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建筑业营改增简易征收会计核算
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郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 71.01w
引用 @ 车翠霞: 发表的提问：
出租房产按简易征收5%计税，适用的条件是出租的房子是营改增（2016年4月30号）之前的，意思是指这房产只要是营改增之前购入的再出租可以按5%计税，还是说收的租金是营改增之前的?
你好，房屋取得的时间
46楼
2022-11-28 08:26:08
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车翠霞:：回复郭老师 房产必须是公司自有的吗？租入的话再转租，房屋取得时间以房产所有人取得的时间为准?
2022-11-28 08:54:32
郭老师：回复车翠霞:租入再转出去，你租入的时间是营改增之前
2022-11-28 09:22:55
吴月柳
职称：会计师,精通全盘账务处理,金碟与用友软件操作
4.98
解题: 3.57w
引用 @ 昏睡的树叶 发表的提问：
房地产行业营改增之后既有简易征收的，又有一般计税方法的，那么首付发票要怎么开，开几个点的
你好，简易征收方法的税率是5%，一般计税方法是11%税率。
47楼
2022-11-28 08:34:51
全部回复
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.98
解题: 14.48w
引用 @ 嗯 发表的提问：
那小规模转让营改增之后的在建工程过建筑物是不是属于转让不动产可以按简易5%征收？
你好，营改增之前的不可以简易征收
48楼
2022-11-28 08:42:21
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佟老师
职称：税务师,中级会计师
4.98
解题: 3.68w
引用 @ 李林 发表的提问：
建筑行业简易计税差额征税的计税依据是什么，哪些适用简易征收的差额征税
你好，差额是一般人有分包在异地预缴缴纳。简易计税：清包工，甲供材，老项目（2016年4月30以前项目）
49楼
2022-11-28 08:59:58
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李林：回复佟老师 我想问的不是预缴纳，是正常申报什么哪些适用简易计税的差额征税，我是2014年的老项目，但是不知道适不适用差额征税
2022-11-28 09:13:30
佟老师：回复李林老项目适用简易征收，简易征收是可以扣除分包款的
2022-11-28 09:28:22
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.47w
引用 @ 美丽的康乃馨 发表的提问：
老师好，我想问一下，建筑业执行简易征收，支付的分包价款，需要抵销应缴的增值税吗 ？
你好，如果是简易征收，不可以抵扣的
50楼
2022-11-29 08:16:22
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美丽的康乃馨：回复邹老师 老师好，我提问的，建筑业执行简易征收，分包价款的问题，分包额是可以从应缴税所得中扣除的，就分包的这部分可扣除的相关税费怎么处理
2022-11-29 08:40:00
邹老师：回复美丽的康乃馨计入应交税费-应交增值税的借方
2022-11-29 08:58:32
轶尘老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.97
解题: 4.13w
引用 @ 薄荷雨 发表的提问：
请问：建筑业简易征收是所有的简易征收都可以抵减分包增值税，还是只限老项目可以抵减？
你好 所有的简易征收都可以抵减分包增值税
51楼
2022-11-29 08:45:10
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薄荷雨：回复轶尘老师 好的，谢谢。什么情况下可以抵减分包额？（就是那个差额征收？）
2022-11-29 09:03:06
轶尘老师：回复薄荷雨只要是总分包的情况 都i可以差额
2022-11-29 09:29:16
崔老师
职称：,注册会计师,税务师
4.97
解题: 0.32w
引用 @ 默 发表的提问：
建筑行业简易征收知识点
建筑行业简易征收的情况主要有： 1.一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。以清包工方式提供建筑服务，是指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料，并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务。 2.一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。甲供工程，是指全部或部分设备、材料、动力由工程发包方自行采购的建筑工程。 3.一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。 建筑工程老项目，是指： （1）《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目； （2）未取得《建筑工程施工许可证》的，建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目。 4.一般纳税人销售电梯的同时提供安装服务，其安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。纳税人对安装运行后的电梯提供的维护保养服务，按照“其他现代服务”缴纳增值税。 5.建筑工程总承包单位为房屋建筑的地基与基础、主体结构提供工程服务，建设单位自行采购全部或部分钢材、混凝土、砌体材料、预制构件的，适用简易计税方法计税。地基与基础、主体结构的范围，按照《建筑工程施工质量验收统一标准》（GB50300-2013）附录B《建筑工程的分部工程、分项工程划分》中的“地基与基础”“主体结构”分部工程的范围执行。
52楼
2022-11-29 08:54:59
全部回复
默：回复崔老师 差额征收呢
2022-11-29 09:42:49
