发行债券交易费用会计处理

蒋飞老师

职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师

4.99

解题: 7.05w

你好！借：交易性金融资产贷：债权投资

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丽丽刘老师

职称：中级会计师,注册会计师

4.99

解题: 0.06w

引用 @ 可靠的篮球发表的提问：

2、2x13年1月1日，甲公司支付价款1000万元(含交易费用)从上海证券交易所购入A公司同日发行的5年期公司债券12 500份，债券票面价值总额为1 250万元，票面年利率为4.72%，于年末支付本年度债券利息(即每年利息为59万元)，本金在债券到期时一次性偿还。合同约定，该债券的发行方在遇到特定情况时可以将债券赎回，且不需要为提前赎回支付额外款项。甲公司在购买该债券时，预计发行方不会提前赎回。甲公司根据其管理该债券的业务模式和该债券的合同现金流量特征，将该债券分类为以摊余成本计量的金融资产。假定不考虑所得税、减值损失等因素。

同学你好请问这个题目具体是什么问题呢？

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小奇老师

职称：高级会计师

5.00

解题: 0.44w

引用 @ 朴素的冬天发表的提问：

2×18年1月1日，星海公司购入G公司当日发行的面值为500 000元、期限为5年、票面利率为8%、于到期一次还本付息(利息不计复利)的债券并分类为以摊余成本计量的债权投资，实际支付的购买价款(包括交易费用)为397 200元，实际利率为12%。要求：做出星海公司有关该债券投资的下列会计处理：(1)编制购入债券的会计分录。(2)编制各年确认利息收入和摊销利息调整的会计分录。(3)编制债券到期收回债券本息的会计分录。

同学您好，本题的答案我已经给您截图，分别是截图里第（1）小题、第（4）小题和第（5）小题的答案，请参看

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立红老师

职称：中级会计师,税务师

5.00

解题: 8.41w

同学你好借，交易性金融资产一成本26000000-500000 借，应收利息500000 借，投资收益300000 借，应交税费一应增一进项1800 贷，银行存款；

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金子老师

职称：中级会计师,注册税务师

4.99

解题: 0.46w

您好，学员，考虑。出售交易性金融资产第一步：确认售价与前一次价格的差额记入“投资收益” 借：其他货币资金等贷：交易性金融资产—成本 —公允价值变动（或借方）投资收益（卖价减买价的差额---影响损益的金额）第二步：1.处置金融资产的投资收益作为含税销售额缴纳金融服务的增值税借：投资收益（投资收益净额/（1+6%）×6%）贷：应交税费---转让金融商品应交增值税

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立红老师

职称：中级会计师,税务师

5.00

解题: 8.41w

引用 @ 生动的大白发表的提问：

2019年1月1日，甲公司支付价款1010万元（含交易费用10万元，购入乙公司发行的股票200万股.甲公司将其指定以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。2019年12月31日，甲公司仍持有该股票，当日，该股票市价为每股6元。要求：（1)编制甲公司取得该金融资产的会计处理；（2）编制2019年12月31日甲公司持有该金融资产的会计处理。（金额单位为元)

同学你好（1)编制甲公司取得该金融资产的会计处理；借，交易性金融资产一成本1000 借，投资收益10 贷，银行存款1010 （2）编制2019年12月31日甲公司持有该金融资产的会计处理。借，交易性金融资产一公变200 贷，公允价值变动损益200

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锋利老师

职称：注册会计师,中级会计师

4.98

解题: 0.32w

引用 @ 生动的薯片发表的提问：

甲公司2017年3月10日购入A公司股票10000股作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，每股价格6.5元，其中包含已经宣告尚未收到的股利每股0.2元，另支付交易费用800元。6月30日，该股票价格变为每股7.0元。12月31日，该股票价格变为每股5.0元。2018年2月1日，甲公司将其持有的A公司股票全部出售，当日股票价格为每股5.5元。请做出相关业务的会计处理。

您好，购买时：借：交易性金融资产 63000 应收股利 2000 投资收益 800 贷银行存款 65800. 6.30日：借交易性金融资产--公允价值变动 7000 贷公允价值变动损益 7000 12.31日借公允价值变动损益 20000 贷交易性金融资产 --公允价值变动 20000. 出售；借银行存款 55000 交易性金融资产-公允价值变动损益 13000 贷交易性金融资产 --成本 63000 投资收益5000.

