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发行债券交易费用会计处理
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张壹老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 1.24w
引用 @ 负责任的乐曲 发表的提问：
2013年1月1日，甲公司（制造企业）支付价 款1 000万元（含交易费用）从上 海证券交易 所购入A公司同日发行的5年期公司债券12 500份，债券票面价值总额为 1 250万元，票 面年利率为4.72%，于年末支付本年度债券利 息（即每年利息为59万 元），本金在债券到 期时一次性偿还。合同约定，该债券的发行方 在遇到特定情况 时可以将债券赎回，且不需 要为提前赎回支付额外款项。甲公司在购买该 债券时， 预计发行方不会提前赎回。甲公司 根据其管理该债券的业务模式和该债券的合同 现 金流量特征，将该债券分类为以摊余成本 计量的金融资产。假定不考虑所得税、减 值 损失等因素，实际利率为10%。该债券在取 得时、持有期间、到期时怎么做账务处理。
你好，分录多，做好发给你
106楼
2023-01-31 18:32:02
全部回复
张壹老师：回复负责任的乐曲你好，分录如下 ，请参考 
2023-01-31 19:00:53
冉老师
职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析
4.98
解题: 7.68w
引用 @ 巴豆 发表的提问：
老师，请问一下，一次付息债券应计利息在数值上是不是就等于债权投资的成本（等于：交易费用加买价？）
你好，不等于，应计利息，这个在数值等于票面利率跟面值，以及利息调整的合计
107楼
2023-01-31 18:50:29
全部回复
巴豆：回复冉老师 应计利息=票面利率%2b面值%2b利息调整
2023-01-31 19:14:54
冉老师：回复巴豆你好，这样写，应计利息=票面利率*面值%2B或者-利息调整
2023-01-31 19:26:02
巴豆：回复冉老师 再请教一下，如果成本小于面值，那么利息调整为贷差然后它等于：面值减去成本 如果成本大于面值，那么利息调整为借差然后它等于：成本减去面值？？
2023-01-31 19:42:52
冉老师：回复巴豆你好，是的，你说的很对
2023-01-31 20:07:28
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 贤惠的项链 发表的提问：
如图 做出星海公司有关债券投资的下列会计处理
您的问题老师解答(计算)中，请耐心等待
108楼
2023-01-31 19:08:59
全部回复
陈诗晗老师：回复贤惠的项链借 债权投资 面值 500000 债权投资 利息调整 26730 贷 银行存款 526730 借 应收利息 40000 贷 投资收益 526730*6%=31604 债权投资 利息调整 8396 借 应收利息 40000 贷 投资收益 （526730-8396）*6%=31100 债权投资 利息调整 8900 借 应收利息 40000 贷 投资收益 （526730-8396-8900）*6%=30566 债权投资 利息调整 9434 借 应收利息 40000 贷 投资收益 （526730-8396-8900-9434）*6%=30000 债权投资 利息调整 10000 借 银行存款 500000 贷 债权投资 面值 500000 你按这些金额填列 一下
2023-01-31 19:49:17
小小霞老师
职称：初级会计师
4.98
解题: 0.88w
引用 @ 奋斗的太阳 发表的提问：
x19年1月1日甲公司支付价款9675000元(含交易费用)从上海证券交易所购人公司同日发行的3年期期一次还本付息的公司债券，债券票面价值总额为10000000元票面年利率为4%。甲公司根据其管理该债券的业务模式和该债券的合同现流量特征，初始确认时将该债券分类为以摊余成本计量的金融资产。甲公司经计算该债券的实际利率为5%,按年计算债券利息。
你好，麻烦参考一下图片呢
109楼
2023-02-01 18:38:11
全部回复
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 幸福的火 发表的提问：
京东集团今日宣布发行总额10亿美元的债券。 其中,10年期债券的发行规模为7亿美元,票面利息为3.375%,将于2030年到期;30年期债的发行规模为3亿美元,票面利息为4.125%,将于2050年到期。 这批债券预计将在新加坡交易所证券交易挂牌。扣除发行费用和佣金等费用 后,京东将通过此次债券发行募集到约9.883亿美元净现金。 假设2021年到2050年之间美元—人民币汇率的由6.47变化为5.8,据此计算京东10年期和30年期债券的汇险损益。
