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期权激励会计处理案例分析
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董老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.99
解题: 0.61w
引用 @ 健康的枕头 发表的提问：
公司做了无偿赠予的股权激励，员工离职后，激励兑现怎么做账？
您好，赠予时借管理费用 贷 资本公积-其他资本公积 兑现时，借资本公积-其他资本公积 贷 股本 资本公积-股本溢价
61楼
2023-01-02 13:11:59
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健康的枕头：回复董老师 那如果该离职员工是A公司核心员工，B公司全资投资A,C是合伙企业(该员工是合伙企业C的合伙人之一)持有B公司股权，股权兑现从A公司直接支付给C公司，C公司付给该员工，那么A公司是费用化？还是预分红呢？
2023-01-02 13:31:09
健康的枕头：回复董老师 补充一下，我们是非上市企业，C就是员工持股平台
2023-01-02 13:54:52
董老师：回复健康的枕头您好，您这个比较复杂，需要咨询审计会计师来确定，您问的第一个问题我可以简单回复一下。 我个人判断，A公司应该费用化，但在C公司层面体现为长投，最后支付给员工应该是分红
2023-01-02 14:13:07
健康的枕头：回复董老师 嗯嗯，我也觉得应该费用化，感谢您！
2023-01-02 14:28:47
董老师：回复健康的枕头不用客气满意的话给个五星好评谢谢
2023-01-02 14:49:14
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.99
解题: 5.32w
引用 @ 温馨 发表的提问：
股权激励机制有哪些？
您好 股权激励机制有1.实股模式2.期股模式3.虚拟股票
62楼
2023-01-03 19:11:31
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徐阿富老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 5.85w
引用 @ 神奇小飞侠 发表的提问：
在股权激励下，公司内部员工个人转让股份，公司需要做账务处理吗？
你好，要，实收资本要从原来的转到新的
63楼
2023-01-03 19:32:13
全部回复
神奇小飞侠：回复徐阿富老师 那这样的行为属于股份支付吗？
2023-01-03 19:59:44
徐阿富老师：回复神奇小飞侠你好，这不是股份支付
2023-01-03 20:11:00
小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ 栖木 发表的提问：
老师， 股票激励的股票期权， 没有到期是不是不能卖掉？
您好，这个要看协议约定。
64楼
2023-01-03 19:43:13
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栖木：回复小林老师 卖给公司吗？
2023-01-03 19:55:49
小林老师：回复栖木您好，不是，是授予期权时的协议约定是否可以提前转让。
2023-01-03 20:18:49
丁小丁老师
职称：注册会计师,CMA,税务师,中级会计师
5.00
解题: 0.01w
引用 @ 会计学堂 发表的提问：
特别纳税那几种情况中：员工在取得股权激励并行权的时候按工资薪金缴纳个税，然后完善股权激励又提到可以延期纳税，这种做题的时候怎么区分呢？有点晕
您好！如果要递延题目会告诉你的哦
65楼
2023-01-03 20:11:58
全部回复
东老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 18.18w
引用 @ becky 发表的提问：
请问股权激励分红，股东名册上没得名字，分红怎么分给这些激励的员工呢？要签协议嘛或一定要去工商局变更为股东嘛？然后分给激励员工了怎么交税呢？
对，是去增加这些员工的。为股东才可以。
66楼
2023-01-04 18:50:26
全部回复
东老师：回复becky分红的话是按照20%交个税的。
2023-01-04 19:13:09
becky：回复东老师 不是说可以自行签订协议当虚拟股东嘛？
2023-01-04 19:39:21
东老师：回复becky没有虚拟股东的这个说法。
2023-01-04 20:04:26
becky：回复东老师 那好几十个高管呢，岂不是都要去增加？
2023-01-04 20:26:04
东老师：回复becky对呀，你给股份的话肯定得增加呀。
2023-01-04 20:46:39
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 11.75w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
会计案例分析题的详细解答
某企业2012年实现收入总额3000万元，发生各项成本费用共计1200万元，其中包括：合理的工资薪金总额400万元，职工福利费80万元，职工教育经费2万元，公会经费30万元，滞纳金20万元，公益性捐赠50万元，2011年亏损200万元。 根据以上材料回答下列问题： 关于该企业职工福利费扣除限额的说法正确的有（） A.职工福利费不超过工资薪金总额14%的全部准予扣除 B职工福利费超过法定扣除标准的准予在以后纳税年度结转扣除 C.准予扣除的职工福利费是56万元 D.准予扣除的职工福利费是80万元 2.关于该企业职工教育经费扣除限额的说法正确的有（） A.职工教育经费不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除 B.职工教育经费超过法定扣除标准的准予在以后年度结转扣除 C.准予扣除的职工教育经费是20万元 D.准予扣除的职工教育经费是2万元 3.关于该企业职工工会经费扣除限额的说法正确的有（） A.职工教育经费不超过工资薪金总额2%的部分准予扣除 B.职工工会经费超过法定扣除的准予在以后年度结转扣除 C.准予扣除的职工工会经费是8万元 D.准予扣除的职工工会经费是30万元 4.关于公益性捐赠的说法正确的是（） A.公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除 B.公益性捐赠支出，不超过销售收入额12%的部分，准予扣除 C.公益性捐赠
