小玉：回复赵海龙老师 合伙企业做帐会计

赵海龙老师：回复小玉一、企业创立bai时假设甲、乙二du人准备合办一个工艺品店，zhi合伙契约中规定各人的出资dao份额等于合伙人各自出资的净资产金额，合伙人投入时会计分录： 借：银行存款 存货 固定资产 无形资产 贷：资本——甲 ——乙 二、经营生产过程中购进资产、发生成本费用和产生收入： 1、借：固定资产；贷：现金 2、借：低值易耗品；贷：现金 3、借：材料；贷：现金；应付账款 4、借：制造费用；管理费用；贷：现金 5、借：生产成本——A产品；——B产品；贷：材料 6、借：现金；应收账款；贷：销售收入 3、损益分配 合伙企业损益分配主要有三种：按资本额比例分配损益，按工资报酬先分配，余额按约定比例分配；按工资报酬和资本报酬分配，余额再按约定比例分配。 （1）结转销售收入： 借：销售收入 贷：本年利润 （2）结转成本费用 借：本年利润 贷：销售成本 管理费用 营业费用 财务费用 所得税 （3）借：所得税 贷：应交所得税 （4）借：本年利润 贷：合伙人资本——甲 ——乙 四、原合伙人退伙与新合伙人入伙合伙企业会计主体的变化，表现为合伙人的变动。主要有两种方式：一是原合伙人的退出。二是新合伙人的加入。 对退伙、入伙的事项应作出必要的记录。合伙人的退出，一般是指三人以上的合伙人而言；而两人合伙，有一人退出，则属于合伙企业的解体。合伙人退出合伙企业，一般采用两种方式：一是“对外售让其股权”，二是将股权让于其他合伙人。 借：合伙人资本——甲 贷：合伙人资本——乙 股权售让的价格以及价款的收付方式等，完全是退伙人的私事；但是无论售价多少，对合伙企业资本总额不能有所影响。因此账上只要求作股权变动的分录。如果甲合伙人将股权售让给乙合伙人，账本上也仅作股权变动的会计分录。 借：合伙人资本——甲 贷：合伙人资本——乙 若甲合伙人将股权70%售让给乙合伙人，将30%股权售让给丙合伙人，则会计分录如下： 借：资本——甲 贷：资本——乙 ——丙 无论原合伙人的退伙，还是新合伙人的加入，必须得到原合伙人的赞同。

Ellen：回复辜老师 如果直接计入所得税费用的话，明年汇算清缴的时候是不是还需要调增

辜老师：回复Ellen所得税费用的金额不影响汇算清缴数据的

Ellen：回复辜老师 哦哦，对的对的，谢谢老师

辜老师：回复Ellen好的，客气，帮到你就好                           

小卫10639823：回复郭老师 税前，合同上没有注明分配的时候是税后利润，到分配的时候告诉他是税后的利润，我们是不是就是欺诈行为

郭老师：回复小卫10639823这个分红协议注明就可以

咻咻！：回复宋生老师 合伙人说是应该在8月底分家，那我只需要拿出来8月底的资产负债表和利润表就可以了 是吧

宋生老师：回复咻咻！你好！是的。如果他们按8月的数据来分。

大宝：回复邹老师 如果把未分配利润全部清零，是不是应该做：借：利润分配——未分配利润 贷：本年利润

邹老师：回复大宝你好，是的或相反分录

大宝：回复邹老师 企业在下一年度要把利润这块都清零，应该怎么做分录

大宝：回复邹老师 或者说是分配利润

邹老师：回复大宝你好，这个是不用做分录的，也无法清零的 除非是把利润全部分配了

大宝：回复邹老师 如果全部分配了（内账），不结转到下一年 应该怎么做

邹老师：回复大宝借；利润分配——未分配利润 贷应付股利

淡然：回复邹老师 摘要怎么写？

邹老师：回复淡然你好，摘要是结转本年利润

淡然：回复邹老师 老师，手工帐 本页完结 过次页 一栏把借贷方的发生额分别合计，承前页需要把借贷方的累计金额分别抄过来吗？

邹老师：回复淡然你好，承前页只需要把上一页的余额抄过来就可以了

淡然：回复邹老师 哦，老师如果公司除了基本户，在其它银行也开的有账户并且有业务发生，需要分别建立银行存款日记账吗？

邹老师：回复淡然你好，是的，需要分别设置银行存款明细账分别核算的