Russel.：回复张艳老师 按照权责发生制 也不需要计提啊

张艳老师：回复Russel.那个分录不是计提分录，是提取分录。 您说的这个权责发生制和”计提“是没有联系的，这个就是计提盈余公积金，然后将利润分配--提取盈余公积冲减利润分配--未分配利润科目。

Russel.：回复张艳老师 书上为什么还要多一步 提取呢 直接转到盈余公积 不就可以

张艳老师：回复Russel.书中讲解的是规范的账务处理，处理的比较细，可以看到提取盈余公积这个明细科目，有利于核对账务。

Russel.：回复张艳老师 谢谢老师

张艳老师：回复Russel.不客气的，祝您学习愉快，工作顺利，如果您对我的解答满意，请给老师一个五星评价，非常感谢！

weather：回复小琼老师 盈余公积和未分配利润是每月提取吗？建筑企业还是每月按照百分之十提取盈余公积，百分之九十算未分配利润吗？

小琼老师：回复weather税法规定的提10％，年底一起提，可以年底一笔从本年利润转到未分和盈余

ID：回复辜老师 如果之前的账没有提取法定盈余公积，这个怎么做？

辜老师：回复ID计提盈余公积就是，借:利润分配——提取法定盈余公积 贷:盈余公积——法定盈余公积

ID：回复辜老师 补计提这个金额怎么确定呢？

辜老师：回复ID按照你未分配利润的金额来计提

凡：回复王雁鸣老师 老师分录请您告诉下

王雁鸣老师：回复凡您好，计提时，借：利润分配-未分配利润，贷：利润分配-提取盈余公积金。同时，借：利润分配-提取盈余公积金，贷：盈余公积金。

凡：回复王雁鸣老师 银行存款有参与吗老师？

王雁鸣老师：回复凡您好，没有的。

凡：回复王雁鸣老师 之前年末先 借：本年利润 贷：利润分配-未分配利润 要这样做吧，之后 借：利润分配-未分配利润，贷：利润分配-提取盈余公积金。同时，借：利润分配-提取盈余公积金，贷：盈余公积金。

王雁鸣老师：回复凡您好，是的。

凡：回复王雁鸣老师 老师为什么要计提呢？年末先做 借：本年利润 贷：利润分配-未分配利润 之后直接做 借：利润分配－提取法定盈余公积 贷：盈余公积－法定盈余公积 这样可以吗？

王雁鸣老师：回复凡您好，这样不可以的，因为利润分配－提取法定盈余公积明细科目有余额了，这个余额还需要结转到利润分配-未分配利润里去的。

凡：回复王雁鸣老师 您好，计提时，借：利润分配-未分配利润， 贷：利润分配-提取法定盈余公积金。 同时，借：利润分配-提取法定盈余公积金， 贷：盈余公积金-提取法定盈余公积 老师利润分配 和 盈余公积二级科目要加上提取法定盈余公积吧

王雁鸣老师：回复凡您好，可以加上的。

0℃的微笑~·：回复maize老师 这两个分录可以调整顺序吗

maize老师：回复0℃的微笑~·.是做一张凭证上面么，是做一张上面可以，

0℃的微笑~·：回复maize老师 法定盈余公积是必须提的吗

maize老师：回复0℃的微笑~·盈利是需要计提，按会计准则话

0℃的微笑~·：回复maize老师 是按弥补完以前年度亏损金额计提还是

maize老师：回复0℃的微笑~·当期税收利润（净利润） 去计提，可以去弥补账上亏损，盈余公积补亏，借盈余公积-法定盈余贷利润分配-盈余公积补亏 借利润分配-盈余公积补亏 贷利润分配-未分配利润