67楼
2023-01-04 18:56:31
全部回复
邹老师：回复爱笑的流沙你可以加我QQ，1076199025，我可以给你回复
2023-01-04 19:12:30
芳芳老师
职称：中级会计师,初级会计师
3.45
解题: 0.11w
引用 @ 菇凉 发表的提问：
老师，我想咨询下，我们是果园合作社，社员有一部分是贫困户，村委会有给一部分的激励性产业扶贫贫困户入股分红28000（概念你可以百度下），我们出纳取了42000用于激励产品扶贫分红，会计上要怎么处理。
借现金 贷银行 借利润分配-未分配利润 贷应付股利 借应付股利 贷银行 应交税费-代扣代缴个人所得税
68楼
2023-01-04 19:25:56
全部回复
萦萦老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
5.00
解题: 0w
引用 @ 丽莉 发表的提问：
会计术语听不懂，老师！能说详细一点，谢谢！ 企业根据国家有关规定实行股权激励的，如在等待期内取消了授予的权益工具，企业应在进行权益工具加速行权处理时，将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益，同时确认（　）。       A.盈余公积       B.资本公积       C.实收资本       D.未分配利润       正确答案：B
您好，企业授予了企业里面的人员股权激励，但是因为其他原因，企业想要取消，按现在的法律规定是不能取消的，所以如果企业要这么做了，企业就只能按提前实现了这个权益，同时结转相应的成本费用。谢谢
69楼
2023-01-04 19:45:03
全部回复
朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.82w
引用 @ 秀丽的飞鸟 发表的提问：
公司的股东有法人和合伙企业，其中把一个有限合伙企业作为公司的股权激励平台，赠与员工股权时签订的有股权激励协议，但是这部分股权并没有在工商上表现出来，公司账务也没有做任何处理。员工离职时这部分股权该以什么样的形式处理呢？涉不涉及交税
工商没有变的话那就不要做账务处理
70楼
2023-01-04 20:11:59
全部回复
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 亮_WL 发表的提问：
马上要召开一个期权激励启动大会，想问下对公司税务方面的影响？
影响不大，实际行权时候影响
71楼
2023-01-05 19:21:50
全部回复
易 老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.96
解题: 11.29w
引用 @ 典雅的小海豚 发表的提问：
非居民个人股权激励的收入怎么计算
一、所得来源地的确定 无住所个人取得的股权激励所得按照《关于非居民个人和无住所居民个人有关个人所得税》（财政部 税务总局公告2019年第35号）第一条工资薪金所得来源地的规定确定所得来源地的，无住所个人在境内履职或者执行职务时收到的股权激励所得，归属于境外工作期间的部分，为来源于境外的工资薪金所得； 无住所个人停止在境内履约或者执行职务离境后收到的股权激励所得，对属于境内工作期间的部分，为来源于境内的工资薪金所得。 具体计算方法为：股权激励乘以股权激励所属工作期间境内工作天数与所属工作期间公历天数之比。 无住所个人一个月内取得的境内外股权激励包含归属于不同期间的多笔所得的，应当先分别按照计算不同归属期间来源于境内的所得，然后再加总计算当月来源于境内的数月奖金或者股权激励收入额。 二、计算方法 非居民个人一个月内取得股权激励所得，单独按照《关于非居民个人和无住所居民个人有关个人所得税》（财政部 税务总局公告2019年第35号）第二条规定计算当月收入额，不与当月其他工资薪金合并，按6个月分摊计税（一个公历年度内的股权激励所得应合并计算），不减除费用，适用月度税率表计算应纳税额。 计算公式如下： 当月股权激励所得应纳税额＝[（本公历年度内股权激励所得合计额÷6）×适用税率－速算扣除数]×6-本公历年度内股权激励所得已纳税额
72楼
2023-01-05 19:46:00
全部回复
潇潇老师
职称：中级会计师,税务师,注册会计师通过会计、税法、经济法、公司战略
0.00
解题: 0w
引用 @ 微信用户 发表的提问：
甲公司上述股权激励计划应作为以现金结算的股份支付进行会计处理,所以调整的是长期股权投资和应付职工薪酬,调整金额=(50-2)×1000×10×1/2=240000(元) 为什么要除以2
你好能不能提供一下题目，不确定是行权期两年还是不定行权期。
73楼
2023-01-05 20:08:59
全部回复
答疑小王老师
职称：中级会计师,初级会计师
4.96
解题: 0.2w
引用 @ coconutmi 发表的提问：
企业根据国家有关规定实行股权激励的,如在等待期内取消了授予的权益工具,企业应在进行权益工具加速行权处理时,将剩余等待期内应确认的金额立即计入当期损益,同时确认资本公积 请问这个完整的会计分录应该怎么写？
你好，同学，在等待期取消了，那么就无需资本化了，直接按照剩余期间计算的金额借：管理费用 贷：资本公积
74楼
2023-01-09 19:16:35
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朴老师
职称：会计师
4.97
解题: 20.82w
引用 @ 妮妮 发表的提问：
股权激励如何缴纳个税
同学你好 这个就是20%的个税
75楼
2023-01-09 19:32:35
全部回复
妮妮：回复朴老师 是股权变现时再交吗？是按什么为基数交
2023-01-09 20:06:29
朴老师：回复妮妮转让的时候按照股权转让所得乘以20%
2023-01-09 20:28:27
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