崔老师：回复默1、试点纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额。 2、一般纳税人跨地市提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的以及小规模纳税人，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额。
2022-11-29 10:10:16
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.47w
引用 @ 2463024587 发表的提问：
建筑行业营改增之后，现在关于所得税还能核定征收吗？
你好，可以申请核定，由税局审批确定
53楼
2022-12-08 08:40:16
全部回复
2463024587：回复邹老师 税率？
2022-12-08 08:57:36
邹老师：回复2463024587你好，由税局根据企业所处行业确定，比如7%，10%这样
2022-12-08 09:09:05
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
5.00
解题: 20.65w
引用 @ 豆丁10207169 发表的提问：
营改增之后，建筑行业如果是一般纳税人，申请了简易征收后，是不能再开局专票以及不能抵扣了吗？
您好 如果是用于简易计税项目的进项 您单位就不能抵扣了
54楼
2022-12-08 08:55:56
全部回复
王小燕老师
职称：注册会计师,中级会计师
5.00
解题: 0w
引用 @ 自觉的老师 发表的提问：
公司出售旧房一间，取得收入200万元（含税）存入银行，购置原价105.5万元，（营改增前），增值税按简易征收5％的征收率计税，怎么做会计分录
1、转入固资清理 借：固定资产清理 累计折旧 贷：固定资产 1055000 2、出售固定资产价款 借：银行存款 2000000 贷：固定资产清理 1904761.90 应交税费—应交增值税（销税额）2000000/（1+5%）*5%=95238.1 3、固定资产清理转入资产处置损益， 借：固定资产清理 贷：资产处置损益 上述固定资产折旧数据没有仅列分录
55楼
2022-12-08 09:09:07
全部回复
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 71.01w
引用 @ 欣欣子 发表的提问：
老师请问下一般纳税人建筑行业有简易征收还有一般征收，取得的进项增值税专用发票怎么勾选认证？ 按什么比例，是自己计算出的比例吗？怎么计算 简易征收收入的比例=简易征收/（简易+一般） ， 然后用当月的进项税额*简易征收收入的比例 ，是吗？
你是简易计税和一般计税对应的进项分不出来是吗？ 适用一般计税方法的纳税人,兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额： 不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×(当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额)÷当期全部销售额 主管税务机关可以按照上述公式依据年度数据对不得抵扣的进项税额进行清算。
56楼
2022-12-08 09:14:59
全部回复
轶尘老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.97
解题: 4.13w
引用 @ 妞妞 发表的提问：
老师：请问：我公司是建筑公司，在营改增之前购买了商铺（自用），在2019年12月该商铺转让给个人，已开发票（按简易征收5%），请问公司需要缴纳什么税？
销售不动产 缴纳增值税及附加 增值税按照简易征收5%计算 附件按照增值税计算
57楼
2022-12-09 07:04:52
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妞妞：回复轶尘老师 12月份公司有简易计税的项目，可以和销售不动产的项目一起并入计税吗？
2022-12-09 07:31:04
轶尘老师：回复妞妞税率不一样 要分开核算 分开申报
2022-12-09 07:47:33
妞妞：回复轶尘老师 我可以拍照给您看看吗？
2022-12-09 08:14:49
妞妞：回复轶尘老师 公司转让的房产，比当时购买的价格低，因此该房产转让时，购买方只缴纳了印花税和契税。
2022-12-09 08:44:19
轶尘老师：回复妞妞销售方缴纳增值税及附加
2022-12-09 08:55:49
宋生老师
职称：注册税务师/中级会计师
4.99
解题: 29.27w
引用 @ 税控服务--江言 发表的提问：
建筑行业建筑行业附加税计税基数是什么含简易征收吗
您好！是增值税的金额。含
58楼
2022-12-09 07:28:33
全部回复
税控服务--江言：回复宋生老师 预缴部分怎么区分
2022-12-09 07:45:12
宋生老师：回复税控服务--江言您好！不管是不是预缴。都作为基数。
2022-12-09 08:07:44
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.98
解题: 14.48w
引用 @ 豆丁10207169 发表的提问：
建筑行业一般纳税人的。。一般征收以及简易征收的 会计分录怎么写呢？
2、简易计税的会计分录， 取得收入时， 借：银行存款等 贷：主营业务收入 应交税费-简易计税
59楼
2022-12-09 07:39:59
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.47w
引用 @ 百合依香 发表的提问：
建筑业老项目实行简易计税，营改增后建筑业税率11%，开增值税普通发票发票11%可以抵扣进项税吗？
你好，可以的
60楼
2022-12-09 07:49:59
全部回复
百合依香：回复邹老师 建筑业营改增后，普通增值税发票和专用发票都可以抵扣是吗？那开具普通增值税发票和开具专用增值税发票有什么区别吗？如何掌握呢？
2022-12-09 08:10:11
邹老师：回复百合依香你好，只有专用发票进项可以抵扣 销项的是不分的，取得进项专用发票就可以抵扣，而不管你销项是开具的普通发票还是专用发票的
2022-12-09 08:32:44
百合依香：回复邹老师 谢谢老师，我懂了
2022-12-09 08:48:19
邹老师：回复百合依香不客气，祝你学习愉快，工作顺利!
2022-12-09 09:13:52
百合依香：回复邹老师 老师您好，建筑业购进柴油专用发票可以抵扣销项税吗？
2022-12-09 09:41:55
邹老师：回复百合依香你好，如果是工程用的可以的
2022-12-09 10:10:22
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