你看一下图片。参考一下
110楼
2023-02-01 18:58:45
全部回复
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 任性的眼神 发表的提问：
京东集团今日宣布发行总额10亿美元的债券。其中10年期债券的发行规模为7亿美元,票面利息为3.375%,将于2030年到期;30年期债券的发行规模为3亿美元,票面利息为4.125%,将于2050年到期。这批债券预计将在新加坡交易所证券交易挂牌。扣除发行费用和佣金等费用之后,京东将通过此次债券发行募集到约9.883亿美元净现金。1、假设10年期和30年期债券的筹资费用率是一样的,分别计算京东10年期和30年期债券成本率。2、预测2021年到2050年之间美元-人民币汇率的变化,并据此计算京东10年期和30年期债券的汇率风险损益。3，分析存在哪些风险 可采用的规避策略
1，费率(10-9.883)/10=0.0117，10年的 3.375%/(1-0.0117)=0.034，30年的 4.125%/(1-0.0117)=0.0417 2，汇率包含了通货膨胀，那么汇率应该是越高的，汇率风险损益（未汇率-现汇率）*10亿， 3，汇率风险、通货膨胀风险 可以考虑购买相关的套期工具规避
111楼
2023-02-01 19:08:59
全部回复
方老师
职称：中级会计师、注册税务师
4.98
解题: 2.4w
引用 @ 无双 发表的提问：
4. [多选题] 假设发行方按照面值发行债券,且不存在交易费用时,下列选项中,会引起持有至到期投资账面价值发生增减变动的有( ) A.计提持有至到期投资减值准备 B.对分期付息债券计提利息 C.对到期一次付息债券计提利息 D.出售持有至到期投资
B选的，计提利息时借持有至到期投资-应计利息 贷应付利息
112楼
2023-02-05 20:01:41
全部回复
无双：回复方老师 咱习题练习上选了ACD,觉得应该选ABCD，分期付息债券计提利息会计分录不应该是 借：应收利息（分期付息时，票面利息） 贷：投资收益（本期计提的利息收入） 差额：持有至到期投资-利息调整（溢价购入时记贷方分摊，折价购入时借方分摊） 吗？ 所以我觉得 B应当选，我理解的对吗？
2023-02-05 20:30:40
方老师：回复无双对分期付息债券计提利息 ，分期付息计提的话不对，分期付息的分录 借财务费用 贷应付利息，不影响面值，到期一次付息计提的时候会影响。
2023-02-05 20:53:12
蒋飞老师
职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师
4.99
解题: 7.05w
引用 @ 清秀的海燕 发表的提问：
出售交易性金融资产需要考虑交易费和增值税?如何进行会计处理?
你好！ 1.支付交易费用 借：投资收益 贷：其他货币资金…存出投资款
113楼
2023-02-05 20:22:31
全部回复
蒋飞老师：回复清秀的海燕2.增值税 借：投资收益 贷：应交税费…转让金融商品应交增值税
2023-02-05 20:40:51
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.79w
引用 @ 馨曦 发表的提问：
2013年1月2日,甲公司支付价款1000万元(含交易费用)从上海证券交易所购入A 公司同日发行的5年期的公司债券12500份,债券票面总额为1250万元,票面年利率为 4,72%,于年末支付本年度的债券利息(即每年利息为59万),本金在该债券到期时 次性偿还。合同约定,该债券的发行方在遇到特定情况时可以将债券赎回,且不需要为 提前赎回支付额外款项。甲公司在购买该债券,预计发行方不会提前赎回。甲公司根据 其管理该债券的业务模式和该债券的合同流量特征,将该债券分类为,以公允价值计量 且其变动计入其他综合收益的金融资产。
(1)2013年12月31日,A公司债券的公允价值为1200万元(不含利息) (2)2014年12月31日,A公司债券的公允价值为1300万元(不含利息) (3)2015年12月31日,A公司债券的公允价值为1250万元(不含利息) (4)2016年12月31日,A公司债券的公允价值为1200万元(不含利息) (5)2017年1月20日,通过上海证券交易所出售了A公司债券12500份,取得价款1260 万元 用插值法计算出r=10%
114楼
2023-02-05 20:31:20
全部回复
朴老师：回复馨曦这个算法和以前的其他债权投资一样
2023-02-05 20:48:30
馨曦：回复朴老师 (⊙o⊙)…老师可以麻烦算一下嘛，简单的步骤啥的
