成本只计面值，交易费用计到利息调整里 新准则不管是一次还本付息还是分期付息，都是做利息调整的，你说的是老准则的情况

http://www.dongao.com/zjzcgl/fxzd/200807/21184.shtml 看看这里对你有帮助

你好同学，仅供参考： 借 交易性金融资产168000 投资收益 50贷 其他货币资金-存出投资款 168050 纯手打，希望可以帮到您，祝您生活愉快，工作顺利，如满意，请给予五星好评以便更好地进行服务，谢谢！

同学你好 借:银行存款(价款扣除手续费) 贷:交易性金融资产——成本 交易性金融资产——公允价值变动(可借可贷) 投资收益(可借可贷) 

同学你好 （一）其他债权投资的会计处理原则 　　1.初始成本的认定 　　①初始入账成本＝买价－到期未收利息＋交易费用； 　　②类似于“债权投资”。 　　2.公允价值变动形成的利得或损失，应当计入所有者权益（其他综合收益），在该金融资产终止确认时转出，计入当期损益（投资收益）； 　　3.采用实际利率法计算的其他债权投资的利息，应当计入当期损益（投资收益等）。 　　                              　　（二）其他债权投资的一般会计分录 　　1.取得其他债权投资时 　　借：其他债权投资——成本（面值） 　　　　　　　　　　——应计利息 　　　　　　　　　　——利息调整（溢价时） 　　　　应收利息 　　　　贷：银行存款 　　　　　　其他债权投资---利息调整（折价时） 　　2.以债券为投资对象的其他债权投资持有期间的会计处理 　　（1）每期投资收益＝期初摊余成本×内含报酬率； 　　（2）利息收益的账务处理 　　同债权投资的核算，只需替换总账科目为“其他债权投资”。 　　（3）期末公允价值波动的会计处理 　　①计算过程 　　a.先由摊余成本与公允价值比对出期末应认定的累计增值或累计减值额； 　　b.再基于已经确认的累计增值或累计减值额，倒挤出当期应追加的增值额或减值额； 　　②会计分录 　　a.增值时 　　借：其他债权投资——公允价值变动 　　　　贷：其他综合收益 　　b.暂时贬值时 　　借：其他综合收益 　　　　贷：其他债权投资——公允价值变动 　　 　　4.其他债权投资减值的一般处理 　　（1）减值与价值下滑的关系 　　①先认定总的价值下滑 　　借：其他综合收益——其他债权投资公允价值变动（价值下滑总量） 　　　　贷：其他债权投资（价值下滑总量） 　　②再认定事实贬值部分 　　借：信用减值损失 　　　　贷：其他综合收益——信用减值准备  　　（2）减值恢复 　　减值幅度内恢复： 　　借：其他综合收益 　　　　贷：信用减值损失 　　超过减值幅度的公允价值上升部分，确认为公允价值变动： 　　借：其他债权投资  　　　　贷：其他综合收益 　　 　　5.出售其他债权投资时 　　借：银行存款 　　　　其他综合收益（持有期间公允价值的调整额可能列借方也可能列贷方） 　　　　贷：其他债权投资——成本 　　　　　　　　　　　　——公允价值变动（持有期间公允价值的调整额可能列贷方也可能列借方） 　　　　　　　　　　　　——利息调整 　　　　　　　　　　　　——应计利息 　　　　　　投资收益（倒挤额，可能借方也可能贷方。）

借银行存款776302-10000=766302 应付债券--利息调整800000-766302=33698 贷应付债券-面值 800000 第一年的摊余成本 766302 借财务费用766302*6%=45978.12 贷应付债券-应计利息800000*5%=40000 应付债券--利息调整5978.12 第二年766302+5978.12=772280.12 借财务费用772280.12*6%=46336.8072 贷应付债券-应计利息800000*5%=40000 应付债券--利息调整6336.81 第三年 772280.12+6336.81=778616.93 借财务费用778616.93*6%=46717.0158 贷应付债券-应计利息800000*5%=40000 应付债券--利息调整6717.02 第四年778616.93+6717.02=785333.95 借财务费用785333.95*6%=47120.037 贷应付债券-应计利息800000*5%=40000 应付债券--利息调整7120.04 借财务费用47546.01 贷应付债券-应计利息800000*5%=40000 应付债券--利息调整（倒挤）33698-5978.12-6336.81-6717.02-7120.04=7546.01 借应付债券-面值800000 -应计利息40000*5=200000 贷银行存款 1000000

你是说收到银行的吗，同学

是什么性质的，就是债券吗，同学

同学您好， 2*19年1月1日， 借：债权投资—成本   2500    贷：银行存款   2000    （1996%2B4）           债权投资—利息调整   500 2*19年12月31日，投资收益=2000*10%=200（万元） 应收利息=2500*4.72%=118（万元） 借：应收利息   118        债权投资—利息调整   82    贷：投资收益   200 收到利息时， 借：银行存款   118    贷：应收利息   118 2*20年12月31日，投资收益=（2000%2B82）*10%=2082*10%=208.2（万元） 借：应收利息   118        债权投资—利息调整   90.2    贷：投资收益   208.2 收到利息时， 借：银行存款   118    贷：应收利息   118 2*21年12月31日，投资收益=（2082%2B90.2）*10%=2172.2*10%=217.22（万元） 借：应收利息   118        债权投资—利息调整   99.22    贷：投资收益   217.22 收到利息时， 借：银行存款   118    贷：应收利息   118 2*22年12月31日，投资收益=（2172.2%2B99.22）*10%=227.14（万元） 借：应收利息   118        债权投资—利息调整   109.14    贷：投资收益   227.14 收到利息时， 借：银行存款   118    贷：应收利息   118 2*23年12月31日，债权投资—利息调整摊销额=500-82-90.2-99.22-109.14=119.44（万元） 借：应收利息   118        债权投资—利息调整   119.44    贷：投资收益   237.44 收到最后一期利息及本金时， 借：银行存款   2618    贷：应收利息   118           债权投资—成本   2500

你好，请问债券购入后是作为什么金融资产核算。个人认为交易费用没有含在买价中。

借记银行存款等,贷记应付债券-面值,按差额借或贷记应付债券-利息调整

汇率变动，你这里的题目材料呢