目

AA会计学堂-希老师：回复紫藤老师 原账是大于，衔接时要调整成等于吗

紫藤老师：回复AA会计学堂-希老师衔接时要调整成等于

芳草：回复meizi老师 你这个指的与资产有关的不征税收入，那与收益相关的账务处理呢

meizi老师：回复芳草你好 1.用于补偿企业已发生的相关费用或损失的 借：银行存款 　　贷：其他收益（日常活动） 　　　　营业外收入（非日常活动） 2.用于补偿以后期间的相关费用或损失的 （1）收到补偿资金时 借：银行存款 贷： 递延收益 （2）实际按规定用途使用补助资金时 　　借：递延收益 　　　　贷：其他收益/管理费用（日常活动） 　　　　　　营业外收入/营业外支出（非日常活动）

淡色：回复meizi老师 之前的账务处理，和之后的账务处理都想知道怎样处理

meizi老师：回复淡色你好 借银行存款贷其他收益或者营业外收入 。弥补之后的：借银行存款贷递延收益 借管理费用或者成本贷银行存款。 借递延收益贷其他收益或者营业外收入

三土：回复阎老师 老师，在什么情况下可以不用交企业所得税呢？

阎老师：回复三土根据《财政部国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知》（财税〔2011〕70号）规定，企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，凡同时符合以下条件的，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除：一是企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件；二是财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求；三是企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。上述规定说明企业取得的财政性资金符合规定条件的，可以作为不征税收入处理，从收入总额中减除。

钢：回复meizi老师 财政给的基本医疗补助。

meizi老师：回复钢你好 嗯是这样来做账分录的。 你把递延收入要写成 递延收益的哦 前面还要做一笔 借银行存款贷递延收益

钢：回复meizi老师 按照这样么？

meizi老师：回复钢你好 是的 实际就是做 借递延收益 贷管理费用

钢：回复meizi老师 需要中间的那两笔负数么？

meizi老师：回复钢你好 你直接做 借递延收益 贷管理费用 这个科目就行了

钢：回复meizi老师 那管理费用中的应付职工薪酬总数和负债的应付职工薪酬的发生数就对不上了。

meizi老师：回复钢你好 你去看看你之前做账 是做了 通过应付职工薪酬过渡的话 就对应去冲这个应付职工薪酬 。 如果是直接做的管理费用 贷银行存款的 就直接冲管理费用就行了。 按情况来

钢：回复meizi老师 政府补助下拨文件中，明确是为职工安置的资金，可以冲减去年已经为职工支付的保险，工资费用么？如果可以冲减，那么是调整以前年度损益还是增加本年的其他收益呢？

meizi老师：回复钢你好 那你就要走应付职工薪酬科目去核算 到时递延收益冲你们发生的费用 或者成本 。 你是净额法 不走其他收益

钢：回复meizi老师 如果可以冲减以前年度发生的费用，那么做借递延收益贷以前年度损益，那么所得税汇算的时候当做不征税收入如何申报？

钢：回复meizi老师 也就是借递延收益贷利润分配未分配利润了。

meizi老师：回复钢如果不征税，就填在主表的不征税收入

钢：回复meizi老师 那对应的以前年度的费用该如何在所得税汇算申报表中填写，填写到什么地方？

meizi老师：回复钢你好以前年度的费用 你是走以前年度损益调整来做的 结转到了利润分配去 。