2023-02-05 21:04:17
舟舟老师
职称：中级会计师,注册会计师
4.98
解题: 0.44w
引用 @ 哆哆麻麻呀 发表的提问：
2013年1月2日,甲公司支付价款1000万元(含交易费用)从上海证券交易所购入A 公司同日发行的5年期的公司债券12500份,债券票面总额为1250万元,票面年利率为 4,72%,于年末支付本年度的债券利息(即每年利息为59万),本金在该债券到期时 次性偿还。合同约定,该债券的发行方在遇到特定情况时可以将债券赎回,且不需要为 提前赎回支付额外款项。甲公司在购买该债券,预计发行方不会提前赎回。甲公司根据 其管理该债券的业务模式和该债券的合同流量特征,将该债券分类为,以公允价值计量 且其变动计入其他综合收益的金融资产。
这是今年中级教材中的一道例题，您有什么疑问吗
115楼
2023-02-05 20:54:00
全部回复
小锁老师
职称：注册会计师,税务师
4.98
解题: 10.41w
引用 @ 学堂用户u596hm 发表的提问：
该怎么区分交易性金融资产和债券投资呢？为什么交易性金融资产的交易费用计入投资收益而债权投资的计入成本
您好，这个是这样的，因为交易性金融资产的费用，这个规定是投资收益，而债券投资特殊，没有这个科目
116楼
2023-02-06 18:05:29
全部回复
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 激昂的鸵鸟 发表的提问：
京东集团宣布发行总额10亿美元的债券。 其中，10年期债券的发行规模为7亿美元，票面利息为3.375%，将于2030年到期；30年期债券的发行规模为3亿美元，票面利息为4.125%，将于2050年到期。 这批债券预计将在新加坡交易所证券交易挂牌。扣除发行费用和佣金等费用之后，京东将通过此次债券发行募集到约9.883亿美元净现金。 1、假设10年期和30年期债券的筹资费用率是一样的，分别计算京东10年期和30年期债券成本率。 2、预测2021年到2050年之间美元-人民币汇率的变化，并据此计算京东10年期和30年期债券的汇率风险损益。3、分析京东发行的美元债存在哪些风险 可以采用哪些规避策略
1，费率(10-9.883)/10=0.0117，10年的  3.375%/(1-0.0117)=0.034，30年的 4.125%/(1-0.0117)=0.0417 2，汇率包含了通货膨胀，那么汇率应该是越高的，汇率风险损益（未汇率-现汇率）*10亿， 3，汇率风险、通货膨胀风险 可以考虑购买相关的套期工具规避
117楼
2023-02-06 18:15:46
全部回复
会子老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,ACCA
0.00
解题: 0w
引用 @ 学堂用户8vahqq 发表的提问：
A 公司2×21年1月1日，通过平安证券购入新疆天山集团于当日发行的“天山9号”公司债券，该债券期限为3年、面值为100万元、票面年利率为6%、每年年末计息付息一次、发行价格为102元的公司债券10000张，发生交易税费7192元。 A 公司在到期前各年末均收到债券利息，2×23年12月31日到期收回面值。经测算该债券实际年利率为5%。所有交易均通过交易结算专户进行结算。 【要求】作购进债券、首年年末计息并摊销利息调整、首次收到利息、到期收回本金的会计分录。 ）练习债权投资核算
购入 借：债券投资-成本 100 -利息调整2.7192 贷：银行存款 102.7192 首年年末 借：应收利息 6 贷：投资收益 102.7192*5% 债权投资-利息调整 （差额） 借：银行存款 6 贷：应收利息 6 收回本金 借：银行存款 100 贷：债权投资-成本 100
118楼
2023-02-06 18:20:47
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.75w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
银行发行理财，再购买债券的会计分录？
借；持有至到期投资 贷；银行存款
119楼
2023-02-06 18:40:30
全部回复
董老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.99
解题: 0.61w
引用 @ 魔幻的寒风 发表的提问：
老师，您好，我想问其他债券投资重分类为交易性金融资产的时候，其他债券投资已计提的减值怎么处理？是与原来做相反的账务处理嘛？
您好，继续以公允价值计量，原有利得损失转入当期损益，包括减值
120楼
2023-02-06 19:02:59
全部回复
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