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何江何老师

职称：中级会计师,高级会计师,税务师

4.98

解题: 3.65w

区别是中级考的是非一揽子交易，一揽子不考一揽子要各次均按最后的方式处理这个处理很不公允

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朴老师

职称：会计师

4.97

解题: 20.79w

(1)向证券期货经纪公司申请开立买卖账户,按存入的资金借记其他货币资金科目,贷记银行存款科目. (2)企业取得衍生工具时,按其公允价值借记衍生工具科目,按发生的交易费用借记投资收益科目,按实际支付的金额贷记其他货币资金科目. (3)资产负债表日,衍生工具的公允价值高于其账面余额的差额,借记衍生工具科目,贷记公允价值变动损益科目;公允价值低于其账面余额的差额,做相反的会计分录. (4)衍生工具终止确认时,应比照交易性金融资产、交易性金融负债等科目的相关规定进行处理.

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愤怒的嚓茶：回复朴老师有没有类似的案例呢？

2023-02-14 18:42:43

朴老师：回复愤怒的嚓茶你好，这个你可以去实操练习那里看下

2023-02-14 19:00:22

许老师

职称：注册会计师,中级会计师,经济师,审计师,税务师,资产评估师

4.99

解题: 3.72w

同学你好！题中的处理交易费用是记入成本了呀没有记入损益类科目的至于你说的债权投资-成本这个是要按面值来的而债权投资-利息调整这个就是实际付款金额（含手续费）和面值的差额处理的记入成本的意思是记入债权投资科目不是说记入债权投资-成本哦

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朴老师

职称：会计师

4.97

解题: 20.79w

同学你好可转债可以向股票一样，直接通过证券交易软件进行买入或卖出，投资者输入可转债的代码、数量、价格委托下单即可，并且可转债也可以像股票打新一样做新债申购

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小云老师

职称：中级会计师,注册会计师

4.99

解题: 6.29w

你好，如果是实时到账的会计处理上没有区别

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朴老师

职称：会计师

4.97

解题: 20.79w

你们代开代扣代缴就可以了，你们是交易所吗

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会计：回复朴老师我们是发行方，那我们应该拿到交易所开给我们的发票对吗

2023-02-15 18:38:02

朴老师：回复会计嗯，是的，要有发票的

2023-02-15 19:05:21

陈诗晗老师

职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问

4.98

解题: 3.57w

引用 @ 舒心的绿草发表的提问：

习题二一、目的练习应付债券的核算。二、资料 2019年1月2日K公司发行5年期债券一批，面值20000000元，票面利率436，利业于每年的1月1日、7月1日分期支付，到期一次还本。该批债券实际发行价为182940司于(不考虑发行费用)，债券折价采用实际利率法分摊，债券发行时的实际利率为%。公司每年的6月末、12月末计提利息，同时分摊折价款，筹集的债券款用于公司的日需经售。三、要求 1、采用实际利率法计算该批公司债券半年的实际利息费用、应付利息与分摊的折价。 2.按下列要求分别编制债券发行方、债券购买方企业的会计分录，填入表1。表1 应付债券与债权投资的会计处理对比应付债券债权投资 1.发行债券: 1.购入债券: 偿付期内计提利息费用: 2.持有期内确认利息收益: 支付利息: 3.收到利息: 到期偿还本金与最后一期利息: 4.到期收本金及最后一期利息:

借，银行存款183940 应付债券，利息调整200000-182940 贷，应付债券，面值200000

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陈诗晗老师：回复舒心的绿草借，财务费用你的实际利息率是多少呢？

2023-02-15 19:15:49

清风老师

职称：注册会计师,税务师,中级会计师

4.97

解题: 0.1w

引用 @ 1+（1-T）*产权比率发表的提问：

老师您好！请问：债券正回购业务会计分录怎么做？假设：A私募公司有1个亿面值的债券，抵押给B做一天的正回购业务，获得融资7千万，假设1天后须7100万，同时赎回抵押的债券1个亿。我的会计分录如下：借：银存 7000万贷：交易性金融负债-本金 7000万偿还时：借：交易性金融负债-本金 7000万财务费用 100万贷：银存 7100万我的会计分录，未体现债券质押业务实质，而是视为一般性融资处理，是否不正确？

我觉得是可以的，债券质押融资，实质内容就是抵押贷款，只要不是遇到强制平仓，一般不涉及会计处理。

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